<<
>>

11.2. Анализ деятельности коммунального предприятия

В табл.11.3 приведены приблизительные данные о количестве повреждений сетей и их ремонтов за год. Оно из года в год сокращается за счет перекладывания технически изношенных сетей, адресного перекладывания, оптимизации режимов совместной работы насосных станций и сетей.

Расход воды на собственные нужды из года в год увеличиваются.

Одной из причин является ухудшение качества воды в источниках водоснабжения, что увеличивает загрязненность фильтров и отстойников, а соответственно расходы воды на их очистку. Структура потребления воды приведены в табл.11.4. При производственном планировании объем реализации воды для населения определяется числом жителей в населенном пункте и нормам водопотребления, которые в свою очередь зависят от степени благоустройства жилых фондов. Поэтому при расчете потребностей населения в воде необходимо учитывать ввод в эксплуатацию новых жилых фондов и степень его благоустройства.

Таблица 11.4

Структура потребления воды Показатели Млн.м3 % Реализовано воды потребителям, всего 181 100 Всем потребителям в Харькове 170 94 Населению 151 83 Коммунально-бытовым предприятиям 15 8 Промышленности, строительству и др. 4 2 Коммунальным потребителям области 12 7

Для предприятий коммунально-бытового хозяйства потребности в воде определяются действующими нормами и с учетом норм водопотребления для работников этих предприятий.

Для промышленности потребность воды определяют на основе заявок предприятий исходя из их технологических особенностей и объемов производства. Фактически потребленные объемы

371

воды должны контролироваться счетчиками, а если их нет, то считается, что потребитель получил воду в пределах утвержденных норм.

Высокий коэффициент износа (56%) свидетельствует о низком техническом состоянии основных фондов.

В связи с уменьшением финансирования модернизации продлевается срок эксплуатации устаревших основных фондов, не начисляется амортизация на такие фонды, что приводит к еще большему их износу. Списание основных фондов на предприятии не проводится, поскольку они участвуют в непрерывном производственном процессе. Государственное предприятие не имеет права самостоятельно проводить оценку основных фондов. Такие права имеет Фонд имущества. Но это не делается вследствие тяжелого финансового положения.

Состав и структура численности персонала приведены в табл.11.5, анализ использования рабочего времени - в табл.11.6. В процессах водоснабжения участвуют работники около 100 профессий - слесари, машинисты насосных установок, коагулянтщики, фильтровальщики, хлораторщики, электрики, инженеры, электронщики, физики, химики, гидробиологи, бактериологи, гидротехники и т.д.

Таблица 11.5

Категорная структура персонала Категории персонала Количество % Руководители 218 6 Специалисты 670 18 Служащие 52 2 Работники 2630 74 Всего 3570 100

Таблица 11.6

Анализ использования рабочего времени Показатели Значения Отработано, тыс. чел.-дней 755 Среднесписочная численность работников, чел. 3570 Среднее количество дней, отработанных одним работником 215 Средняя фактическая продолжительность рабочего дня, часов 8 Отработанное время, тысяч часов 6037 Календарный фонд рабочего времени, тысяч часов 10424 Коэффициент использования календарного фонда рабочего времени 0,6 Табельный фонд рабочего времени, тысяч часов 7241 Коэффициент использования табельного фонда рабочего времени 0,8 Максимально возможный фонд рабочего времени, тысяч часов 6741 Коэффициент использования максимально возможного фонда времени 0,9

На рост среднемесячной заработной платы влияет увеличение времени работы в праздничные и выходные дни, в ночные смены из-за повышения количества аварий, к которым приводит изношенность водопроводных сетей. Состав и структура эксплуатационных расходов приведены в табл.11.7.

Прочие расходы связаны с набором сотрудников, страхованием имущества, оплатой процентов за использование кредита на пополнение оборотных средств, обслуживанием служебных помещений, отчислениями и сборами на содержание и ремонт дорог, в государственный инновационный фонд, расходов на реализацию продукции.

Таблица 11.7

Состав и структура эксплуатационных расходов Показатели млн. грн % Материальные затраты 88 48 Оплата труда 32 16 Отчисления на социальное страхование 11 6 Амортизация основных фондов 22 12 Прочие расходы 32 18 Всего 155 100

Значительную долю занимают расходы на электроэнергию из-за большой энергоемкости оборудования, обеспечивающего подъем, очистку и транспортировку воды. Суммарный объем потребления электроэнергии уменьшается в связи с ежегодным уменьшением количества потребляемой воды водопользователями, а также благодаря экономии ресурсов за счет оптимизации режимов работы водопровода и санации магистрального водовода Кочеток-Харьков.

Ежегодно увеличиваются расходы на материалы из-за роста их стоимости. Фонд оплаты труда также ежегодно увеличивается. Это вызвано ростом численности работающих в результате принятия на баланс ведомственных водопроводных сетей и сооружений, а также ростом минимальной заработной платы. Себестоимость питьевой воды растет вследствие увеличения затрат и снижения объемов полезно отпущенной воды.

