Учет расчетов с подотчетными лицами
В учете были сделаны следующие проводки:
Содержание операций | Дебет счета | Кредит счета | Сумма, руб. | Первичный документ |
Выданы под отчет работнику денежные средства на приобретение запасных частей | 71 | 50 | 5000 | Расходный кассовый ордер |
Оприходованы запасные части, приобретенные работником | 41 | 71 | 8000 | Авансовый отчет; приходный ордер |
1.
Проверить правильность хозяйственных операций.2. Внести обоснованные предложения по исправлению.
№ 2. По распоряжению руководителя организации оптовой торговли работник направлен в служебную командировку для участия в корпоративном спортивном мероприятии. Перед поездкой работнику выдано под отчет из кассы 6000 руб. По возвращении работник представил авансовый отчет с приложением оправдательных документов — счета гостиницы, подтверждающего произведенные расходы в сумме 4500 руб. (гостиница освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС).
В учете были сделаны следующие проводки:
Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
Выданы денежные средства под отчет на командировочные расходы | 71 | 50 | 6000 |
Отражены расходы по найму жилого помещения | 91 | 71 | 4500 |
1.
Проверить правильность хозяйственных операций. Возникает ли в данном случае постоянное налоговое обязательство?2. Внести обоснованные предложения по исправлению.
№ 3. В марте 2008 г. производственная организация принимала представителей поставщиков и заказчиков, прибывших для переговоров с целью поддержания взаимного сотрудничества. При этом представительские расходы на проведение официальных приемов произведены подотчетными лицами организации и составили 9000 руб. (НДС в расчетных документах не выделен). Отчетными периодами по налогу на прибыль являются месяц, два и т.д. до окончания календарного года. Расходы организации на оплату труда, признаваемые в налоговом учете, составляют 50 000 руб. в месяц.
Как отразить в бухгалтерском учете представительские расходы с учетом требований ПБУ 18/02?
№ 4. На основании приказа руководителя организации работник отдела сбыта был направлен 30.01.2008 в командировку сроком на шесть дней для согласования с покупателями номенклатуры поставляемой продукции. Под отчет работнику было выдано 1200 руб. (в качестве оплаты суточных за шесть дней из расчета 200 руб. в сутки, что предусмотрено коллективным договором). Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли организация определяет кассовым методом.
В учете были сделаны следующие проводки:
Содержание операций | Дебет счета | Кредит счета | Сумма, руб- | Первичный документ |
в январе | ||||
Выданы командированному работнику денежные средства под отчет | 71 | 50 | 1200 | Расходный кассовый ордер |
в феврале | ||||
Признаны расходы в виде суточных (200 х 6) | 44 | 71 | 1200 | Авансовый отчет |
Начислен страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве на сумму суточных, выплаченную сверх установленных норм (600 х 0,4%) | 44 | 69 | 2,4 | Бухгалтерская справка-расчет |
Окончание табл.
|
1. Проверить правильность хозяйственных операций.
2. Внести обоснованные предложения по исправлению.
№ 5. Организация командировала сотрудника аппарата управления (программиста) на 12 дней (с учетом переездов) в США для повышения квалификации по основной профессии на основании контракта с иностранным лицом, имеющим статус образовательного учреждения. В стоимость контракта включена оплата обучения — 1500 евро, а также оплата проживания — 500 евро. Расчеты по контракту производятся на условиях 100%-ной предоплаты. Авиабилеты в оба конца стоимостью 40 000 руб., приобретенные ранее по безналичному расчету, а также аванс на командировочные расходы в сумме 24 000 руб. выданы командированному сотруднику из кассы.
По возвращении сотруд ник приложил к авансовому отчету использованные авиабилеты, копию сертификата иностранного учебного учреждения, программу курса обучения, счета за курс повышения квалификации и проживание. Согласно приказу по организации суточные выплачиваются по законодательно установленным нормам. Курс ЦБ РФ (условно) на дату перечисления аванса по контракту составил 31,4 руб/евро.; на дату выставления образовательным учреждением счетов за оказанные услуги и утверждения авансового отчета — 31,5 руб/евро. Для целей налогообложения доходы и расходы определяются по методу начисления.
В учете были сделаны следующие проводки:
Содержание операций | Дебет счета | Кредит счета | Сумма, руб. | Первичный документ |
Отражено перечисление аванса иностранному образовательному учреждению ((1500+500) х 31,4) | 60 | 52 | 62 800 | Контракт; выписка банка по специальному транзитному валютному счету |
Окончание табл.
|
1. Проверить правильность хозяйственных операций.
2. Внести обоснованные предложения по исправлению.
№ 6. Организация направляет сотрудника отдела маркетинга в служебную командировку в другой город на территории РФ. Срок командировки — 5 дней. За время нахождения в командировке работнику начисляются суточные в размере 700 руб. в сутки, что предусмотрено приказом по организации. Авансовый отчет утвержден руководителем организации 29.04.2008.
В учете были сделаны следующие проводки:
Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Первичный документ |
Начислена сумма суточных за 5 дней нахождения работника в командировке | 44 | 71 | 3 500 | Авансовый отчет |
Отражено постоянное налоговое обязательство | 99 | 68 | 720 | Бухгалтерская справка-расчет |
1. Как отражаются расходы в виде суточных в бухгалтерском и в налоговом учете? Какая сумма будет принята для целей налогообложения прибыли?
2. Определить перечень первичных документов для отражения данных хозяйственных операций.
2.
Еще по теме Учет расчетов с подотчетными лицами:
- УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
- 12.6. Учет расчетов с подотчетными лицами
- Учет расчетов с подотчетными лицами
- УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
- 15.14. Учет расчетов с подотчетными лицами
- 2.5.7. Учет расчетов с подотчетными лицами
- Учет расчетов с подотчетными лицами
- Учет расчетов с подотчетными лицами
- УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
- Учет расчетов с подотчетными лицами
- Учет расчетов с подотчетными лицами по хозяйственно-операционным расходам
- Учет расчетов с подотчетными лицами
- Учет расчетов с подотчетными лицами
- Учет расчетов с подотчетными лицами
- УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ ПО ХОЗЯЙСТВЕННО-ОПЕРАЦИОННЫМ РАСХОДАМ
- Учет расчетов с подотчетными лицами в иностранной валюте
- Учет расчето в с подотчетн ыми лицами и работниками по прочим операциям