Что и как будут искать

Искать будут все нарушения работы с наличностью, за кото­рые положен административный штраф.

Кассовые нарушения

Штраф от 40 000 до 50 000 руб. для организации и от 4000 до 5000 руб. для директора и предпринимателя64 предусмотрен70 за следующие нарушения.

Неоприходование (неполное оприходование) в кассу налич­ных. Проверят, чтобы у вас на каждую операцию с наличными:

• были оформленные по всем правилам ПКО и РКО, в том числе и по операциям того дня, в который проводится проверка (исключение — наличные, принятые за текущий день/смену через ККТ, на них на основании 2-отчета составляется один ПКО в конце дня/смены71);

• все эти ПКО и РКО были записаны в кассовой книге, при­чем за тот день, в который были оформлены (это и есть полное оприходование наличных72).

Если у вас есть продажи за наличные через ККТ. то сопоста­вят сумму наличных, находящихся в ящике ККТ (за минусом вы­данного до начала смены размена и личных денег кассира), с данными фискального отчета, контрольной ленты, актов воз­врата денег покупателям и записями в журнале кассира-опера- циониста. Затем сверят записи в журнале кассира-операциони­ста с ПКО и данными кассовой книги, книги учета доходов и расходов (если вы на спецрежиме или являетесь ИП) и бух­галтерских регистров73 (обычно смотрят счет 50 «Касса» и суб­счет «Выручка» счета 90 «Продажи»),

Также проверят наличие на контрольной ленте всех поряд­ковых номеров кассовых чеков, сверят их номера и суммы с но­мерами и суммами ваших чеков, имеющихся у инспекторов.

Если вместо ККТ у вас БСО, то сопоставлять с данными кас­совой документации будут суммы в корешках использованных БСО. Также проверят фактическое наличие БСО, сверят коли­чество копий (корешков) БСО за проверяемый период с дан­ными книги учета бланков, актов их приемки и инвентаризации.

Если проверяют обособленное подразделение, то также по­смотрят, есть ли у него своя отдельная кассовая книга и запи­саны ли в нее все ПКО и РКО по операциям подразделения.

Накопление в кассе наличных сверх лимита. Проверят пра­вильность расчета лимита остатка наличных в кассе (если с про­веркой пришли в ОП — расчета лимита для этого ОП)74 и до­кументы, которыми подтверждаются вошедшие в расчет лимита показатели (включая кассовую книгу, ПКО и РКО за соответ­ствующие даты). Сверят с верным лимитом выведенные в кассо­вой книге суммы остатка кассы на конец каждого дня.

Несоблюдение порядка хранения свободных (то есть сверх­лимитных) наличных (они должны храниться на банковском счете75).

Под это нарушение налоговики обычно пытаются «под­тянуть», например, расходование наличной выручки на запре­щенные ЦБ цели76 (выдачу и возврат займов, выплату дивидендов и т. п.), выдачу денег под отчет без оформления заявлений от ра­ботников. Посмотрят ПКО и РКО, а также договоры и первичные документы, по которым происходили выдача и прием денег.

Расчеты наличными с организациями или предпринимате­лями на сумму больше 100 ООО руб. по одному договору77. По­смотрят ПКО и РКО, выписанные на представителей юрлиц и ИП, договоры и первичные документы.

ККТ-нарушения

Оштрафовать на сумму от 1500 до 2000 руб. продавца-кас­сира, от 3000 до 4000 руб. — директора (ИП) и от 30 000 до 40 000 руб. — организацию могут78 за следующие нарушения.

Неприменение ККТ или БСО, невыдача чека, БСО, доку­мента об оплате (товарного чека, квитанции и т. п.), который оформляется по требованию покупателя. Чтобы выявить такие нарушения, инспекторы могут сами что-то купить у вас или по­наблюдать, как вы принимаете оплату от покупателей79. Также они посмотрят, есть ли данные о ранее попавших в инспекцию ваших кассовых чеках в фискальной памяти вашей ККТ.

Также, если вы пользуетесь правом не применять ККТ, инс­пекторы убедятся в том, что реквизиты БСО и (или) документов, выполненных на БСО, соответствуют установленному для них перечню реквизитов. То же и с документами, выдаваемыми по требованию покупателя вмененщиками и ИП на патенте80.

Если проверяют вмененщика или ИП на па-

ї тенте, оказывающего услуги населению, то оштрафовать его за невыдачу БСО можно, даже если покупатель и не просил выдать ему этот документ61. Поэтому лучше выдавать БСО всем подряд, не до­жидаясь просьбы.

Применение ККТ, которая не соответствует предъявляемым к ней требованиям, применение ККТ с нарушением порядка работы с ней и ее регистрации82. Проверят целостность кор­пуса, срок эксплуатации, исправность, та ли это ККТ, что была заявлена при регистрации, наличие знаков, марок-пломб и т. д. Посмотрят, соответствуют ли:

• реквизиты, отпечатанные ККТ на чеке, — перечню уста­новленных для этой модели реквизитов и легко ли они читаются;

• время на чеке — времени покупки и реальному времени (допускается расхождение максимум в 5 минут83);

• место установки ККТ — тому, что было заявлено при ее регистрации.

Также посмотрят всю документацию, связанную с приобре­тением, регистрацией, вводом в эксплуатацию ККТ, данные конт­рольных лент, накопителей фискальной памяти.

<< | >>
Источник: Н А. Мартынюк, М.Г. Суховская, Е.А. Шаронова; под общей ред. Е.М. Филимоновой. Всё о налоговых проверках — М.: Главная книга, 2016. — 144 с.. 2016

Еще по теме Что и как будут искать:

  1. НЕВЕРНАЯ ПРЕДПОСЫЛКА О ТОМ, ЧТО ВЫШЕСТОЯЩИЕ МЕНЕДЖЕРЫ БУДУТ ВЫПОЛНЯТЬ РАБОТУ ЗА ВАС
  2. Почему они никогда не будут работать так, как вы этого хотите...
  3. ЧТО РАБОТАЕТ, А ЧТО - НЕТ: КАК УЗНАТЬ
  4. Сила женщины как раз в ее мягкости и в том, чтобы давать что-то, не навязывая, ни командуя, потому что команды - это опять же мужской стиль.
  5. Где искать золото
  6. Выбор процессов, которые будут анализироваться в ходе следующей фазы
  7. Электронные деньги: что и как ?
  8. Как я узнал, что такое рынок
  9. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ОБУЧЕНИЯ. «А КАК МЫ УЗНАЕМ, ЧТО..?»
  10. «Как получилось, что король побрил Америку»
  11. Что такое вуз как социальное явление?
  12. Поэтому давайте перестанем заострять свое внимание на негативных проявлениях в супружеской жизни вокруг, а будем искать вдохновение в положительных примерах.