6.3. Производственные издержки

При написании этого подраздела следует руководствоваться следующими общими положениями.
Данные о производственных издержках собираются в итоговую таблицу «Себестоимость производства».
Калькуляция себестоимости осуществляется с использованием следующих данных:
материалы и энергия;
заработная плата;
накладные и иные расходы;
оборотный капитал.
Таблица 20 Статья Единица измерения 1'00 1ГОО Ш'ОО IV'00 Г01 1Г01 ПГ01 IV'02 1'02 П'02 ПГ02 IV'02 Сырье и материалы МММ01 мг 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 МММ02 мг 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 Комплект 01 компл. 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 Комплект 02 компл. 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 Топливо и энергия на техноло-гические цели Электроэнергия кВт-ч 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 Продукты, используемые для производства ТХК Комплект 03 компл. 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 Удельные расходы на производство продукции
Материалы и энергия
Таблица 21 Затраты, тыс. руб. Статья ТОО Н'ОО Ш'ОО IV'00 Г01 11*01 Ш'01 1У01 Г02 II'02 НГ02 IV'02 Сырье и материалы: 600,00 600,00 450,00 342,92 337,42 579,71 745,00 633,00 665,00 665,00 665,00 665,00 НДС уплаченный 120,00 120,00 90,00 68,58 67,48 115,94 149,00 126,60 133,00 133,00 133,00 133,00 МММОО 600,00 600,00 450,00 262,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 МММ01 0,00 0,00 0,00 0,00 180,00 270,00 360,00 360,00 360,00 360,00 360,00 360,00 МММ02 0,00 0,00 0,00 41,78 81,78 160,89 200,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Комплект 01 0,00 0,00 0,00 26,11 51,11 100,56 125,00 125,00 125,00 125,00 125,00 125,00 Комплект 02 0,00 0,00 0,00 12,53 24,53 48,27 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 Комплект 03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 88,00 120,00 120,00 120,00 120,00 Топливо и энергия на технологические цели: 200,00 200,00 150,00 108,39 140,89 230,44 300,00 355,00 375,00 375,00 375,00 375,00 НДС уплаченный 40,00 40,00 30,00 21,68 28,18 48,09 60,00 71,00 75,00 75,00 75,00 75,00 Электроэнергия 200,00 200,00 150,00 108,39 140,89 230,44 300,00 355,00 375,00 375,00 375,00 375,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Инструкция
Внимательно изучите содержание приводимых в шаблоне таблиц. Для построения таблиц использовались средства М8 Ехсе1.
Производственные издержки
Данные о производственных издержках рассчитаны в соответствии с графиком производства и заданы в таблицах «Материалы и энергия»; «Заработная плата»; «Накладные и иные расходы»; «Расчет оборотного капитала».
В табл. 21 указаны наименования материалов, комплектующих, топливно-энергетических ресурсов, используемых в процессе производства Комплекса, а также расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
Издержки на персонал приведены в табл. 22. Дополнительные должности, необходимые для производства Комплекса, распределены по категориям, для них указана средняя заработная плата и количество рабочих мест.
В табл. 23 приведены накладные административные расходы, а также накладные издержки на сбыт и распределение.
Статьи расходов, включенные в суммарные производственные издержки, приведены в табл. 24.
Данные об оборотном капитале приведены в табл. 25.
Ш Задание 5 Инструкция
Завершите подраздел «Производственные издержки» вставкой текста, поясняющего порядок расчета оборотных средств.
Дополнительные сведения
Необходимые оборотные средства рассчитаны в текущих ценах на основе определения по периодам размеров текущих активов и текущих пассивов. Разность между суммой текущих пассивов и суммой текущих активов определяет необходимый уровень оборотного капитала и его прирост по мере выхода предприятия на проектную мощность производства продукции.
