2.9.3. Особенности и порядок взимания земельного налога и арендных платежей в Саратовской области
Ставки земельного налога установлены в следующих размерах:
1) 0,22% в отношении земельных участков:
а) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства, в том числе:
• под жилыми домами многоэтажной и повышенной этажности застройки;
• под домами индивидуальной жилой застройки;
б) предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, в том числе занятых землями дачных и садоводческих объединений граждан;
2) 0,3% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства, в том числе занятых под сельскохозяйственными зданиями (строениями) и сельскохозяйственными угодьями;
3) 0,5% в отношении земельных участков, занятых гаражами (индивидуальными и гаражно-строительными кооперативами);
4) 0,75% в отношении земельных участков:
• занятых автостоянками;
• занятых под объектами оздоровительного и рекреационного назначения;
• занятых лесами в поселениях (в том числе городскими лесами), под древесно-кустарниковой растительностью, не входящей в лесной фонд (в том числе лесопарками, парками, скверами, бульварами);
• занятых обособленными водными объектами, находящимися в муниципальной собственности;
• занятых административно-управленческими и общественными объектами, предприятиями, организациями, учреждениями пенсионного обеспечения;
5) 7% в отношении земельных участков:
• занятых объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания;
• занятых предприятиями, организациями, учреждениями финансирования, кредитования и страхования;
• прочих земельных участков;
6) 1,5% в отношении земельных участков:
• занятых промышленными объектами, объектами коммунального хозяйства, объектами материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, объектами транспорта и связи;
• занятых автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса.
Порядок и сроки уплаты земельного налога.
По истечении налогового периода срок уплаты земельного налога — не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.Налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не уплачивают авансовые платежи по земельному налогу.
Налогоплательщики — организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по земельному налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: 30 апреля, 31 июля, 31 октября.
Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов^ подтверждающих право на уменьшение налоговой базы:
Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с гл. 31 НК РФ, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:
• налогоплательщиками — физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, — в сроки, установленный для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу;
• налогоплательщиками — физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, — в срок до 1 октября года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).
От уплаты земельного налога освобождены:
а) физические лица и организации в соответствии с гл. 31 НК РФ;
б) учреждения образования, здравоохранения, культуры, искусства, кинематографии, социального обеспечения, физической культуры и спорта, финансируемые за счет средств соответствующих бюджетов, — в отношении земельных участков, используемых для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, искусства, кинематографии, социального обеспечения, физической культуры и спорта;
в) детские оздоровительные учреждения независимо от источников финансирования;
г) научные организации, опытные, экспериментальные и учебно- опытные хозяйства научно-исследовательских учреждений и учебных заведений сельскохозяйственного и лесохозяйственного профиля, а также научные учреждения и организации другого профиля — за земельные участки, непосредственно используемые для научных, научно-экспериментальных, учебных целей и для испытаний сортов сельскохозяйственных и лесохозяйственных культур;
д) организации, использующие земельные участки для реализации социально значимых функций:
• за земли, отведенные под захоронения на кладбищах;
• за городские полигоны, используемые под захоронения неути- лизированных промышленных отходов, бытовых отходов, а также для утилизации отходов;
• за земли системы водоснабжения (под очистными сооружениями, водозаборами, водопроводами и канализацией);
• заземли, предназначенные для обеспечения функционирования городского электрического транспорта;
е) высшие учебные заведения;
ж) научные организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств — в отношении земельных участков, находящихся под зданиями и сооружениями, используемых ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности;
з) предприятия и организации морского и речного транспорта, в том числе за земли, покрытые водой, и искусственно созданные территории при строительстве гидротехнических сооружений;
и) санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, находящиеся в муниципальной собственности;
к) предприятия и организации — за земельные участки, непосредственно используемые для хранения материальных ценностей, заложенных в мобилизационный резерв Российской Федерации;
л) профессиональные аварийно-спасательные организации и органы, подразделения и организации пожарной охраны — в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;
м) органы государственной власти, органы местного самоуправления — в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;
н) муниципальные учреждения — в отношении земельных участков общего пользования, в том числе занятых площадками, улицами, проездами, муниципальными автомобильными дорогами, набережными, скверами;
о) физические лица — пенсионеры, получающие пенсию на основании пенсионного законодательства, за исключением использования земельных участков для предпринимательских целей;
п) физические лица, имеющие трех и более детей, за исключением использования земельных участков для предпринимательских целей.
Годовые базовые ставки арендной платы за земельные участки, переданные в аренду на основании полномочий органов местного самоуправления в соответствии с действующим законодательством, установлены по 13 территориальным оценочным зонам города Саратова от 45,89 до 12,08 руб./кв.
м (приложение 11).В состав земель, за которые взимается арендная плата, включаются земельные участки, занятые строениями и сооружениями, участки, необходимые для их содержания, технические и другие зоны, если они входят в площадь предоставленного земельного участка.
Ставка арендной платы за земельные участки в пределах городской черты, предоставленные для сельскохозяйственного использования и используемые в рекреационных целях, установлена в размере 3% средней ставки арендной платы, установленной для городских земель.
За земли, занятые жилищным фондом (государственным, муниципальным), личным подсобным хозяйством, дачными участками, индивидуальными и кооперативными гаражами, в пределах городской черты, а также предоставленные в аренду физическим и юридическим лицам на условиях осуществления на них жилищного строительства до 1 января 2005 г., ставка установлена в размере 3% от базовых ставок арендной платы по территориальным оценочным зонам, но не менее 0,70 руб. за 1 кв.м.
Арендная плата за земельные участки, предоставленные физическим и юридическим лицам для жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства), взимается в двукратном размере в течение трехлетнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого строительства и государственной регистрации на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока проектирования и строительства сумма арендной платы, уплаченной в течение периода проектирования и строительства сверх однократного размера аренды, признается суммой излишне уплаченной и подлежит зачету (возврату) арендатору в установленном порядке.
Если же проектирование и строительство превышают трехлетний срок, арендная плата за земельные участки взимается в четырехкратном размере в течение всего их периода вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Арендная плата за земельные участки, предоставленные в аренду физическим лицам для индивидуального жилищного строительства, взимается в двукратном размере в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Ставка арендной платы за земельные участки, предоставленные под садоводство и огородничество (включая земли, занятые строениями и сооружениями) в пределах городской черты, установлена в размере 0,36 руб. за 1 кв. м.
Ставка арендной платы за земли, расположенные в полосе отвода железных дорог , установлена в размере 25% ставки арендной платы, установленной за земли сельскохозяйственного использования.
1 Под полосой отвода железной дороги понимается земельный участок, на котором
размещается земляное полотно с верхним строением пути и водоотводными устройствами, защитные лесонасаждения, линии связи, электроснабжения и другие железнодорожные сооружения, необходимые для деятельности железнодорожного транспорта.
За земельные участки, неиспользуемые или используемые не в соответствии с разрешенным использованием, ставки арендной платы установлены в двукратном размере.
Кроме того, предусмотрены льготы по арендной плате в размере 50% от общей суммы уплаты за земли городов и поселков, за исключением использования земельных участков для предпринимательских целей, следующим категориям плательщиков:
• пенсионерам, получающим пенсию на основании пенсионного законодательства;
• физическим лицам, имеющим трех и более детей.
Базовые ставки арендной платы за земельные участки, используемые для реализации социально значимых функций, установлены с коэффициентом 0,01 для следующих видов земель:
1) отведенные под захоронения на кладбищах;
2) городских полигонов, используемых для захоронения промышленных и бытовых отходов, а также для утилизации отходов;
3) систем водоснабжения (под очистными сооружениями, водозаборами, водопроводами и канализацией);
4) предназначенных для обеспечения функционирования городского электрического транспорта;
5) предназначенные для обеспечения функционирования систем городской ливневой канализации и дренажа.
За земельные участки, отведенные под туристические базы отдыха, находящиеся в границах водной акватории реки Волги, арендная плата взимается с коэффициентом 0,5.
С 2006 г. установлены следующие сроки внесения арендной платы за земельные участки, переданные в аренду на основании полномочий органов местного самоуправления в соответствии с действующим законодательством:
• для юридических лиц — равными долями не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября;
• для физических лиц — равными долями не позднее 15 мая и 15 ноября;
• для садоводческих некоммерческих товариществ — равными долями не позднее 15 августа, 15 ноября.
Еще по теме 2.9.3. Особенности и порядок взимания земельного налога и арендных платежей в Саратовской области:
- 2.9. Земельный налог и арендные платежи
- 8.1. Характеристика платежей за землю и порядок уплаты земельного налога
- 65. ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА И АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
- Порядок заполнения налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу
- 64. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА И АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
- Саратовская область
- 46. Льготы по взиманию земельного налога
- Порядок заполнения раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы авансового платежа по земельному налогу"
- Порядок заполнения раздела 1 "Сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика"
- Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
- Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
- Глава 2 ДЕЙСТВУЮЩИЙ ПОРЯДОК ВЗИМАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ЗА ПРИРОДНЫЕ РЕСУРСЫ