Документ «Списание ОС»
Заполнение формы документа рассмотрим на следующем примере.
Пример 4.24
28 июля по причине морального износа с учета списывается объект основных средств Компьютер Pentium II.
Первоначальная стоимость компьютера в бухгалтерском учете составляет 22 000,00 руб. Срок полезного использования объекта 4 года. Амортизация начисляется линейным способом. Сумма годовой амортизации составляет 22 000,00 руб. х 1 : 4 = 5 500,00 руб. Сумма ежемесячной амортизации составляет 5 500,00 руб. : 12 мес. = 458.33 руб. Сумма начисленной амортизации по состоянию на 1 июля составляет 13 749.98 руб. Сумма амортизации за июль составляет 458.33 руб. Остаточная стоимость, подлежащая списанию в дебет счета 91.02 «Прочие расходы» составляет 7 791.69 руб.
Первоначальная стоимость компьютера в налоговом учете составляет 22 000,00 руб. Срок полезного использования объекта 4 года. Амортизация начисляется линейным способом. Сумма ежемесячной амортизации составляет 22 000,00 руб. х 1 : 48 = 458.33 руб. состоянию на 1 июня составляет 18 750,00 руб. Сумма начисленной амортизации по состоянию на 1 июля составляет 13 749.98 руб. Сумма амортизации за июль составляет 458.33 руб. Остаточная стоимость, подлежащая списанию в дебет счета 91.02 «Прочие расходы» составляет 7 791.69 руб.
Для отражения в информационной базе операции списания объекта вводится новый документ Списание ОС с датой совершения операции (рис. 4.118).
Рис. 4.118. Документ Списание ОС |
В шапке формы документа указываем:
• Причина - причину списания из справочника Причины списания ОС;
• Счет списания - 91.02 «Прочие расходы»;
• Статья расходов - статью из справочника Прочие доходы и расходы с видом Доходы (расходы), связанные с ликвидацией основных средств.
• Местонахождение ОС - подразделение из справочника Подразделения, за которым числился списываемый объект;
• Событие ОС - событие из справочника События с основными средствами с видом Списание;
В табличной части указываем списываемый объект (выбором из справочника Основные средства), после чего проводим документ.
При проведении документ фиксирует событие с объектом в регистре сведений События ОС организаций, вводит запись с состоянием Снято с учета в регистр сведений Состояния ОС организаций, снимает флажок Начислять амортизацию в регистрах сведений Начисление амортизации (бухгалтерский учет) и Начисление амортизации (налоговый учет), а также формирует бухгалтерские и налоговые проводки по списанию объекта к учету (рис. 4.119).
Рис. 4.119. Отражение в учете операции списания ОС |
Для документального подтверждения совершенной операции по команде Печать ^ Акт о списании ОС (ОС-4) формируется, после чего выводится на бумажный носитель акт о списании объекта основных средств по унифицированной форме №ОС-4.
Еще по теме Документ «Списание ОС»:
- Способы создания документа «Списание с расчетного счета»
- Бесспорное списание.
- Правильность списания денег в расход
- Учет выбытия основных средств при их списании
- Безакцептное списание.
- 14. Разновидности документов. Классификация первичных документов
- Учет выбытия нематериальных активов при их списании
- 8.4. Учет списания материалов в производство
- Списание резерва
- 7.1. Списание дебиторской задолженности в бухгалтерском учете
- 1.2. Списание дебиторской задолженности
- 42. Безакцептное и бесспорное списание денежных средств с банковских счетов
- Списание материалов
- Приобретение и списание товаров
- Проблема 61. Списание основных средств
- 1.8.3. Убытки от списания безнадежных долгов
- 7.2. Списание дебиторской задолженности в налоговом учете
- Списание дебиторской задолженности