План и программа аудиторской проверки учета материально-производственных запасов

Содержание плана и программы аудиторской проверки учета материально-производственных запасов приведены в табл. 21.1 и 21.2.

Таблица 21.1. Общий план аудиторской проверки учета материально-производственных запасов

Проверяемая организация ОАО «Машиностроительный завод»

Период проверки с 1 января 2006 по 31 декабря 2006 г.

Число человеко-часов 320

Руководитель аудиторской группы Викторов И.Я.

Состав аудиторской группы: Викторов И.Я., Соколова В.В.,

Петрова И.В.

Планируемый аудиторский риск 4%

Планируемый уровень существенности 1) качественно — соответствие

нормативныйш актам 2) количественно — 2%

п/п

Планируемые виды работ (комплексы задач) Период

проведения

Исполнители
1 Проверка операций по поступлению ма­териально-производственных запасов Один раз в квартал Соколова В.В.
2 Проверка аналитического учета движе­ния материально-производственных запасов на складах предприятия Один раз в квартал Викторов И.Я. Соколова В.В.
3 Проверка учета использования мате­риально-производственных запасов, списания недостач, потерь и хищений Один раз в квартал Петрова И.В. Соколова В.В.
4 Проверка сводного учета материаль­но-производственных запасов Один раз в квартал Викторов И.Я.
5 Проведение анализа использования материально-производственных за­пасов Декабрь 2006 г. Викторов И.Я. Соколова В.В.


Таблица 21.2. Программа проведения проверки учета материально-производственных запасов


Проверяемая организация Период проверки Число человеко-часов Руководитель аудиторской группы Состав аудиторской группы

Планируемый аудиторский риск Планируемый уровень существенности

ОАО «Машиностроительный завод» с 1 января 2006 по 31 декабря 2006 г. 320

Викторов И.Я.

Викторов И.Я., Соколова В.В., Петрова И.В.

4%

1) качественно — соответствие нор­мативным актам

2) количественно — 2%


п/п

Наименование аудиторских процедур Период

проведе­

ния

Исполнители Рабочие

документы

аудитора

1. Проверка операций по поступлению материально-производственных запасов
1.1 Проверка учета операций по приобретению (купле) материальных ценностей В течение года Викторов И.Я. Соколова В.В. Ведомости по уче­ту поступления
1.2 Проверка учета операций по поступлению-передаче материалов в порядке обмена (бартер) В течение года Викторов И.Я.
Соколова В.В.
Ведомости по уче­ту поступления
1.3 Проверка учета прочих операций по поступлению материалов (безвозмездно при взносе вклада в ус­тавный капитал и др.) В течение года Викторов И.Я. Соколова В.В. Ведомости по уче­ту поступления
2. Проверка аналитического учета движения материально-производственных запасов на складах предприятия
2.1 Изучение организации хранения материальных ценностей (наличие весо­измерительных приборов, стеллажей и тары, состоя­ние картотеки складских карточек) I квартал Викторов И.Я. Инструкция о при­емке материалов, технические пас­порта по весоиз­мерительным приборам, книги санитарного со­стояния складов
2.2 Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе матери­альных ценностей с пред­приятия I квартал Соколова В.В. Петрова И.В. Книга регистрации пропусков, сооб­щения работников охраны и кладов­щиков
2.3 Проверка полноты опри­ходования ценностей и правильность их оценки В течение года Соколова В.В. Петрова И.В. Таблицы сверки внутренних доку­ментов с докумен­тами поставщиков

Продолжение табл. 21.2 bgcolor=white>Баланс (ф. № 1), приложение № 5, разработочные таблицы, журнал- ордер № 10

п/п

Наименование аудиторских процедур Период

проведе­

ния

Исполнители Рабочие

документы

аудитора

2.4 Установление соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складам, субсче­там и номенклатурным номерам материалов В течение года Соколова В.В. Петрова И.В. Оборотные ведо­мости, карточки складского учета
2.5 Проверка полноты и ка­чества инвентаризации производственных запасов Декабрь 2006 г. Соколова В.В. Петрова И.В. Приказ о прове­дении инвентари­зации, приказ об учетной политике, таблицы по дан­ным инвентари­зационных ведо­мостей
3. Проверка учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений
3.1 Проверка операций по от­пуску материальных цен­ностей в производство и на сторону на основе расходных документов В течение года Соколова В.В. Расходные доку­менты по учету материалов, счета- фактуры
3.2 Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой про­дукции Один раз в квартал Соколова В.В. Акты и другие до­кументы на списа­ние расхода мате­риалов
3.3 Проверка обоснованности списания хищений, не­достач, потерь материаль­ных ценностей Декабрь 2006 г. Соколова В.В. Акты на списание хищений, недос­тач, потерь
4. Проверка сводного учета материальных ценностей
4.1 Проверка данных анали­тического и синтетическо­го учета по синтетическим счетам, субсчетам, направ­лениям затрат Один раз в квартал Викторов И.Я. Сводные ведомости по расходу мате­риалов, ведомости незавершенного производства, жур­нал-ордер № 10
4.2 Сверка данных бухгалтер­ских регистров и отчет­ности Один раз в квартал Викторов И.Я.
4.3 Сверка оформления ре­зультатов инвентаризации Декабрь 2006 г. Викторов И.Я. Инвентаризаци­онные ведомости по счетам и груп­пам материалов

Окончание табл. 21.2

п/п

Наименование аудиторских процедур Период

проведе­

ния

Исполнители Рабочие

документы

аудитора

4.4 Проверка результатов пе­реоценки материальных ценностей Декабрь 2006 г. Викторов И.Я. Регистры по учету материалов
5. Проведение анализа использования материальных ценностей
5.1 Выявление неиспользуе­мых материалов в течение отчетного года Декабрь 2006 г. Соколова В.В. Карточки склад­ского учета, обо­ротные ведомости
5.2 Выявление неиспользуе­мых материалов свыше одного и более лет Декабрь 2006 г. Викторов И.Я. Карточки склад­ского учета, обо­ротные ведомости

21.1.

<< | >>
Источник: Подольский Владимир Исакович. Аудит: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. В.И. Подольского. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА: Аудит, — 744 с. — (Серия «Золотой фонд российских учебников»). 2010

Еще по теме План и программа аудиторской проверки учета материально-производственных запасов:

  1. План и программа аудиторской проверки учета материально-производственных запасов
  2. План и программа проверки материально-производственных запасов
  3. Глава 17. Методика аудиторской проверки учета материально-производственных запасов
  4. План и программа проверки. Методика аудиторской проверки постановки бухгалтерского учета
  5. План и программа аудиторской проверки раздела учета
  6. План и программа аудиторской проверки учета финансовых вложений
  7. План и программа аудиторской проверки учета основных средств
  8. План и программа аудиторской проверки учета основных средств
  9. План и программа аудиторской проверки учета финансовых вложений
  10. План и программа аудиторской проверки учета нематериальных активов
  11. План и программа аудиторской проверки раздела учета
  12. План и программа аудиторской проверки учета нематериальных активов
  13. План и программа аудиторской проверки учета кредитов и займов
  14. План и программа аудиторской проверки учета затрат на производство продукции (работ, услуг)
  15. План и программа аудиторской проверки учета готовой продукции
  16. План и программа аудиторской проверки учета затрат на производство продукции (работ, услуг)