<<
>>

ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНЫХ СЧЕТАХ

Все временно свободные денежные средства организа­ции, за исключением наличных денег в кассе, должны хра­ниться на ее расчетном счете, открываемом в отделении банка.

На расчетный счет предприятия зачисляются выручка за реализованную продукцию (работы, услуги) от поку­пателей, заказчиков и другие поступления.

Наличные деньги для зачисления на расчетный счет (выручка от ре­ализации продукции, работ, услуг, не выданная заработ­ная плата и др.) банк принимает от представителя вла­дельца счета.

’ Банк выполняет поручения предприятия о перечислении или выдаче соответствующих сумм в оплату приобретен­ных товарно-материальных ценностей, по погашению кре­дитов банка и займов, обязательств перед бюджетом, вне­бюджетными фондами, поставщиками, другими кредито­рами, для расчетов с членами трудового коллектива по оплате труда, на командировочные, хозяйственные и пред­ставительские расходы, приобретение горюче-смазочных материалов, другие цели в пределах остатка средств на сче­те и соблюдения очередности, предусмотренной законода­тельством.

Списание денежных средств с расчетного счета по тре­бованиям, относящимся к одной очередности, производит­ся в порядке календарной очередности поступления доку­ментов.

Банк контролирует операции, совершаемые по расчет­ному счету. В частности, проверяет, не проводит ли пред­приятие-владелец счета операции, не соответствующие ха­рактеру его деятельности, предусмотренной уставом, нару­шающие установленный порядок использования средств или правил расчетов.

При недостаточности или отсутствии средств на расчет­ном счете предприятия предъявленные к оплате платежные документы банк помещает в картотеку. Документы, поме­щенные в картотеку, банк оплачивает по мере поступления средств на расчетный счет предприятия, соблюдая условия очередности.

2.2.1.

<< | >>
Источник: Богаченко В.М., Кириллова Н. A.. Бухгалтерский учет: учебник / В.М. Богаченко, Н. A. Кириллова. — Изд. 19-е, стер. — Ростов н/Д: Фе­никс, — 510, [1] с. — (Среднее профессиональное образование).. 2015

Еще по теме ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНЫХ СЧЕТАХ:

  1. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
  2. 9.2. Учет операций на расчетных счетах
  3. Документальное оформление операций с ценными бумагами
  4. 4.2. Документальное оформление операций по движению материалов
  5. 19.1. Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках
  6. Документальное оформление операций по оплате труда
  7. Принцип документарного оформления расчетных операций.
  8. 9.2. Документальное оформление операций по движению готовой продукции
  9. Документальное оформление операций, связанных с нематериальными активами
  10. Документальное оформление операций по учету труда и его оплаты
  11. Документальное оформление операций, связанных с движением материалов
  12. Документальное оформление и аналитический учет нематериальных активов
  13. 18.5. Учет отдельных операций на забалансовых счетах
  14. Аналитический учет основных средств и документальное оформление их движения
  15. 9.3. Учет операций на валютных счетах
  16. Учет операций на специальных счетах