7.4. Оценка финансовых результатов и прогноз баланса

Отчет о финансовых результатах отражает оперативную деятельность предприятия по производству и сбыту продукции, характеризует его прибыльность.
Прогноз баланса служит для анализа будущего финансового состояния предприятия. Баланс состоит из двух частей - актива и пассива, суммарные значения которых равны между собой. Актив представляет перечень того, что имеет предприятие в собственности. Пассив показывает, кому и сколько предприятие должно за свой актив.
0 Задание 6 Инструкция
Сформулируйте ваш вариант заполнения шаблона, опираясь на дополнительные сведения.
Дополнительные сведения
Отчет отражает рентабельность производства, его доходность для акционеров, возможность накопления резервов для оплаты инвестиционных издержек, погашения кредитов и развития производства.

Оценку оперативной деятельности предприятия по производству и сбыту продукции дает «Отчет о финансовых результатах». Отчет отражает:
В табл. 34 приведены следующие показатели: общая выручка от продаж, полученный НДС, валовая прибыль, налогооблагаемая прибыль, размер налогов, чистая прибыль, возможность выплаты дивидендов на акционерный капитал и накопленная нераспределенная прибыль.
133 Задание 7 Инструкция
Сформулируйте ваш вариант заполнения шаблона, опираясь на дополнительные сведения.
Дополнительные сведения
Пассивы (источники собственных средств, кредиты, текущие пассивы) - это обязательства предприятия перед акционерами (уставный фонд), кредиторами и поставщиками.
Таблица 34
Отчет о финансовых результатах Статья, тыс. руб. ГОО Н'ОО НГОО №00 Г01 1Г01 111*01 (V 01 Г02 1Г02 ПГ02 Л/02 Выручка (нетто) от реализации продукции 2400,00 2400,00 1800,00 1600,00 1800,00 3300,00 4400,00 4420,00 4500,00 4500,00 4500,00 4500,00 Затраты, включаемые в себестоимость реализованной продукции в том числе: 1780,01 1780,96 1428,77 1585,93 1886,09 2423,36 2843,38 2758,82 2811,30 2811,27 2801,27 2801,27 прямые производственные расходы 1216,04 1216,98 879,17 920,53 945,02 1444,79 1771,26 1714,51 1764 99 1764,96 1764,96 1764,96 коммерческие расходы 124,97 124,97 124,97 124,97 124,97 124,97 124,97 124,97 124,97 124,97 124,97 124,97 управленческие расходы 336,51 336,51 336,51 416,51 616,51 616,51 616,51 616,51 616,51 616,51 616,51 616,51 арендные и лизинговые платежи 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 66,05 37,74 37,74 37,74 37,74 37,74 амортизация 42,50 42,50 43,13 83,93 154,60 154,60 154,60 154,60 154,60 154,60 144,60 144,60 платежи по кредитам, включаемые в себестоимость 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 налоги в себестоимость 60,00 60,00 45,00 40,00 82,50 110,00 110,50 112,50 112,50 112,50 112,50 112,50 Прибыль (убыток) от реализации продукции 619,99 619,04 371,23 14,07 -86,09 876,64 1556,62 1661 18 1168,70 1688,73 1698,73 1698,73 Прибыль (убыток) от других операций: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 налог на имущество 2,26 2,17 2,30 6,46 9,03 8,70 8,29 7,90 7,52 7,13 6,77 6,41 жилищный налог 36,00 36,00 27,00 24,00 27,00 49,50 66,00 66,30 67,50 67,50 67,50 67,50 налог на образование 2,49 2,49 1,86 2,51 2,26 2,48 2,48 2,48 2,48 2,48 2,48 2,48 дополнительные налоги 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
|
Окончание таблицы 34 Статья, тыс. руб. ГОО Н'ОО 11100 №00 1*01 11*01 ПГ01 №01 102 П'02 НГ02 №02 Отчисления в резервный фонд пред-приятия Льготы по налогу на прибыль Налогооблагаемая прибыль 579,24 578,39 340,08 0,00 0,00 815,97 1479,86 1584,50 1611,20 1611,62 1621,98 1622,35 Налог на прибыль 202,73 202,44 119,03 0,00 0,00 285,59 517,95 554,57 563,92 564,07 567,69 567,82 Чистая прибыль 376,51 375,95 221,05 -18,90 -124,38 530,38 961,91 1029,92 1047 28 1047,55 1054,29 1054,52 проценты по кредитам, не относимые на себестоимость 0,00 0,00 37,14 0,00 100,00 200,00 200,00 122,50 0,00 0,00 0,00 0,00 отчисления в фонд развития 376,51 375,95 183,91 0,00 0,00 330,38 761,91 907,42 523,64 523,78 527,14 527,26 реинвестированная прибыль 0,00 24,00 764,00 147,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 выплата дивидендов (прив. акции) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 50,00 50,00 50,00 50,00 максимальный процент дивидендов (обыкновенные акции) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8,00 7,10 6,40 5,80 установленный процент дивидендов 500 5,00 5,00 5,00 выплаты дивидендов 0,00 0,00 0,00 0,00 000 0,00 0,00 0,00 37,50 37,50 37,50 37,50 Нераспределенная прибыль: за текущий период 0,00 0,00 0,00 -18,90 -224,38 0,00 0,00 0,00 436,14 436,28 439,64 439,76 нарастающим итогом на начало проекта 0,00 0,00 0,00 -18,90 -243,28 -243,28 -243,28 -243,28 192,86 629,13 1068,78 1508,54 I
Проектный баланс отражает финансовые и имущественные состояния проекта, текущую ликвидность, динамику соотношения источников средств.
Активы предприятия отражены в балансе как стоимость имущества и долговых прав, которыми оно будет обладать на конец расчетного периода.
Рис.
42. Структура активной части баланса
Пассивы:
Прогнозируемый баланс предприятия представлен в табл. 35. Структура активной части баланса приведена на рис. 42. Характеристики пассивной части баланса отражены на рис. 43.
Млн руб.

