<<
>>

2.9.3. Особенности и порядок взимания земельного налога и арендных платежей в Саратовской области

Решением Саратовской городской думы от 27 октября 2005 г. № 63-615 «О земельном налоге» с 1 января 2006 г. на территории горо­да Саратова был введен земельный налог.

Ставки земельного налога установлены в следующих размерах:

1) 0,22% в отношении земельных участков:

а) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфра­структуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относя­щийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жи­лищного строительства, в том числе:

• под жилыми домами многоэтажной и повышенной этажности застройки;

• под домами индивидуальной жилой застройки;

б) предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводст­ва, огородничества или животноводства, в том числе занятых землями дачных и садоводческих объединений граждан;

2) 0,3% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сель­скохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяй­ственного использования в поселениях и используемых для сельскохо­зяйственного производства, в том числе занятых под сельскохозяйствен­ными зданиями (строениями) и сельскохозяйственными угодьями;

3) 0,5% в отношении земельных участков, занятых гаражами (ин­дивидуальными и гаражно-строительными кооперативами);

4) 0,75% в отношении земельных участков:

• занятых автостоянками;

• занятых под объектами оздоровительного и рекреационного на­значения;

• занятых лесами в поселениях (в том числе городскими лесами), под древесно-кустарниковой растительностью, не входящей в лесной фонд (в том числе лесопарками, парками, скверами, бульварами);

• занятых обособленными водными объектами, находящимися в муниципальной собственности;

• занятых административно-управленческими и общественными объектами, предприятиями, организациями, учреждениями пенсион­ного обеспечения;

5) 7% в отношении земельных участков:

• занятых объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания;

• занятых предприятиями, организациями, учреждениями фи­нансирования, кредитования и страхования;

• прочих земельных участков;

6) 1,5% в отношении земельных участков:

• занятых промышленными объектами, объектами коммунально­го хозяйства, объектами материально-технического, продовольствен­ного снабжения, сбыта и заготовок, объектами транспорта и связи;

• занятых автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса.

Порядок и сроки уплаты земельного налога.

По истечении налогово­го периода срок уплаты земельного налога — не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индиви­дуальными предпринимателями, не уплачивают авансовые платежи по земельному налогу.

Налогоплательщики — организации и физические лица, являю­щиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по земельному налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: 30 апреля, 31 июля, 31 октября.

Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов^ подтверждающих право на уменьшение налоговой базы:

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с гл. 31 НК РФ, представляются в налоговые орга­ны по месту нахождения земельного участка:

• налогоплательщиками — физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, — в сроки, установленный для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по на­логу и налоговой декларации по налогу;

• налогоплательщиками — физическими лицами, не являющими­ся индивидуальными предпринимателями, — в срок до 1 октября года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтвер­ждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).

От уплаты земельного налога освобождены:

а) физические лица и организации в соответствии с гл. 31 НК РФ;

б) учреждения образования, здравоохранения, культуры, искусства, кинематографии, социального обеспечения, физической культуры и спорта, финансируемые за счет средств соответствующих бюджетов, — в отношении земельных участков, используемых для оказания услуг в об­ласти образования, здравоохранения, культуры, искусства, кинемато­графии, социального обеспечения, физической культуры и спорта;

в) детские оздоровительные учреждения независимо от источни­ков финансирования;

г) научные организации, опытные, экспериментальные и учебно- опытные хозяйства научно-исследовательских учреждений и учебных заведений сельскохозяйственного и лесохозяйственного профиля, а также научные учреждения и организации другого профиля — за зе­мельные участки, непосредственно используемые для научных, научно-экспериментальных, учебных целей и для испытаний сортов сельскохозяйственных и лесохозяйственных культур;

д) организации, использующие земельные участки для реализации социально значимых функций:

• за земли, отведенные под захоронения на кладбищах;

• за городские полигоны, используемые под захоронения неути- лизированных промышленных отходов, бытовых отходов, а также для утилизации отходов;

• за земли системы водоснабжения (под очистными сооружения­ми, водозаборами, водопроводами и канализацией);

• заземли, предназначенные для обеспечения функционирования городского электрического транспорта;

е) высшие учебные заведения;

ж) научные организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйст­венных наук, Российской академии образования, Российской акаде­мии архитектуры и строительных наук, Российской академии худо­жеств — в отношении земельных участков, находящихся под зданиями и сооружениями, используемых ими в целях научной (научно-иссле­довательской) деятельности;

з) предприятия и организации морского и речного транспорта, в том числе за земли, покрытые водой, и искусственно созданные терри­тории при строительстве гидротехнических сооружений;

и) санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учрежде­ния отдыха, находящиеся в муниципальной собственности;

к) предприятия и организации — за земельные участки, непосред­ственно используемые для хранения материальных ценностей, зало­женных в мобилизационный резерв Российской Федерации;

л) профессиональные аварийно-спасательные организации и орга­ны, подразделения и организации пожарной охраны — в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного вы­полнения возложенных на них функций;

м) органы государственной власти, органы местного самоуправле­ния — в отношении земельных участков, используемых ими для непо­средственного выполнения возложенных на них функций;

н) муниципальные учреждения — в отношении земельных участ­ков общего пользования, в том числе занятых площадками, улицами, проездами, муниципальными автомобильными дорогами, набереж­ными, скверами;

о) физические лица — пенсионеры, получающие пенсию на осно­вании пенсионного законодательства, за исключением использования земельных участков для предпринимательских целей;

п) физические лица, имеющие трех и более детей, за исключением использования земельных участков для предпринимательских целей.

Годовые базовые ставки арендной платы за земельные участки, пе­реданные в аренду на основании полномочий органов местного само­управления в соответствии с действующим законодательством, уста­новлены по 13 территориальным оценочным зонам города Саратова от 45,89 до 12,08 руб./кв.

м (приложение 11).

В состав земель, за которые взимается арендная плата, включаются земельные участки, занятые строениями и сооружениями, участки, не­обходимые для их содержания, технические и другие зоны, если они входят в площадь предоставленного земельного участка.

Ставка арендной платы за земельные участки в пределах городской черты, предоставленные для сельскохозяйственного использования и используемые в рекреационных целях, установлена в размере 3% сред­ней ставки арендной платы, установленной для городских земель.

За земли, занятые жилищным фондом (государственным, муници­пальным), личным подсобным хозяйством, дачными участками, индиви­дуальными и кооперативными гаражами, в пределах городской черты, а также предоставленные в аренду физическим и юридическим лицам на условиях осуществления на них жилищного строительства до 1 января 2005 г., ставка установлена в размере 3% от базовых ставок арендной пла­ты по территориальным оценочным зонам, но не менее 0,70 руб. за 1 кв.м.

Арендная плата за земельные участки, предоставленные физическим и юридическим лицам для жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства), взимается в двукратном размере в течение трехлетнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого строительства и государст­венной регистрации на построенный объект недвижимости до истече­ния трехлетнего срока проектирования и строительства сумма аренд­ной платы, уплаченной в течение периода проектирования и строи­тельства сверх однократного размера аренды, признается суммой излишне уплаченной и подлежит зачету (возврату) арендатору в уста­новленном порядке.

Если же проектирование и строительство превышают трехлетний срок, арендная плата за земельные участки взимается в четырехкрат­ном размере в течение всего их периода вплоть до государственной ре­гистрации прав на построенный объект недвижимости.

Арендная плата за земельные участки, предоставленные в аренду фи­зическим лицам для индивидуального жилищного строительства, взи­мается в двукратном размере в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государ­ственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Ставка арендной платы за земельные участки, предоставленные под садоводство и огородничество (включая земли, занятые строениями и сооружениями) в пределах городской черты, установлена в размере 0,36 руб. за 1 кв. м.

Ставка арендной платы за земли, расположенные в полосе отвода железных дорог , установлена в размере 25% ставки арендной платы, установленной за земли сельскохозяйственного использования.

1 Под полосой отвода железной дороги понимается земельный участок, на котором

размещается земляное полотно с верхним строением пути и водоотводными устройства­ми, защитные лесонасаждения, линии связи, электроснабжения и другие железнодо­рожные сооружения, необходимые для деятельности железнодорожного транспорта.

За земельные участки, неиспользуемые или используемые не в со­ответствии с разрешенным использованием, ставки арендной платы установлены в двукратном размере.

Кроме того, предусмотрены льготы по арендной плате в размере 50% от общей суммы уплаты за земли городов и поселков, за исключе­нием использования земельных участков для предпринимательских целей, следующим категориям плательщиков:

• пенсионерам, получающим пенсию на основании пенсионного законодательства;

• физическим лицам, имеющим трех и более детей.

Базовые ставки арендной платы за земельные участки, используе­мые для реализации социально значимых функций, установлены с ко­эффициентом 0,01 для следующих видов земель:

1) отведенные под захоронения на кладбищах;

2) городских полигонов, используемых для захоронения промыш­ленных и бытовых отходов, а также для утилизации отходов;

3) систем водоснабжения (под очистными сооружениями, водоза­борами, водопроводами и канализацией);

4) предназначенных для обеспечения функционирования город­ского электрического транспорта;

5) предназначенные для обеспечения функционирования систем городской ливневой канализации и дренажа.

За земельные участки, отведенные под туристические базы отдыха, находящиеся в границах водной акватории реки Волги, арендная плата взимается с коэффициентом 0,5.

С 2006 г. установлены следующие сроки внесения арендной платы за земельные участки, переданные в аренду на основании полномочий органов местного самоуправления в соответствии с действующим за­конодательством:

• для юридических лиц — равными долями не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября;

• для физических лиц — равными долями не позднее 15 мая и 15 ноября;

• для садоводческих некоммерческих товариществ — равными до­лями не позднее 15 августа, 15 ноября.

<< | >>
Источник: Барулин СВ., Солнышкова Ю.Н.. Налогообложение природопользования: Учеб. пособие / СВ. Барулин, Ю.Н. Солнышкова. — М. : Экономисть, — 285 с.. 2008

Еще по теме 2.9.3. Особенности и порядок взимания земельного налога и арендных платежей в Саратовской области:

  1. 2.9. Земельный налог и арендные платежи
  2. 8.1. Характеристика платежей за землю и порядок уплаты земельного налога
  3. 65. ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА И АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
  4. Порядок заполнения налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу
  5. 64. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА И АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
  6. Саратовская область
  7. 46. Льготы по взиманию земельного налога
  8. Порядок заполнения раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы авансового платежа по земельному налогу"
  9. Порядок заполнения раздела 1 "Сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика"
  10. Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
  11. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
  12. Глава 2 ДЕЙСТВУЮЩИЙ ПОРЯДОК ВЗИМАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ЗА ПРИРОДНЫЕ РЕСУРСЫ