Расчетные формулы ДЛЯ ОЦЄНКИ чистого оборотного капитала
ОК =ТА, -ТП„
где 1 = 0, 1,2,..., период;
ОК.,—величина чистого оборотного капитала;
ТА, — текущие активы;
ТП1 — текущие пассивы;
В свою очередь текущие активы равны:
ТА, = ДЗ, + ЗС( + ЗМ, + ЗКИ, + ЗЭ, + 334, + МП, + ГП, + ДС,
гдеДЗ, — дебиторская задолженность;
ЗС, ЗМ,,ЗКИ,,ЗЭ,, 334, — стоимость запасов сырья, материалов,
НП, — комплектующих изделий, электроэнергии и запча-стей, стоимость незавершенного производства;
ГП, — стоимость запасов готовой продукции;
ДС, —денежные средства.
12-830
Минимальное число дней запаса соответствующего элемен-та рассчитывается по нормам, задается из практики или опре-деляется экспертным путем.
Чтобы рассчитать величину каждого из элементов текущих активов на соответствующем ин-тервале времени необходимо определить число годовых оборотов соответствующего вида запасов. Оно может быть рассчитано по формуле:ги = 360/ДНЗ
где Щ — число оборотов]-го вида запасов;
ДН) — оборачиваемость элементов текущих активов .Ьго вида в днях.
Тогда формула для дебиторской задолженности будет иметь вид:
Д31 = ВР, / ПДз
где ВР, — объем годовой выручки от реализации;
— количество оборотов дебиторской задолженно-сти за год.
Соответственно стоимость запасов сырья, материалов, ком-плектующих изделий, электроэнергии и запчастей определяется по формулам:
ЗС,= С, / Пс;
ЗМ, = Ц/ПМ;
ЗКИ,= КИ,/Пки;
ЗЭ, = Э,/Пэ;
334, = 34, / Пзл
где С,, М,, КИ(, Э(, ЗЧ( — соответствующие годовые объемы затрат;
Пс, Пм, Пки, Пэ, Пзч — число оборотов соответствующих запасов за год.
Стоимость незавершенного производства рассчитывается по формуле:
1Ш_ПИ1+АНР{ Пн.п '
где ПЙ! — годовые производственные издержки; АНР( — годовые административные накладные издержки; Пнп — количество оборотов незавершенного производства за год.
Стоимость запасов готовой продукции равна
_ ПИ, + АИР, < " д '
11 г. п
12+
179
где — количество оборотов готовой продукции за год.
Объем денежных средств оценивается по формуле: РО, +КцхЦНРг +КахАНР,ДС<~
где — расходы на оплату производственного персонала (включая отчисления); ЦНР, — цеховые накладные расходы; Кц и Ка — доли заработной платы в цеховых и администра-тивных накладных расходах;
количество оборотов денежных средств.
Текущие пассивы (кредиторская задолженность) опреде-ляются по формуле:пи!+анр! п
т.п
где Птп ~ число оборотов текущих пассивов за год.
Можно прогнозировать объем текущих пассивов по эле-ментам:
ТП, = КК, + СО, + Д + РБ, + Р3„
где КК, — краткосрочные кредиты;
СО( — счета к оплате;
Д — авансы;
РБ1 — расчеты с бюджетом;
РЗ, — расчеты по зарплате.
Период оборачиваемости в днях каждого элемента текущих пассивов определяется из имеющейся практики или экспертным путем. Полностью, аналогично текущим активам, число годовых оборотов соответствующего вида элементов текущих
пассивов рассчитывается по формуле:
//. 360-,
' ш,
где — число вида элементов текущих пас
сивов;
ДН) — оборачиваемость элементов текущих пассивов _)-го вида в днях
Объемы элементов текущих пассивов рассчитываются по формулам:
ОК
КК, =
пк.к
е
где ОК — общий объем краткосрочных кредитов за год;
ПИ^АНР,
"со
Щ^+АНР
(і
А.. =
_____ _.
где ОРБ — объем налоговых платежей (расчетов с бюджетом) за год;
где ФЗП — годовой фонд заработной платы;
Пкк, Псо, Па, П 6, Прз—количество оборотов соответствующих элементов текущих пассивов за год.
Еще по теме Расчетные формулы ДЛЯ ОЦЄНКИ чистого оборотного капитала:
- 76. Роль чистого оборотного капитала (собственных оборотных средств), кредитов и займов, кредиторской задолженности, привлеченных источников. Выбор стратегии
- Краткосрочные кредиты для удовлетворения требований оборотного капитала.
- 5.1. Сущность оборотных средств (оборотного капитала) предприятий, их состав и структура
- МОДЕЛЬ ОТКРЫТОЙ экономики С НЕСОВЕРШЕННОЙ МОБИЛЬНОСТЬЮ КАПИТАЛА И ЗАВИСИМОСТЬЮ ЧИСТОГО ЭКСПОРТА ОТ ДОХОДА
- Оборотные средства (оборотный капитал) предприятий
- 6.4. Оборотные средства (оборотный капитал) предприятий: сущность, состав и пути повышения эффективности использования
- Понятие оборотного капитала. Виды оборотных активов
- Глава 15. ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ ОРГАНИЗАЦИИ: СОСТАВ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ, ИХ НОРМИРОВАНИЕ
- ТЕМА 5. Оборотные средства (оборотный капитал) предприятий
- Оборот капитала. Основной и оборотный капитал
- Собственные оборотные средства или собственный оборотный капитал (уточненный расчет):
- Собственный оборотный капитал
- 71 ПОЛИТИКА В ОБЛАСТИ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА
- 9.1. Цель, назначение и структура оборотного капитала
- Чистый оборотный капитал (ЧОК)
- Оборотный капитал
- 69 НОРМИРОВАНИЕ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА