<<
>>

Раздел 6. Формирование текущих затрат фирмы "Спорт".

Расчет текущих затрат сделан по упрощенной схеме и включает шесть статей расходов. Четыре из них имеют постоянное значение: аренда помещения,' расходы на рекламу; накладные расходы, включая резервные фонды, страховые платежи, непредвиденные расходы; амортизационные отчисления.
Две статьи рассчитаны с учетом нарастания загрузки фонд оплаты труда, включая начисления, и материальные затраты по косметическому салону.
Аренда всего помещения составляет 3000 долл.
в месяц (по 10 долл. за 1 кв.м в месяц или 120 долл. за 1 кв.м в год) и определена договором, который переходит фирме "Спорт" по условию купли-продажи базовой фирмы (табл. 14, стр. 7).
Расходы на рекламную кампанию определялись, исходя из тарифов в изданиях и СМИ, но в конечном счете были приняты к расчету минимально необходимые расходы - 1000 долл. в месяц в течение первого года с последующим сокращением этой статьи расходов наполовину (табл. 14, стр. 11)
Величина накладных расходов определена по согласованию с заказчиками бизнес-плана на уровне 1800 долл ежемесячно, что в год составит 21600 долл. (табл. 14, стр. 12). Доля данной статьи в общей сумме текущих расходов составляет 13,4%, что в целом немало, но по абсолютной величине несколько ниже необходимого уровня. В условиях уже "раскрученной" фирмы подобные затраты могут быть в абсолютном выражении выше, при том, что в процентах не превысили бы 8-10%. Соблазнительное желание сэкономить на рекламных расходах, особенно учитывая, что в первые месяцы становления фирмы будет наблюдаться существенный дисбаланс между доходами и расходами, нельзя признать разумной политикой. Слишком многое для будущего развития фирмы закладывается на начальной стадии.
Расходы на амортизацию оборудования рассчитывались исходя из нормы амортизационных отчислений в 17%. Политика несколько ускоренных темпов определялась с учетом интенсивного использования тренажеров и необходимости их постоянного обновления. За базовую величину принималась стоимость устанавливаемого оборудования в сумме 77000 долл. В первом месяце никаких отчислений не осуществляется. Во втором и третьем месяцах стоимость оборудования к начислению амортизации равна 70000 долл., а в четвертом месяце прибавляется еще 7000 долл. (табл. 14, стр. 9).
Расходы на материалы для работы косметического салона определялись по минимуму, поскольку финансовая ситуация на старте деятельности складывается очень напряженно. В дальнейшем, когда будут погашены кредиты, эта статья расходов увеличится до 2000-2500 долл. в месяц (в зависимости от сформировавшегося контингента пользователей). Размер расходов показан в табл. 14, стр. 10.
Расходы по статье оплаты труда определялись исходя их штатного расписания и постепенного нарастания нагрузки на работников
Полный список работников фирмы, их оклады и время, с которого они приступают к своим обязанностям, показаны в табл 13. Оклады работникам определялись исходя из максимальной экономии средств, и поэтому такая разбивка сделана с учетом существенного улучшения финансовых возможностей в перспективе Частичное увеличение заработной платы предусматривается и на этапе становления фирмы, но только для наемных работников (в таблице эти повышения отмечены «+»).
Кроме того, учитывалось, что управление фирмой будут осуществлять ее учредители (управляющий и тренер), которые в большей степени заинтересованы в достижении стабильного положения фирмы, чем в текущих личных выгодах на ближайшее время. В числе расходов не были учтены затраты на работу в детской комнате.
Средняя ставка социальных начислений на фонд оплаты труда принята на уровне 38,5% В эту ставку вошли отчисления в пенсионный фонд, на обязательное медицинское и социальное страхование, в фонд занятости и некоторые местные налоги (транспортный, на содержание социально-культурной сферы и т.д.). Итоги расчетов приведены в табл. 14 (стр. 8).
Формирование фонда оплаты труда в первый год деятельности
