<<
>>

ФоРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Основные формы безналичных расчетов: платежными поручениями, требованиями- поручениями, аккредитивами, чеками, расчеты по инкассо, в иных формах.

Платежное поручение представляет собой поручение организации банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другой организации.

Платежными поручениями оплачиваются товары, работы и услуги; перечисляются налоги и отчисления; удержания из заработной платы работников физическим и юридическим лицам; заработная плата работников через отделения Сбербанка; переводы через предприятия связи.

При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (согла­шений) с использованием в расчетах платежных поручений.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж совершается в следующих вариантах:

• авансовый платеж, т.е. до отгрузки товаров;

• после отгрузки товаров, т.е. путем прямого акцепта товара;

• частичные платежи при крупных сделках.

Досрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон. Порядок расчета платежными поручениями по­казан на рис. 11.

Банк поставщика (плателыцик)

0

Поставщик

(плателыцик)


. і

ш

к
у
Банк покупателя (плательщик)

Покупатель

(плательщик)


ш

ш


1 — плательщик представляет в банк платежное поручение; 2 — банк покупателя списывает со счета плательщика деньги; 3 — банк покупателя направляет в банк поставщика (получателя) платежные поручения; 4 — банк поставщика (получателя) зачисляет на его счет деньги в соответствии с платежным поручением; 5 — банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов.

Рис. 11. Расчеты платежными поручениями

Платежное требование (ф. № 0401061) представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании расчетных и отгрузочных документов поставленную

продукцию, выполненные работы и оказанные услуги. Порядок расчетов платежными требованиями показан на рис. 12.

Платежные требования-поручения представляют собой требование поставщика к покупателю и поручение покупателя своему банку произвести оплату на основании расчетных и отгрузочных документов поставляемой продукции, выполненных работ и оказанных услуг.

Порядок расчетов платежными требованиями-поручениями показан на рис. 13.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший ак­кредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

1 — поставщик представляет покупателю расчетные и отгрузочные документы на отгруженную ему продукцию, выполненные работы, оказанные услуги; 2 — поставщик сдает в банк на инкассо платежные требования при реестре; 3 — банк поставщика пересылает в банк покупателя платежные требования; 4 — банк покупателя передает поку­пателю платежные требования для акцепта; 5 — покупатель акцептует платежные требования; 6 — банк списывает деньги со счета покупателя; 7 — пересылает исполненные платежные требования в банк поставщика; 8 — банк поставщика зачисляет деньги на счет поставщика;

9 — банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов и платежные требования.


Рис. 12. Расчеты платежными требованиями

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком.

Порядок расчетов по аккредитивам показан на рис. 14.

При расчетах чеками владелец чека дает письменное поручение обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы денег с его счета на счет получателя средств. Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законом Российской Федерации.

Порядок расчетов чеками показан на рис. 15.

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной (исполняющий) банк.

1 — отгрузка продукции поставщиком; 2 — передача платежного требования-поручения вместе с отгрузочными документами в банк покупателя; 3 — помещение отгрузочных документов в картотеку № 1 в банке покупателя; 4 — передача платежного требования-поручения покупателю; 5 — оформление покупателем платежного требования-по­ручения и передача его в банк (принимается только при наличии средств на счете покупателя); 6 — передача покупателю отгрузочных документов; 7 — банк покупателя списывает сумму оплаты со счета покупателя; 8 — банк покупателя отправляет в банк поставщика платежные требования-поручения; 9 — банк поставщика зачисляет сумму оплаты на счет поставщика; 10 — банки выдают своим клиентам выписки из расчетного счета.


Рис. 13. Расчеты платежными требованиями-поручениями

Документы представляются плательщику в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции. Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения.

Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа. Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это установлено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении.

Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.

і к і
6 8 12 ш 0 ни
г і г Г V
Банк поставщика ^

10

Банк

2] |_П покупателя

Поставщик

0

-► Покупатель

1 — покупатель представляет в банк заявление на открытие аккредитива; 2 — в банке покупателя открывается аккредитив путем бронирования средств на счете "Аккредитивы"; 3 — покупателю выдается расписка банка об открытии аккредитива; 4 — банк покупателя извещает банк поставщика об открытии аккредитива; 5 — в банке поставщика открывается аккредитив на счете "Аккредитивы к оплате"; 6 — поставщик извещается об открытии аккредитива; 7 — поставщик отгружает продукцию покупателю; 8 — поставщик предъявляет реестр счетов и отгрузочные документы на получение средств аккредитива; 9 — в банке поставщика зачисляется сумма реестра счетов с аккредитива на счет поставщика, аккредитив в банке поставщика закрывается; 10 — документы об оплате передаются банку покупателя; 11 — в банке покупателя списывается сумма оплаты со счета "Аккредитивы", аккре­дитив закрывается; 12 — клиентам банков выдаются выписки со счетов и документы.

Рис. 14. Расчеты по аккредитивам


1 — покупатель представляет в банк заявление на получение чеков и платежное поручение на депонирование сумм (если оно осуществляется); 2 — в банке покупателя бронируются средства на отдельном счете; 3 — покупателю выдаются чеки и чековая карточка; 4 — поставщик предъявляет покупателю документы на отгруженную продукцию, выполненные работы, услуги; 5 — покупатель выдает чек поставщику; 6 — поставщик предъявляет чек в банк поставщика при реестре чеков; 7 — в банке поставщика зачисляются денежные средства на счет поставщика; 8 — банк поставщика предъявляет чек для оплаты банку покупателя; 9 — банк покупателя списывает сумму чека с расчетного или отдельного счета; 10 — банки выдают клиентам выписки из счетов в банке.

Рис. 15. Расчеты чеками

<< | >>
Источник: Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф.. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, -496 с.. 2000

Еще по теме ФоРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ:

  1. 1.3.Безналичный денежный оборот и основные формы безналичных расчетов
  2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  3. 6.3. Формы безналичных расчетов
  4. Формы безналичных расчетов.
  5. 15.1. Безналичные формы расчетов
  6. 2.6. Формы безналичных расчетов
  7. 67. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  8. 67. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  9. 15.2. Формы безналичных расчетов
  10. 11.1. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ.
  11. 79. ВНУТРИРОССИЙСКИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  12. 16. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