<<
>>

16.3.4. Порядок внесения изменений в книгу продаж

Так же как и в случае с книгой покупок, любые исправления в книге продаж оформляются на отдельном листе. Формы таких листов приведены соответственно в Приложениях 4 и 5 к Правилам.

В дополнительном листе книги продаж за тот месяц или квартал, когда был выписан счет- фактура с ошибкой, делаются две записи.

Сначала аннулируют неправильный счет-фактуру, а следом регистрируют исправленный вариант. Тем более что так же написано и в Составе показателей дополнительного листа книги продаж. Если неправильно подсчитан НДС, нужно будет подать уточненную декларацию. А если сумма налога увеличилась, то заплатить в бюджет недоимку и пени.

Пример. ЗАО "Полиграф" отгрузило ООО "Компакт" партию на сумму 141 600 руб. (в том числе НДС - 21 600 руб.). Поставщик выписал счет-фактуру за N 54, датированный 11 апреля 2008 г. Согласно условиям договора покупатель может рассчитывать на 15-процентную скидку, если оплатит товар в течение двух месяцев с момента отгрузки. Что и было сделано 23 мая 2008 г.

В этом случае ЗАО "Полиграф" должно переделать отгрузочные документы, где указать новую цену с учетом скидки на товар.

Также в мае надо заполнить дополнительный лист книги продаж за апрель 2008 г. Добавим, что всего в книге продаж за апрель 2008 г. было зарегистрировано счетов-фактур на общую сумму 1 463 200 руб. (в том числе НДС - 223 200 руб.) Дополнительный лист книги продаж выглядит так:

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ЛИСТ КНИГИ ПРОДАЖ N 1

ЗАО "Полиграф" Продавец

Идентификационный номер и код причины постановки на учет

7715232385/771501001

налогоплательщика-покупателя ------------------------------------

Налоговый период (месяц, квартал), год, в котором зарегистрирован

апрель 2008 г.

счет-фактура до внесения в него исправления, --------------------

23 мая 2008 г .

Дополнительный лист оформлен ------------------------------------

Орлова В.С. Орлова

Главный бухгалтер ---------- ------------------------

(подпись) (ф.и.о.)

Индивидуальный предприниматель

(подпись) (ф.и.о.)

Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя

<< | >>
Источник: Филина Ф.Н, Толмачев И.А.. Налог на добавленную стоимость. Ответы на все спорные вопросы. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, — 416 с.. 2008

Еще по теме 16.3.4. Порядок внесения изменений в книгу продаж:

  1. 9.3.3. Внесение изменений в книгу продаж
  2. 9.4.4. Внесение изменений в книгу покупок
  3. 16.3.2. Внесение исправлений в книгу покупок
  4. 1.2. Порядок внесения изменений в трудовой договор
  5. Порядок внесения изменений в персонифицированный отчет
  6. 2.5. Порядок направления налоговой декларации и внесения в нее изменений
  7. 3.2.2. Законопроект "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, а также признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона от 9 июля 1999 года N 154-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения
  8. 1.1.1. Изменения, внесенные Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ
  9. 5.7 Внесение изменений вадминистративные бизнес-процессы
  10. 1.1.3. Изменения, внесенные Федеральным законом от 16.05.2007 N 76-ФЗ
  11. 1.1.2. Изменения, внесенные Федеральным законом от 19.07.2007 N 195-ФЗ
  12. Изменения, внесенные в часть первую Налогового кодекса РФ
  13. 16.3. Книги покупок и продаж 16.3.1. Как заполнить книгу покупок
  14. 2.1.2. Внесение изменений в налоговую декларацию (НК РФ гл. 13 ст. 81) (в ред. Федерального законаот 27.07.2006 № 137-ФЗ)