<<
>>

ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ

Все временно свободные денежные средства предприятия, за ис­ключением наличных денег в кассе, должны храниться на его рас­четном счете, открываемом в отделении банка.

На расчетный счет предприятия зачисляются выручка за реали­зованную продукцию (работы, услуги) от покупателей, заказчиков и другие поступления. Наличные деньги для зачисления на расчет­ный счет (выручка от реализации продукции, работ, услуг, невыдан- ная заработная плата и др.) банк принимает от представителя вла­дельца счета.

Банк выполняет поручения предприятия о перечислении или выдаче соответствующих сумм в оплату приобретенных товарно-ма­териальных ценностей, по погашению ссуд банка и займов, обяза­тельств перед бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками, другими кредиторами, для расчетов с членами трудового коллекти­ва по оплате труда, на командировочные, хозяйственные и предста­вительские расходы, приобретение горюче-смазочных материалов, другие цели в пределах остатка средств на счете и соблюдения оче­редности, предусмотренной законодательством.

Списание денежных средств с расчетного счета по требованиям, относящимся к одной очередности, производится в порядке кален­дарной очередности поступления документов.

Банк контролирует операции, совершаемые по расчетному счету. В частности, проверяет, не проводит ли предприятие — владелец счета операции, не соответствующие характеру его деятельности, предусмотренной уставом, нарушающие установленный порядок использования средств или правил расчетов.

При недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете предприятия предъявленные к оплате платежные документы банк помещает в картотеку 2. Документы, помещенные в картотеку, банк оплачивает по мере поступления средств на расчетный счет пред­приятия, соблюдая условия очередности.

2.2.1.

<< | >>
Источник: Швецкая В. М., Головко Н. А.. Бухгалтерский учет: Учебник для студентов средних специальных учебных заведений. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», — 416 с.. 2008

Еще по теме ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ:

  1. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНЫХ СЧЕТАХ
  2. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
  3. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
  4. Учет денежных средств на расчетном счете Порядок открытия расчетного счета
  5. Б. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
  6. Документальное оформление операций с ценными бумагами
  7. 4.2. Документальное оформление операций по движению материалов
  8. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА ВАЛЮТНОМ СЧЕТЕ
  9. Учет операций на текущем счете
  10. Документальное оформление операций по оплате труда
  11. Принцип документарного оформления расчетных операций.