Период
о Убытки
¦ Денежные средства ? Основные средства ш Запасы и затраты
Млн руб.
I
I I
..III
т Ш
О ГОО П'ОО Ш'ОО 1У'00 ('01 1Г01 11Г01 1У'01 Г02 1Г02 Ш'02 1У'02
Период
Уставной капитал ¦ Нераспределенная прибыль
Дополнительные кредиты ¦ Фонд развития в Краткосрочные пассивы
Рис. 43. Структура пассивной части баланса
Таблица 35
Проектный баланс Прирост по статьям, тыс. руб Бухг. баланс На начало проекта 1'00 1Г00 ПГОО IV 00 101 1Г01 11Г01 Л/01 102 П'02 Ш'02 N'02 Актив 1. Внеоборотные активы: 800,00 800,00 757,50 824,00 2988,88 3859,35 3512,76 3358,16 3203,57 3048,97 3894,38 3739,79 3595,19 3450,59 Нематериальные активы 0,00 0,00 0,00 25,00 124,38 271,25 264,38 257,50 250,63 243,75 236,88 230,00 223,13 216,25 Основные средства 800,00 800,00 757,50 715,00 672,50 2253,70 3248,38 3100,66 2952,94 2805,22 2657,50 2509,78 2372,06 2234,34 Незавершенное строи-тельство 0,00 0,00 0,00 84,00 2192,00 1334,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Долгосрочные финан-совые вложения 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 Прочие внеоборотные активы 0,00 000 0,00 0,00 000 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Оборотные активы: 667,03 667,03 1099,37 1268,82 549,86 363,04 544,76 1087,70 808,84 1374,53 1490,24 2604,89 3716,27 4827,89 Производственные запасы 65,00 65,00 43,33 32,50 26,37 27,50 48,04 61,47 53,38 55,69 55,69 55,69 55,69 55,69 Незавершенное произ-водство 27,03 27,03 27,03 19,47 22,11 20,54 32,52 38,89 38,14 38,72 38,72 38,72 38,72 38,72 Готовая продукция 75,00 75,00 76,00 76,06 73,26 11,58 19,55 20,55 19,25 17,70 17,67 17,66 17,66 17,66 НДС по приобретенным ценностям 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Дебиторская задол-женность 450,00 | 450,00 320,00 320,00 240,00 213,33 240,00 346,67 400,00 401,33 406,67 406,67 406,67 406,67
Продолжение таблицы 35 Прирост по статьям, тыс. руб Бухг. баланс На начало проекта ГОО П'ОО Ш'ОО 1\Г00 Г01 N'01 III '01 1У01 1'02 П'02 П1'02 N'02 Авансы выданные 0,00 0,00 56,00 42,00 32,01 31,49 54,11 69,53 59,08 62,07 62,07 62,07 62,07 0,00 Краткосрочные финансовые вложения 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Денежные средства, включая 50,00 50,00 577,00 778,78 156,11 58,59 150,54 550,59 238,99 799,02 909,43 2024,08 3135,46 4309,15 касса 0,00 0,00 41,46 41,46 31,00 41,82 37,67 41,28 41,28 41,28 41,28 41,28 41,28 41,28 расчетный счет 50,00 50,00 535,55 737,33 125,11 16, Л 112 86 509,32 197,71 757,74 868,15 1982,80 3094 18 4267,87 Прочие оборотные активы 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Убытки 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 18,90 243,28 243,28 