Общая сумма текущих затрат в течение первых трех месяцев практически не покрывается доходами и ведет к прямым убыткам. Величина этих убытков показана в табл. 14 (стр. 14), и в целом за этот период они составят 17966 долл. (7878 + 9287 + 801). При небольшой величине уставного капитала (1500 долл.) эти расходы не могут быть погашены собственными средствами. Основным источником для финансирования текущих расходов на этапе становления могут быть только заемные средства (кредиты, займы у физических лиц).
Таблица 1 3
(долл.) Месяц с начала деятельности фирмы и Должность Оклад сумма к выплате 1-й 2-й 3-й 4-й 5-й Управляющий Главный бухгалтер Секретарь Тренер X X Тренер X X X Тренер X X X (+) Косметичка X X X Косметичка X X X X Бармен X X X (+) Охранник Охранник X Уборщица (+) (+) Всего 4700 1500 1800 2400 4000 4700
Таблица 14 Статьи доходов и расходов Месяц с начала деятельности Итоги первого года Выручка при полной загрузке 1-й 2-й 3-й 4-й 5-й 6-й 7-й 8-й 9-й 10 й 11 й 12-й 13-й 14-й ФОРМИРОВАНИЕ ДОХОДОВ I Тренажерный и шеипинговый залы _ 11592 14490 20286 26082 26082 26951 26951 27531 27531 27531 214642 330372 2 Бар (доход ла вычетом прямых затрат) 350 438 613 788 788 814 814 831 831 831 7094 9972 3 Косметический салон _ _ 1650 2750 3575 4675 4950 5225 5225 5500 5500 39050 66000 4 Магазин (арендная плата) _ _ _ 880 880 880 880 880 880 880 880 880 7920 10560 5 Всего доходов 0 0 11942 17458 24529 31325 32425 33595 33870 34467 34742 34742 268706 416904 6 Доходы (за вычетом обяза-тельных платежей) 0 0 9315 13617 19133 24434 25292 26204 26419 26884 27099 27099 209691 325185
Текущие доходы и расходы фирмы "Спорт" за первые 12 месяцев года деятельности и при условии работы при полной загрузке
(долл.)
к Статьи доходов и расходов Месяц с начала деятельности Итоги первого года Выручка при полной загрузке 1-й 2-й Зй 4-й 5-й 6-й 7-й 8-й 9 й 10-й 11-й 12-й 13-й 14-й ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ 7 Аренда помещения 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 36000 36000 8 Фонд оплаты труда (включая соц отчисления) 2078 2495 3324 5540 6310 6310 6310 6310 6310 6310 6310 6310 65510 78120 8 1. в том числе фонд оплаты труда 1500 1800 2400 4000 4700 4700 4700 4700 4700 4700 4700 4700 47300 56400 8 2 отчисления 578 693 924 1540 1810 1810 1810 1810 1810 1810 1810 1810 18210 21720 9 Амортизационные отчисления _ 992 992 1090 1090 1090 1090 1090 1090 1090 1090 1090 11803 13092 10 Материалы лпя
косметического
салона 300 300 300 330 330 330 330 350 350 2920 4200 11 Расходы на рекламу 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 12000 6000 12 Накладные расходы 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 21600 10188 13 Всего расходов 7878 9287 10116 12730 13500 13500 13530 13530 13530 13530 13550 13550 148231 147600 14. Ожидаемая прибыль (+), убыток (-) -7878 -9287 -801 887 5Ш 10934 11762 12674 12889 13354 13549 13549 61360 177585
При нормально выполняемом графике организации работ и деятельности фирма начинает получать прибыль с 4-го месяца, к 12-му месяцу она увеличивается до 13849 долл., т.е. более, чем в 15 раз (13549/887). При условии ритмичного и стабильного функционирования уровень рентабельности текущей деятельности оказывается очень высоким и составляет 42,5% (177585/416904). Однако эти показатели получают существенную корректировку при анализе расчетов по кредитам.
<< | >>
Источник: Под ред. Н А Колесниковой, А. Д. Миронова. Бизнес-план. Методические материалы. 3-е изд., доп. Под ред. Н А Колесниковой, А. Д. Миронова - М.- Финансы и статистика,2004. - 256 е.. 2004 {original}

Еще по теме Раздел 6. Формирование текущих затрат фирмы "Спорт".:

  1. Раздел 7. Формирование стартовых условий развития фирмы (расчет суммы необходимых кредитов) фирмы «Спорт».
  2. Раздел 9. Резюме бизнес-плана фирмы "Спорт".
  3. Раздел 4. Оценка условий реализации услуг фирмы "Спорт".
  4. Раздел 3. Характеристика фирмы "Спорт" (задаваемые параметры).
  5. Раздел 2. Реквизиты фирмы "Спорт".
  6. Раздел 8. Расчет денежных потоков и погашения кредита фирмы "Спорт".
  7. Раздел 1. Исходные условия разработки биз- нес-плана фирмы "Спорт".
  8. Раздел 5. Оценка перспектив развития основной деятельности фирмы "Спорт".
  9. 3.1. Порядок и методы оценки текущего состояния туристской фирмы
  10. § 12. ФОРМИРОВАНИЕ ТЕКУЩЕГО НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