<<
>>

Банковские выписки

Операции по расчетному счету можно проследить по выписке банка. Вы­писка является копией лицевого счета организации. В ней указываются даты настоящей и предыдущей выписки, номера расчетных счетов организации, корреспондентских счетов и БИК-ов банков (БИК — банковский идентифи­кационный код), номера платежных поручений и других документов, на осно­вании которых осуществлены операции по расчетному счету, остаток денеж­ных средств на счете на начало дня, поступление денежных средств на расчет­ный счет, перечисление денежных средств с расчетного счета и остаток на конец дня.
Все хозяйственные операции в выписке закодированы.

Особенностью выписки банка является то, что поступление денеж­ных средств на расчетный счет в выписке банка отражается по кредиту, а снятие по дебету. Это происходит потому, что банк считает себя долж­ником организации и поэтому по кредиту отражается увеличение креди­торской задолженности банка, а по дебету — ее уменьшение.

К банковской выписке банка прилагаются все документы, на основа­нии которых осуществлены операции по расчетному счету со штампом банка об исполнении.

В установленные по договору с банком сроки банковские выписки периодически представляются банком организации. Поступающие бан­ковские выписки должны контролироваться бухгалтерией организации по первичным документам.

Выписка банка из расчетного счета заменяет собой регистр аналити­ческого учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей.

Банковские выписки в бухгалтерии нумеруются в хронологическом порядке и данные с них группируются в учетных регистрах — журна­ле-ордере № 2 и ведомости № 2.

<< | >>
Источник: Г. И. Алексеева, С. Р. Богомолец, И.В. Сафонова [и др.]. Бухгалтерский учет : учебник; под ред. С. Р. Богомолец. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия»,— 720 с. (Университетская серия). 2013

Еще по теме Банковские выписки:

  1. Журнал «Банковские выписки»
  2. 12.3. Оформление выписки банка12.3.1. Какие сведения должна содержать выписка банка
  3. Должна ли выписка содержать указание на экспортный контракт
  4. Выписка из системы ведения реестра
  5. Должна ли выписка быть заверена печатью банка
  6. Нужно ли представлять выписку банка, если расчет происходит наличными
  7. Нужно ли представлять выписку банка, если расчеты происходят неденежными средствами
  8. 3. Об информации руководства братских стран по польскому вопросу. Выписка из протокола №40 заседания политбюро ЦК КПСС
  9. 2. О развитии обстановки в Польше и некоторых шагах с нашей стороны. Выписка из протокола № 7 заседания Политбюро ЦК КПСС
  10. 3. Наука банковского права и банковское право как учебная дисциплина
  11. 19. Банк России как орган банковского регулирования и банковского надзора, его Полномочия
  12. 25. Союзы и ассоциации кредитных организаций. Банковская группа и банковский холдинг