243,28 243,28 0,00 0,00 0,00 0,00 Баланс (итого активов) 1467,03 1467,03 1856,87 2092,82 3538,73 4241,29 4300,79 4689,14 4255,69 4666,78 5384,61 6344,67 7311,46 8278,48 Пассив 4. Капитал и резервы 1187,03 1187,03 1563,54 1939,49 2523,40 2523,40 2323,40 2853,78 3615,69 4523,12 5239,61 6199,67 7166,46 8133,48 Уставный и добавочный капитал 1187,03 1187,03 1187,03 1211,03 2375,91 2523,40 2523,40 2523,40 2523,40 2523,40 2523,40 2523,40 2523,40 2523,40 Резервный фонд 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 , Фонды накопления 0,00 0,00 376,51 728,46 147,50 0,00 0,00 330,38 1092,29 1999,71 2523,35 3047,13 1 3574,281 4101,54 I Нераспределенная прибыль 0,00 000 0,00 | 000 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 I 192,86 1 629,131 106878 I 1508,54 1 СМ 8 8 8 8 8 8 8 5 8 о к О О О » О » О СО
г- см со О 8 8 8 8 8 8 8 8 р О О О !» О !» О О м см 8 8 8 8 8 8 8 Й 8 О О О » О « О 1 О 8 8 8 8 8 8 8 со 8 р О О О О О со ю О 8 8 8 Г*- СО 8 Й 8 со
г- 8 к О О О § О § О ю О 8 8 8 8 8 8 8 СО (О 8 8
Ю 8
Ю О О О ю ш О 8 8 8 СО
со 8 <о
со 8 8 р 8
Г- 8
Г- О ио
со О ио
со СЭ СП
со О 8 8 8 со со 8 я 8 р 8 р 8
Г- 8
Г- О р= О р= О 8 О 00,Л! 8 8 8 со со 8 со со 8 я 8 8
Г- 8
Г- СЭ Г*- О г*- О О Ш'ОО 8 8 8 я 8 я 8 р 8 8
О 8
О О ЬГ) О ЬГ) О СО
со ю со О § 8 8 8 я 8 я 8 см со 8 § § О СО О СО СЭ см СП о см О 8 8 8 8 я 8 я 8 & 8 О О О СО О СО О со О СМ СМ со На начало проеюа 280,00 280,00 8
СЭ 8
сэ 8
СЭ 8.
сэ 8
сэ 1467,03 8
СЭ Бухг. баланс 280,00 280,00 8 сз 8_ сэ 8
СЭ 8
О 8 о 1467,03 8
СЭ 3 35 эГ 3 "Я с "Я § 3- й Прирост по статы тыс.руб 5. Долгосрочные г сивы 1 1 Прочие долгосроч пассивы 6. Краткосрочные сивы 8 1 Кредиторская зад женностъ Прочие краткосро ные пассивы 1 Сальдо (5
«
<< | >>
Источник: Бухаров А.В., Никитин Н.В., Сазыкин Б.В. . Разработка бизнес-плана: обучающий курс. - М.: Логос,2007. - 176 с.. 2007

Еще по теме 7.4. Оценка финансовых результатов и прогноз баланса:

  1. Оценка результатов анализа финансового положения коммерческого банка.
  2. 2.2.4.2. Предварительный анализ финансового положения на основе общих показателей аналитического баланса-нетто (экономическое чтение баланса)
  3. 9. Финансовые прогнозы
  4. Выводы по результатам анализа баланса:
  5. Взаимосвязь финансовых прогнозов
  6. 8.3. Значение центров оценки персонала в системе оценки результатов труда персонала
  7. 4.5.7.ИСПОЛЬЗОВАНИЕ НЕЙРОННЫХ СЕТЕЙ ДЛЯ ФИНАНСОВЫХ ПРОГНОЗОВ
  8. Сообщение результатов оценки
  9. 2.1. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.
  10. Технология оценки результатов труда
  11. 9.2. ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ТРУДА ПЕРСОНАЛА ОРГАНИЗАЦИИ