Необходимые оборотные средства рассчитаны: N'02 343,6 210,0 31,5 84,0 18,0 IV' 02 СМ см - СО см со со см см 111*02 343,6 210,0 31,5 84,0 18,0 111*02 см см - СО см со со см см 11*02 343,6 210,0 31,5 84,0 18,0 11*02 см см - СО см со со см см 102 343,6 210,0 31,5 84,0 18,0 1*02 см см - СО см со со см см Затраты, тыс. руб. о к 343,6 210,0 31,5 84,0 18,0 1 о
г см см - СО см со со см см о 343,6 210,0 31,5 84,0 18,0 1 а
1 | 111*01 см см - СО см со со см см о 343,6 210,0 31,5 84,0 18,0 о см см - СО см со со см см р 313,5 180,0 31,5 84,0 18,0 р см см - СО см со со см см о 348,0 225,0 21,0 84,0 18,0 о & см см СО см со со см см Ш'ОО 258,0 135,0 21,0 84,0 18,0 00,111 см см СО см со со см см р 345,0 222,0 21,0 84,0 18,0 р см см СО см со со см см р 345,0 222,0 21,0 84,0 18,0 р см см СО см со со см см 1 >С
ЗЕ
§ 1 с I €
5! Э ь>
I 3500,0 3500,00 5000,00 2500,00 3500,0 3000,00 Должность Заработная плата, в том числе: а
с: ш
03
X
я
ас
Э*
I $
а $
1 X
о п:
сх $
X Управленческий персонал Персонал отдела сбыта Должность Инженерно-технические работники Мастер Мастер Управленческий персонал Дирекция Технологический отдел Бухгалтерия Отдел сбыта Персонал отдела сбыта
Таблица 23 Статья Издержки/ период, тыс.
руб. Затраты, тыс. руб. 1*00 П'ОО Ш'ОО №00 1*01 11*01 111*01 17*01 Г02 1Г02 111*02 №02 Административные расходы 220,00 220,00 220,00 300,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 Затраты на топливо и энергию 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Затраты на материалы 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Администативные расходы 500,00 220,00 0,00 220,00 0,00 220,00 0,00 300,00 0,00 500,00 0,00 500,00 0,00 500,00 0,00 500,00 0,00 500,00 0,00 500,00 0,00 500,00 0,00 500,00 0,00 Издержки на сбыт и распреде-ление 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 Затраты на топливо и энергию 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Затраты на материалы 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Издержки на сбыт и распреде-ление 100,00 100,00 0,00 100,00 0,00 100,00
0,00 100,00 0,00 100,00 0,00 100,00
0,00 100,00 0,00 100,00
0,00 100,00 0,00 100,00 0,00 100,00
0,00 100,00 0,00 Арендные платежи 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 НДС по накладным расходам 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Накладные и иные расходы
Себестоимость производства
Таблица 24 Статья Затраты, тыс. руб. 1*00 11*00 Ш'ОО №00 Г01 1Г01 111*01 №01 1*02 11*02 111*02 №02 Сырье и материалы 600,00 600,00 450,0 342,92 337,42 579,71 745,00 633,00 665,00 665,00 665,00 665,00 Топливо и энергия (на технол. цели) 200,00 200,00 150,00 108,39 140,89 230,44 300,00 355,00 375,00 375,00 375,00 375,00 ФОТ с отчислениями (работников, занятых в производстве) 307,91 307,91 187,25 312,08 249,66 291,27 291,27 291,27 291,27 291,27 291,27 291,27 Производственные накладные расходы 109,13 109,13 89,13 95,46 225,02 344,36 433,69 433,69 433,69 433,69 433,69 433,69 Сбытовые (коммерческие) расходы 124,97 124,97 124,97 124,97 124,97 124,97 124,97 124,97 124,97 124,97 124,97 124,97 Административно-управленческие расходы 336,51 336,51 336,51 416,51 616,51 616,51 616,51 616,51 616,51 616,51 616,51 616,51 Арендные платежи 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Лизинговые платежи 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 66,05 37,74 37,74 37,74 37,74 37,74 Амортизация 42,50 42,50 43,13 83,93 154,60 154,60 154,60 1460 154,60 154,60 144,60 144,60 Итого затрат 1678,52 1678,52 1337,85 1400,32 1694,47 2187,26 2577,48 2492,18 2544,18 2544,18 2544,18 2544,18
