16.3.4. Порядок внесения изменений в книгу продаж
В дополнительном листе книги продаж за тот месяц или квартал, когда был выписан счет- фактура с ошибкой, делаются две записи.
Сначала аннулируют неправильный счет-фактуру, а следом регистрируют исправленный вариант. Тем более что так же написано и в Составе показателей дополнительного листа книги продаж. Если неправильно подсчитан НДС, нужно будет подать уточненную декларацию. А если сумма налога увеличилась, то заплатить в бюджет недоимку и пени.Пример. ЗАО "Полиграф" отгрузило ООО "Компакт" партию на сумму 141 600 руб. (в том числе НДС - 21 600 руб.). Поставщик выписал счет-фактуру за N 54, датированный 11 апреля 2008 г. Согласно условиям договора покупатель может рассчитывать на 15-процентную скидку, если оплатит товар в течение двух месяцев с момента отгрузки. Что и было сделано 23 мая 2008 г.
В этом случае ЗАО "Полиграф" должно переделать отгрузочные документы, где указать новую цену с учетом скидки на товар.Также в мае надо заполнить дополнительный лист книги продаж за апрель 2008 г. Добавим, что всего в книге продаж за апрель 2008 г. было зарегистрировано счетов-фактур на общую сумму 1 463 200 руб. (в том числе НДС - 223 200 руб.) Дополнительный лист книги продаж выглядит так:
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ЛИСТ КНИГИ ПРОДАЖ N 1
ЗАО "Полиграф" Продавец
Идентификационный номер и код причины постановки на учет
7715232385/771501001
налогоплательщика-покупателя ------------------------------------
Налоговый период (месяц, квартал), год, в котором зарегистрирован
апрель 2008 г.
счет-фактура до внесения в него исправления, --------------------
23 мая 2008 г .
Дополнительный лист оформлен ------------------------------------
Орлова В.С. Орлова
Главный бухгалтер ---------- ------------------------
(подпись) (ф.и.о.)
Индивидуальный предприниматель
(подпись) (ф.и.о.)
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя
Еще по теме 16.3.4. Порядок внесения изменений в книгу продаж:
- 9.3.3. Внесение изменений в книгу продаж
- 9.4.4. Внесение изменений в книгу покупок
- 16.3.2. Внесение исправлений в книгу покупок
- 1.2. Порядок внесения изменений в трудовой договор
- Порядок внесения изменений в персонифицированный отчет
- 2.5. Порядок направления налоговой декларации и внесения в нее изменений
- 3.2.2. Законопроект "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, а также признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона от 9 июля 1999 года N 154-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения
- 1.1.1. Изменения, внесенные Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ
- 5.7 Внесение изменений вадминистративные бизнес-процессы
- 1.1.3. Изменения, внесенные Федеральным законом от 16.05.2007 N 76-ФЗ
- 1.1.2. Изменения, внесенные Федеральным законом от 19.07.2007 N 195-ФЗ
- Изменения, внесенные в часть первую Налогового кодекса РФ
- 16.3. Книги покупок и продаж 16.3.1. Как заполнить книгу покупок
- 2.1.2. Внесение изменений в налоговую декларацию (НК РФ гл. 13 ст. 81) (в ред. Федерального законаот 27.07.2006 № 137-ФЗ)