Генеральный бюджет торговой организации

Операционный бюджет. Разработка данного документа начинается с определения плана продаж, т.е. с формирования бюджета реализации. Это наиболее ответственный момент планирования, предполагающий исследо­вание рынка, определение динамики спроса с учетом сезонных колебаний и иных факторов, изучение стратегии конкурентов и т.п. Например, организа­ция, объединяющая сеть торговых точек и лотков по г. Москве, реализую­щих мороженое, при разработке прогноза объемов продаж на предстоящий месяц учитывает количество точко-смен, ожидаемый индекс инфляции и среднюю температуру месяца. Организация располагает соответствующим программным продуктом.

После того как руководству организации становится ясен возможный объем реализации товара, с учетом имеющихся запасов на начало планируе­мого периода и бюджета запасов товаров на конец периода, разрабатывается бюджет закупок товаров.

Конечная цель операционного бюджета — разработка плана прибылей и убытков. В общем виде его можно представить следующим образом.

План прибылей и убытков торгового предприятия

Выручка от продажи товаров - Себестоимость проданных товаров = Валовая прибыль.

Валовая прибыль - Операционные расходы = Доход от основной

деятельности.

Доход от основной деятельности - Выплата процентов по кредитам = Операционная прибыль.

Операционный бюджет

Бюджет продаж (товарооборота)

I

Бюджетзакупок товаров

Бюджет себестои мости проданных товаров

I

Бюджет затрат по маркетингу

\

Бюджет коммерческих затрат

I

Бюджет операционных затрат План прибылей и убытков Финансовыйбюджет

Бюджет Бюджетдвиже- Прогнозируемый

капитальных ния денежных баланс

вложений средств

Себестоимость проданных товаров определяется как сумма запасов то­варов на начало периода и закупок товаров за период, уменьшенная на сто­имость товарного запаса на конец периода.

Ниже показан порядок определения значений показателей, необходимых для составления плана прибылей и убытков торговой организации.

Финансовый бюджет. Его цель заключается в разработке прогнози­руемого баланса, который является результатом как финансовых, так и не­финансовых операций организации. Он составляется с использованием дан­ных плана прибылей и убытков, бюджета капитальных вложений и прогноза движения денежных средств.