Таблица 25
Расчет оборотного капитала Статья На начало проекта 1*00 1100 Ш'ОО №00 Г01 11*01 ПГ01 №01 Г02 П'02 111*02 №02 Товарно-материальные цен-ности 167,03 146,37 128,04 121,74 59,62 100,11 120,91 110,77 112,11 112,08 112,08 112,08 112,08 Сырье и материалы 65,00 43,33 32,50 26,37 27,50 48,04 61,47 53,38 55,69 55,69 55,69 55,69 55,69 Незавершенная продукция 27,03 27,03 19,47 22,11 20,54 32,52 38,89 38,14 38,72 38,72 38,72 38,72 38,72 Готовая продукция 75,00 76,00 76,06 73,26 11,58 19,55 20,55 19,25 17,70 17,67 17,66 17,66 17,66 Дебиторская задолженность 450,00 320,00 320,00 240,00 213,33 240,00 346,67 400,00 401,33 406,67 406,67 406,67 406,67 Авансы выданные 0,00 56,00 42,00 32,01 31,49 54,11 69,53 59,08 62,07 62,07 62,07 62,07 0,00 Сырье и материалы 0,00 56,00 42,00 32,01 31,49 54,11 69,53 59,08 62,07 62,07 62,07 62,07 0,00 Топливо и энергия 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Арендные и другие платежи 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Резервы денежных средств 0,00 41,46 41,46 31,00 41,82 37,67 41,28 41,28 41,28 41,28 41,28 41,28 41,28 Текущие пассивы 0,00 13,33 13,33 15,33 17,89 77,39 135,36 140,00 143,67 145,00 145,00 145,00 145,00 Авансы полученные 0,00 0,00 0,00 5,33 10,67 68,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 Счета к оплате: 0,00 13,33 13,33 10,00 7,23 9,39 15,36 20,00 23,67 25,00 25,00 25,00 25,00 Сырье и материалы 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Топливо и энергия 0,00 13,33 13,33 10,00 7,23 9,39 15,36 20,00 23,67 25,00 25,00 25,00 25,00 Арендные и другие платежи 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Окончание таблицы 25 Статья На начало проекта 1*00 11*00 Ш'ОО №00 1*01 11*01 III'01 №01 Г02 11*02 Ш'02 №02 Задолженность по налогам 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 НДС 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Налог на прибыль 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Прочие налоги 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Задолженность по зарплате 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Оборотный капитал (активы-пассивы) 617,03 550,49 518,16 409,42 328,37 354,50 443,02 471,13 473,12 477,09 477,09 477,09 415,02 Прирост 617,03 -«,54 -32,33 -108,74 -81,04 26,13 88,52 28,11 1,99 3,97 0,00 0,00 -62,07 8
У
<< | >>
Источник: Бухаров А.В., Никитин Н.В., Сазыкин Б.В. . Разработка бизнес-плана: обучающий курс. - М.: Логос,2007. - 176 с.. 2007

Еще по теме 6.3. Производственные издержки:

  1. Производственные издержки
  2. 4.3. Максимизация прибыли. Оценка производственного левериджа Производственный леверидж. Эффект производственного рычага
  3. 16.1. Производственная программа и производственная мощность
  4. Прямые издержки
  5. Переменные издержки
  6. Общие издержки
  7. 8.2.2. Издержки потребителя
  8. Издержки обмена.
  9. Природа затрат. Переменные и постоянные издержки.
  10. 8.2.4. Издержки эмитента
  11. Постоянные издержки
  12. Рисковые издержки
  13. Постоянные (или непропорциональные) издержки
  14. Организация системы управления издержками