Результаты анализа финансовой устойчивости предприятия приведены в табл. 11.8. Они позволяют выявить уровень финансового риска, связанного со структурой источников формирования капитала, а соответственно, и степень его финансовой стабильности в процессе будущего развития.

В табл. 11.9 приведены результаты анализа платежеспособности (ликвидности) предприятия.

Таблица 11.8

Анализ финансовой устойчивости Показатели Значения Сумма собственного капитала предприятия, млн.грн. 512 Сумма привлеченного предприятием заемного капитала, млн.грн. 225 Общая сумма капитала предприятия, млн.грн. 737 Сумма собственных оборотных активов, млн.грн. 306 Коэффициент автономии 0,7 Коэффициент финансирования 0,4 Коэффициент задолженности 0,3 Коэффициент маневренности собственного капитала 0,6

Таблица 11.9

Анализ платежеспособности предприятия Показатели На начало года На конец года Норма Коэффициент абсолютной ликвидности 0,006 1,001 >0,2 Коэффициент текущей ликвидности 1,03 1,19 >1 Коэффициент покрытия 1,07 1,27 >2 Коэффициент общей платежеспособности. 3,12 3,20 >2

Определяются его возможности своевременно рассчитываться по своим текущим финансовым обязательствам за счет оборотных активов различного уровня ликвидности.

Коэффициент автономии показывает, в какой степени объем активов предприятия сформирован за счет собственного капитала и насколько он независим от внешних источников финансирования.

Коэффициент финансирования характеризует объем привлеченных заемных средств на единицу собственного капитала, т.е. степень зависимости предприятия от внешних источников финансирования. Коэффициент задолженности показывает долю заемного капитала в общей сумме его использования. Коэффициент маневренности собственного капитала, инвестируемого в оборотные активы, показывает, какую долю он занимает в общей сумме собственного капитала, т.е. какая его часть находится в высокооборотной и высоколиквидной форме.

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует сиюминутную платежеспособность предприятия. Он показывает, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть предприятие за счет своих денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае необходимости. Основным фактором повышения уровня абсолютной ликвидности является своевременное и равномерное погашение дебиторской задолженности. Коэффициент текущей ликвидности характеризует плате-жеспособность предприятия с учетом будущих поступлений от дебиторов. Коэффициент покрытия отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации запасов. Общая платежеспособность предприятия определяется как способность покрыть все обязательства (краткосрочные и долгосрочные) всеми активами. Коэффициент покрытия на предприятии очень низкий. Для его повышения необходимо пополнять реальный собственный капитал и обоснованно сдерживать рост внеоборотных активов и долгосрочной кредиторской задолженности.

В целом у предприятия тяжелое финансовое положение. Фонды обращения на начало периода составляют 95%, а к концу - 88%. Большой удельный вес также занимает дебиторская задолженность за товары, работы, услуги - 85,0%. Это связано с плохой платежеспособностью водопотреби- телей. Норматив оборотных средств определяется на предприятии по материалам. Оптимальная величина финансовых ресурсов, необходимых для создания производственных запасов с целью обеспечения бесперебойного производственного процесса, составляет 210 тыс.грн.

Пути повышения эффективности использования оборотного капитала:

работа с дебиторами по сокращению срока оплаты, в том числе просроченной задолженности;

ликвидация сверхнормативных производственных запасов;

рационализация производственного процесса с целью сокращения незавершенного производства;

управление денежными средствами на счете, в кассе и в расчетах.

<< | >>
Источник: Лелюк В. А. . Совершенствование бизнес-систем. Методы, инструментарий, опыт: учебн. пособие. Пер.с укр./ В. А. Лелюк, А. В. Лелюк, Н. П. Пан; Харьк. нац. акад. гор. хоз-ва. - Х: ХНАГХ,2011. - 438 с.. 2011

Еще по теме 11.2. Анализ деятельности коммунального предприятия:

  1. Раздел 11 Опыт анализа и совершенствования систем управления коммунальными предприятиями
  2. Анализ финансовой деятельности предприятия.
  3. 69. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
  4. Информационная основа анализа деятельности предприятия
  5. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ (ФИРМЫ)
  6. Контроль и анализ деятельности предприятия
  7. 135. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
  8. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия
  9. 2.2.4.6. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
  10. 11.1.2. Характеристика коммунального предприятия «Вода»
  11. 18.6. АНАЛИЗ КОЭФФИЦИЕНТОВ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
  12. 2.3. Анализ деловой активности и эффективности деятельности предприятия заемщика.
  13. Анализ уровней, динамики и структуры финансовых результатов деятельности предприятия
  14. Методика системного анализа хозяйственной деятельности предприятия