13.10. Раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности
I. Остаток денежных средств на начало года.
II.
Поступило денежных средств - всего, в том числе по видам поступлений (выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, от реализации основных средств и иного имущества, авансы, полученные от покупателей, бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование, полученные безвозмездно, кредиты и займы, дивиденды и проценты по финансовым вложениям, прочие поступления).III. Направлено денежных средств - всего, в том числе по направлениям расходов (на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, на оплату труда, отчисления на социальные нужды, выдачу подотчетных сумм, выдачу авансов, оплату долевого участия в строительстве, оплату машин, оборудования и транспортных средств, финансовые вложения, выплату дивидендов и процентов, расчеты с бюджетом, оплату процентов по полученным кредитам и займам, прочие выплаты и перечисления).
IV. Остаток денежных средств на конец отчетного периода.
Сведения о движении денежных средств представляются в валюте Российской Федерации - рублях - по данным счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках». Движение денежных средств показывается по видам деятельности - текущей, инвестиционной, финансовой.
Под текущей деятельностью понимается деятельность организа ции по производству продукции, торговле, общественному питанию и т.п.
Инвестиционная деятельность связана с капитальными вложениями и долгосрочными финансовыми вложениями, а финансовая деятельность - с осуществлением краткосрочных финансовых вложений.
Отчет о движении денежных средств имеет важное значение для контроля за финансовой деятельностью организации. Справочны сведения отчета по наличному расчету, из них с применением конрольно-кассовых аппаратов, позволяют контролировать наличный поток денежных средств.
В соответствии с ПБУ 3/2000 начиная с отчетности за 2000 г в составе бухгалтерской отчетности раскрывается следующая информация о курсовых разницах:
• о величине курсовых разниц, отнесенных на счет учета финансовых результатов организации;
• о величине курсовых разниц, отнесенных на другие счета бухгалтерского учета;
• об официальном курсе ЦБ РФ на дату составления бухгалтерской отчетности.
Еще по теме 13.10. Раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности:
- Раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности
- 11.7. Раскрытие информации об основных средствах в бухгалтерской отчетности
- 7.12. Раскрытое информации об основных средствах в бухгалтерской отчетности
- Раскрытие информации по отчетным сегментам бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица
- Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности
- Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности
- Раскрытие информации о нематериальных активах в бухгалтерской отчетности
- 16.11. Раскрыта информации о доходах в бухгалтерской отчетности
- Раскрытие информации о доходах в бухгалтерской отчетности
- 11.12. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности
- 14.6. Раскрытие информации о материалах в бухгалтерской отчетности
- 8.5. Раскрытие информации о нематериальных активах в бухгалтерской отчетности