План и программа аудиторской проверки учета материально-производственных запасов
Таблица 17.1. План аудиторской проверки учета материально-производст> 'нных з@ 'асов
Аудируемая организация ОАО «Машиностроительный завод»
Аудируемый период с 1 января 2007 по 31 декабря 2007 г.
Трудоемкость, человеко-час 320
Руководитель аудиторской группы Викторов И.Я.
Состав аудиторской группы: Викторов И.Я.. Соколова В.В..
Пег ова И.В.
Планируемый риск необнаружения средний Планируемый частный урот н$
Руководитель аудиторской организации Руководитель аудиторской группы______________ |
существенности 5% валют%і баланса
№ п/п | Планируемые виды работ (комплексы задач) | Период проведения | Исполнители |
1 | Проверка учета поступления материально-производственных запасов | Один раз в квартал | Соколова В.В. |
2 | Проверка аналитического учета движения материально-производственных запасов на складах предприятия | Один раз в квартал | Викторов И.Я. Соколова В.В. |
3 | Проверка учета использования материально-производственных запасов, с исани,. 'едостаЧ, потерь и хищений | Один раз в квартал | Петрова И.В. Соколова В.В. |
4 | Проверка сводного учета материальнопроизводственных запасов | Один раз в квартал | Викторов И.Я. |
, | Проведение анализа использования материально-производственных запасов | Декабрь 2006 г. | Викторов И.Я. Соколова В.В. |
(подпись) |
(подпись)
Таблица 17.2. Программа проведения аудита материально-производственных запасов
А>< дуемая организация Аудщ емый период 1р 'доемкость, человеко-час Руководитель аудиторской группы Состав аудиторской группы:
Планируемый риск необнаружения Планируемый частный уровень существенности
ОАО «Машиностроительный завод» с 1 января 2006 по 31 декабуя 2007 г. 320
Викторов И.Я.
Викторов И.Я.. Соколова В.В..
Петрова И.В.
средний
5% валюты1 баланса
№ п/п | Аудиторские процедуры | Период проведе ния | Исполнители | Рабочие документы аудитора |
1. Проверка учета поступления материально-производственных запасов | ||||
1.1 | Проверка учета операций по приобретению (купле) материальных ценностей | В течение года | Викторов И.Я. Соколова В.В. | Ведомости по учету поступления |
1.2 | Проверка учета операций по поступлению-передаче материалов в порядке обмена (бартер) | В течение года | Викто, ов И.Я. Соколова В.В. | Ведомости по учету поступления |
1.3 | Проверка учета прочих операций по поступлению материалов (безвозмездно при взносе вклада в уставный капитал и др.) | В течение года | Викторов И.Я. Соколова В.В. | Ведомости по учету поступления |
2. Г іоверка ан; итического учета движения материально-производственных запасов на складах предприятия | ||||
2.1 | Изучение организации хранения материальных ценностей (наличие весоизмерительных приборов, стел’ жей и ар ■, состояние картотеки складских карточек) | I квартал | Викторов И.Я. | Инструкция о приемке материалов, технические паспорта по весоизмерительным приборам, книги санитарного состояния складов |
2.2 | Изучение организации пропускной системы г .и ь. 'зе и вывозе материальных ценностей ' пре ,приятия | I квартал | Соколова В.В. Петрова И.В. | Книга регистра*!, и пропусков, сообщения работников охраны и кладовщиков |
2.3 | Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их оценки | В течение года | Соколова В.В. Петрова И.В. | Таблицы сверки внутренних документов с документами поставщиков |
Продолжение табл. 17.2
|
Окончание табл. 17.2
Руководитель аудиторской организации________________________________________ (подпись) Руководитель аудиторской группы_____________________________________________ (подпись) |
17.1.
Еще по теме План и программа аудиторской проверки учета материально-производственных запасов:
- План и программа аудиторской проверки учета материально-производственных запасов
- План и программа проверки материально-производственных запасов
- Глава 17. Методика аудиторской проверки учета материально-производственных запасов
- План и программа проверки. Методика аудиторской проверки постановки бухгалтерского учета
- План и программа аудиторской проверки раздела учета
- План и программа аудиторской проверки учета финансовых вложений
- План и программа аудиторской проверки учета основных средств
- План и программа аудиторской проверки учета основных средств
- План и программа аудиторской проверки учета финансовых вложений
- План и программа аудиторской проверки учета нематериальных активов
- План и программа аудиторской проверки раздела учета