2.9. Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" Декларации
Раздел 1 состоит из трех подразделов:
1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль;
1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи;
1.3 - для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов, а также дивидендов.
Достоверность данных, указанных в этих подразделах, подтверждается подписями руководителя или уполномоченного представителя налогоплательщика (ранее раздел подписывался руководителем и главным бухгалтером организации).
Обратите внимание! Данные в подразделе 1.1 в части сумм бюджетов субъектов Российской Федерации указываются только в суммах, причитающихся на подразделения, за которые представляется Декларация.
Подраздел 1.2 разд. 1 заполняют налогоплательщики, имеющие обязанность по уплате ежемесячных авансовых платежей.
Напомним, что к ним относятся организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, превышали в среднем 3 млн руб. за каждый квартал.
По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, в Декларации, представляемой в налоговый орган по месту учета самой организации, в подразделе 1.1 разд. 1 платежи в бюджет субъекта Российской Федерации и в местный бюджет, а в подразделе 1.2 разд. 1 - в бюджет субъекта Российской Федерации указываются в суммах, относящихся к организации, без учета платежей входящих в нее обособленных подразделений.
Соответствующее разъяснение приведено в Письме Минфина России от 25.07.2006 N 03-0304/1/611.
Организации, имеющие обособленные подразделения, суммы авансовых платежей и налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджеты субъектов Российской Федерации по месту нахождения этих обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений) и своему местонахождению указывают в Приложениях N 5 к листу 02 и данные строк 100 (к доплате) и 110 (к уменьшению) указанных Приложений отражают соответственно по строкам 070 и 080 подраздела 1.1 разд. 1.
В Декларации, представляемой в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения (ответственного обособленного подразделения), в подразделе 1.1 разд. 1 платежи в бюджет субъекта Российской Федерации и в местный бюджет, а в подразделе 1.2 разд. 1 - в бюджет субъекта Российской Федерации указываются в суммах, относящихся к данному обособленному подразделению (группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации).
В подразделе 1.3 разд. 1 объединены четыре вида платежа, в связи с чем каждый вид кодируется цифрами "1", "2", "3" или "4" по строке 010.
Для налогового агента:
"1" - для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации). Данные берутся из разд. А листа 03.
Если количество сроков выплаты дивидендов превышает число соответствующих строк подраздела 1.3 разд. 1 Декларации, то налоговый агент представляет необходимое количество страниц подраздела 1.3 разд. 1;
"2" - для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 г., а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г., и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г., удерживаемый налоговым агентом (источником выплаты доходов).
Данные берутся из разд. Б листа 03.В случае если организация имеет обязанность по уплате налога на прибыль с двух видов доходов, поименованных в разд. Б листа 03, в составе Декларации представляется соответствующее количество страниц подраздела 1.3 разд. 1.
Для налогоплательщика:
"3" - для организаций, самостоятельно уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам, доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 г. Используются виды доходов "1" и "2" по строке 002 листа 04.
Сумма показателей строк 040, 060, 080, 100, 120 должна соответствовать сумме показателей строк 080 листа 04 для видов платежей "1" и "2" по строке 002 (строка 040 + строка 060 + строка 080 + строка 100 + строка 120) = (строка 080 листа 04 с видом платежа "1" по строке 002 + строка 080 листа 04 с видом платежа "1" по строке 002);
"4" - для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях). Используется вид дохода "4" по строке 002 листа 04.
В случае если организация имеет обязанность по уплате налога на прибыль с нескольких видов доходов, поименованных в листе 04, в составе Декларации представляется соответствующее количество страниц подраздела 1.3 разд. 1.
Еще по теме 2.9. Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" Декларации:
- Порядок заполнения раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)"
- Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика"
- Раздел 1 "Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика"
- Порядок заполнения раздела 1 "Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика"
- Порядок заполнения раздела 1 "Сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика"
- Порядок заполнения раздела 1 "Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика"
- Заполнение раздела 1 "Суммы налога, подлежащие уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды, по данным налогоплательщика" Декларации
- Раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,по данным налогового агента"
- Приложение к налоговой декларации "Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за календарный год и истекший календарный год (календарные годы)"
- Порядок заполнения раздела 2 "Расчет суммы налога по каждому транспортному средству (по данным налогоплательщика)"