4.7. Ставки налога
Так, в пункте 1 статьи 241 Налогового кодекса РФ установлены налоговые ставки по ЕСН для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков-организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования:
При этом пунктом 1 статьи 241 Налогового кодекса РФ для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, установлены льготные налоговые ставки.
Налоговая | Фонд | Фонды обязательного ме- | |||
база на | социаль | дицинского страхования | |||
каждое | Феде | ного | Феде- | Террито- | |
физичес | ральный | страхо | ральный | риальные | |
кое лицо | бюджет | вания | фонд | фонды обя- | Итого |
нарастаю | Российской | обязатель- | зательного | ||
щим ито | Федерации | ного меди- | медицин- | ||
гом с нача | цинского | ского стра- | |||
ла года | страхования | хования | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
До | 15,8 | 1,9 | 1,1 | 1,2 | 20,0 |
280 000 | процента | процента | процента | процента | процента |
рублей | |||||
44 240 руб | 5320 руб- | 3080 руб | 3360 руб- | 56 000 руб- | |
От | лей + 7,9 | лей + 0,9 | лей + 0,6 | лей + 0,6 | лей + 10,0 |
280 001 | процента | процента | процента | процента | процента |
рубля | с суммы, | с суммы, | с суммы, | с суммы, | с суммы, |
до | превы | превы- | превы- | превы- | превы- |
600 000 | шающей | шающей | шающей | шающей | шающей |
рублей | 280 000 | 280 000 | 280 000 | 280 000 | 280 000 |
рублей | рублей | рублей | рублей | рублей | |
Свыше | 69 520 руб | 8200 | 5000 | 5280 | 88 000 руб- |
600 000 | лей + 2,0 | рублей | рублей | рублей | лей + 2,0 |
рублей | процента | процента | |||
с суммы, | с суммы, | ||||
превы- | превы- | ||||
шающей | шающей | ||||
600 000 | 600 000 | ||||
рублей | рублей |
Кроме этого, пунктом 1 статьи 241 Налогового кодекса РФ для налогоплательщиков-организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, установлены следующие ставки:
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | Федеральный бюджет | Итого |
До 280 000 рублей | 14,0 процента | 14,0 процента |
От 280 001 рубля до 600 000 рублей | 39 200 рублей + 5,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 39 200 рублей + 5,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
Свыше 600 000 рублей | 57 120 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей | 57 120 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей |
Пунктом 3 статьи 241 Налогового кодекса РФ для индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты физическим лицам, установлены следующие налоговые ставки:
Фонды обязательного | ||||
Налоговая | медицинского страхования | |||
база | Федеральный | Федеральный | Территориаль- | |
нарастающим | бюджет | фонд обязательного | ные фонды обязательного | Итого |
итогом | медицинского страхования | медицинского страхования | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
До 280 000 | 7,3 про | 0,8 про | 1,9 про- | 10,0 про- |
рублей | цента | цента | цента | цента |
От | 20 440 руб | 2240 руб- | 5320 руб- | 28 000 руб- |
280 001 | лей + 2,7 | лей + 0,5 | лей + 0,4 | лей + 3,6 |
рубля | процента с | процента с | процента с | процента с |
до 600 000 | суммы, пре | суммы, пре- | суммы, пре- | суммы, пре- |
рублей | вышающей 280 000 | вышающей 280 000 | вышающей 280 000 | вышающей 280 000 |
рублей | рублей | рублей | рублей | |
Свыше | 29 080 руб- | 3840 | 6600 | 39 520 руб- |
600 000 | лей + 2,0 | рублей | рублей | лей + 2,0 |
рублей | процента с суммы, превышающей 600 000 рублей | процента с суммы, превышающей 600 000 рублей |
Пунктом 4 статьи 241 Налогового кодекса РФ установлено, что адвокаты уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:
Фонды обязательного | ||||
Налоговая | медицинского страхования | |||
база | Федераль- | Федеральный | Территориаль- | |
нарастаю | ный | фонд | ные фонды | Итого |
щим | бюджет | обязательного | обязательного | |
итогом | медицинского | медицинского | ||
страхования | страхования | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
До | 5,3 | 0,8 | 1,9 | 8,0 |
280 000 | процента | процента | процента | процента |
рублей | ||||
От | 14 840 | 2240 | 5320 | 22 400 |
280 001 | рублей + 2,7 | рублей + 0,5 | рублей + 0,4 | рублей + 3,6 |
рубля | процента | процента | процента | процента |
до 600 000 | с суммы, | с суммы, | с суммы, | с суммы, |
рублей | превы- | превы | превы- | превы- |
шающей | шающей | шающей | шающей | |
280 000 | 280 000 | 280 000 | 280 000 | |
рублей | рублей | рублей | рублей | |
Свыше | 23 480 | 3840 | 6600 | 33 920 |
600 000 | рублей + 2,0 | рублей | рублей | рублей + 2,0 |
рублей | процента | процента | ||
с суммы, | с суммы, | |||
превы- | превы- | |||
шающей | шающей | |||
600 000 | 600 000 | |||
рублей | рублей |
Пунктом 2 статьи 56 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщик вправе отказаться от использования налоговой льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ.
Однако, налогоплательщик не имеет права отказаться от применения регрессивной шкалы ставок по ЕСН на основании пункта 2 статьи 56 Налогового кодекса РФ, так как применение регрессивной шкалы ЕСН не является налоговой льготой в смысле пункта 1 статьи 56 Налогового кодекса РФ.
Еще по теме 4.7. Ставки налога:
- 16.3. Ставки налога 16.3.1. Ставки налога для налогоплательщиков-работодателей 16.3.2. Ставки налога для налогоплательщиков, не являющихся работодателями
- 2.5. Лист 04 "Расчет налога на прибыль с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК"
- 7.4. Ставки налога на добавленную стоимость, льготы по налогу
- 4.5. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц и ставки налога
- 7.3.7. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога
- § 1. Плательщики и объект налога на прибыль организаций. Ставки налога
- § 1. Плательщики и объект налога на прибыль организаций. Ставки налога
- 14.8. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога 14.8.1. Налоговые ставки
- § 3. ставки налога
- Ставки налога
- 23.8. Ставки налога
- 5.4. Порядок расчета единого налога на вмененный доход 5.4.1. С каких доходов и по какой ставке исчислять налог?
- 3.4.8. Ставки налога
- Ставки налога
- 6. Ставка налога и метод налогообложения
- 7.5. Ставка налога
- 4.2.6. Ставки налога на прибыль
- 32.3. Ставки налога
- 3.5. Ставки налога