План и программа аудиторской проверки учета материально-производственных запасов

Содержание плана и программы аудиторской проверки учета мате­риально-производственных запасов приведены в табл. 17.1 и 17.2.

Таблица 17.1. План аудиторской проверки учета материально-производст> 'нных з@ 'асов

Аудируемая организация ОАО «Машиностроительный завод»

Аудируемый период с 1 января 2007 по 31 декабря 2007 г.

Трудоемкость, человеко-час 320

Руководитель аудиторской группы Викторов И.Я.

Состав аудиторской группы: Викторов И.Я.. Соколова В.В..

Пег ова И.В.

Планируемый риск необнаружения средний Планируемый частный урот н$

Руководитель аудиторской организации Руководитель аудиторской группы______________

существенности 5% валют%і баланса

п/п

Планируемые виды работ (комплексы задач) Период

проведения

Исполнители
1 Проверка учета поступления мате­риально-производственных запасов Один раз в квартал Соколова В.В.
2 Проверка аналитического учета дви­жения материально-производствен­ных запасов на складах предприятия Один раз в квартал Викторов И.Я. Соколова В.В.
3 Проверка учета использования мате­риально-производственных запасов, с исани,. 'едостаЧ, потерь и хищений Один раз в квартал Петрова И.В. Соколова В.В.
4 Проверка сводного учета материально­производственных запасов Один раз в квартал Викторов И.Я.
, Проведение анализа использования материально-производственных за­пасов Декабрь 2006 г. Викторов И.Я. Соколова В.В.
(подпись)

(подпись)

Таблица 17.2. Программа проведения аудита материально-производственных запасов


А>< дуемая организация Аудщ емый период 1р 'доемкость, человеко-час Руководитель аудиторской группы Состав аудиторской группы:

Планируемый риск необнаружения Планируемый частный уровень существенности

ОАО «Машиностроительный завод» с 1 января 2006 по 31 декабуя 2007 г. 320

Викторов И.Я.

Викторов И.Я.. Соколова В.В..

Петрова И.В.

средний

5% валюты1 баланса


п/п

Аудиторские процедуры Период

проведе­

ния

Исполнители Рабочие

документы

аудитора

1. Проверка учета поступления материально-производственных запасов
1.1 Проверка учета операций по приобретению (купле) материальных ценностей В течение года Викторов И.Я.
Соколова В.В.
Ведомости по уче­ту поступления
1.2 Проверка учета операций по поступлению-передаче материалов в порядке обмена (бартер) В течение года Викто, ов И.Я. Соколова В.В. Ведомости по уче­ту поступления
1.3 Проверка учета прочих операций по поступлению материалов (безвозмездно при взносе вклада в ус­тавный капитал и др.) В течение года Викторов И.Я. Соколова В.В. Ведомости по уче­ту поступления
2. Г іоверка ан; итического учета движения материально-производственных запасов на складах предприятия
2.1 Изучение организации хранения материальных ценностей (наличие весо­измерительных приборов, стел’ жей и ар ■, состоя­ние картотеки складских карточек) I квартал Викторов И.Я. Инструкция о при­емке материалов, технические пас­порта по весоиз­мерительным приборам, книги санитарного со­стояния складов
2.2 Изучение организации пропускной системы г .и ь. 'зе и вывозе мате­риальных ценностей ' пре ,приятия I квартал Соколова В.В. Петрова И.В. Книга регистра*!, и пропусков, сооб­щения работников охраны и кладов­щиков
2.3 Проверка полноты опри­ходования ценностей и правильность их оценки В течение года Соколова В.В. Петрова И.В. Таблицы сверки внутренних доку­ментов с докумен­тами поставщиков

Продолжение табл. 17.2

п/п

Ауоиторские процедуры Период

проведе­

ния

Исполнители Рабочие

документы

аудитора

2.4 становление соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складам, субсче­там и номенклатурным номерам материалов В течение года Соколова В.В. Петрова И.В. Оборотные ведо­мости, карточки складского учета
2.5 Проверка полноты и ка­чества инвентаризации производственных запасов Декабрь 2006 г. Соколова В.В. Петрова И.В. Приказ о прове­дении инвентари­зации, приказ об учетной политике, таблицы по дан­ным инвентари­зационных ведо­мостей
3. Проверка учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений
3.1 Проверка операций по от­пуску материальных цен­ностей в производство и на сторону на основе расходных документов В течение года Соколова В.В. Расходные доку­менты по учету материалов, счета- фактуры
3.2 Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой про­дукции Один раз в 'вартал Соколова В.В. Акты и другие до­кументы на списа­ние расхода мате­риалов
3.3 Проверка обоснованности списания хищен, й, не­достач, потерь материаль­ных ценностей Декабрь 2006 г. Соколова В.В. Акты на списание хищений, недо­стач, потерь
4. Проверка сводного учета материальных ценностей
4.1 Проверка данных анали­тического и синтетическо­го учета по синтетическим счетам, субсчетам, направ­лениям затрат Один раз в квартал Викторов И.Я. Сводные ведомости по расходу мате­риалов, ведомости незавершенного производства, жур­нал-ордер № 10
4.2 Сверка д@ ных бухгалтер­ских регистров и отчет- .ости Один раз в квартал Викторов И.Я. Баланс (ф. № 1), приложение № 5, разработочт ые таблицы, ж 'рнал- ордер № 10
4.. Сверка оформления ре­зультатов инвентаризации Декабрь 2006 г. Викторов И.Я. Инвентаризаци­онные ведомости по счетам и груп­пам материалов

Окончание табл. 17.2

п/п

Ауоиторские процедуры Период

проведе­

ния

Исполнители Рабочие

документы

аудитора

4.4 .удит результатов пере­оценки материальных ценностей Декабрь 2006 г. Викторов И.Я. Регистры по учету материалов
5. Проведение анализа использования материальны- ценностей
5.1 Выявление неиспользуе­мых материалов в течение отчетного года Декабрь 2006 г. Соколова В.В. Карточки склад­ского учета, обо­ротные ведомости
5.2 Выявление неиспользуе­мых материалов свыше одного и более лет Декабрь 2006 г. Викторов И.Я. Карточки склад­ского учета, обо­ротные ведомости

Руководитель аудиторской организации________________________________________

(подпись)

Руководитель аудиторской группы_____________________________________________

(подпись)


17.1.

<< | >>
Источник: Под ред. Подольского В.И.. Аудит. 5-е изд. - М.:— 607с. 2011

Еще по теме План и программа аудиторской проверки учета материально-производственных запасов:

  1. План и программа аудиторской проверки учета материально-производственных запасов
  2. План и программа проверки материально-производственных запасов
  3. Глава 17. Методика аудиторской проверки учета материально-производственных запасов
  4. План и программа проверки. Методика аудиторской проверки постановки бухгалтерского учета
  5. План и программа аудиторской проверки раздела учета
  6. План и программа аудиторской проверки учета финансовых вложений
  7. План и программа аудиторской проверки учета основных средств
  8. План и программа аудиторской проверки учета основных средств
  9. План и программа аудиторской проверки учета финансовых вложений
  10. План и программа аудиторской проверки учета нематериальных активов
  11. План и программа аудиторской проверки раздела учета