загрузка...

2.3. Проблемы и перспективы развития налоговой системы РФ

Более чем двадцатилетний опыт функционирования современной на­логовой системы Российской Федерации выявил недостатки и проблемы этой системы.

Основными недостатками современной налоговой системы являются:

фискальный крен в налогообложении, что затрудняет реализацию сти­мулирующей и регулирующей функций налогов;

• высокий уровень налогообложения организаций (особенно налогом на прибыль и НДС);

• неоптимальная шкала ставок налога на доходы физических лиц, вследствие чего основная налоговая нагрузка падает на малообеспеченные слои населения, а не на наиболее богатых;

• нестабильность налогового законодательства, частое внесение измене­ний в систему налогообложения;

• сложность системы для понимания налогоплательщиком и эффектив­ного управления со стороны налоговых органов, что ведет к лишним админи­стративным затратам и порождает изощренные способы ухода от уплаты на­логов;

• ориентация не на прямые, а на легко собираемые, косвенные налоги, которые в целом не способствуют стимулированию экономики и увеличению сбора налогов.

• неэффективность существующих льгот и др.

«Концепция долгосрочного социально-экономического развития Рос­сийской Федерации на период до 2020 года» определяет основное направле­ние совершенствования налоговой системы РФ. Прежде всего - это поддер­жание такого уровня налоговой нагрузки, который, с одной стороны, не соз­дает препятствий для устойчивого экономического роста и, с другой сторо­ны, — отвечает потребностям в бюджетных доходах для предоставления важнейших государственных услуг.

Для достижения этой цели предусматривается совершенствование на­логовой политики, обеспечивающей:

создание налоговых стимулов для образования новых производств, развития бизнеса с высокой добавленной стоимостью, развития малого пред­принимательства, прежде всего в высокотехнологичных секторах экономики;

• обновление и техническое перевооружение производства, обновление основных производственных фондов;

• финансирование со стороны работодателей образования, здравоохра­нения и пенсионного обеспечения своих сотрудников;

развитие российской финансовой инфраструктуры; повышение экономической активности населения и др. Механизмы налоговой политики, в том числе администрирования на­логов и сборов, должны предусматривать упрощение налоговой системы, снижение издержек налогоплательщиков, связанных с исполнением налого­вого законодательства, стимулировать перемещение финансовых центров и центров прибыли корпораций из стран с пониженным налогообложением в Россию.

Для этого необходимо, в том числе обеспечить: упрощение процедур и форм налоговой отчетности; совершенствование процедур исчисления и воз­мещения налога на добавленную стоимость; упрощение вычета по налогу на добавленную стоимость по выданным и полученным авансам; совершенство­вание амортизационной политики для целей налогообложения; освобождение от налогообложения прибыли доходов от реализации ценных бумаг; совер­шенствование системы налогообложения добычи нефти для стимулирования разработки новых месторождений и полного использования потенциала уже разрабатываемых месторождений; создание эффективной системы налогооб­ложения недвижимости как одного из важнейших источников доходов ре­гиональных и местных бюджетов.

Следует также последовательно сокращать налоговую нагрузку на ма­лообеспеченные слои населения за счет увеличения социальных налоговых вычетов, совершенствовать в стимулирующих целях механизмы налогооб­ложения доходов населения (введение налога на недвижимость, зависящего от кадастровой стоимости объектов недвижимости).

Таковы основные направления совершенствования налоговой системы в долгосрочной перспективе, что касается ближайшей перспективы, то со­гласно "Основным направлениям налоговой политики Российской Федера­ции на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" (одобрены Прави­тельством РФ 30.05.2013г.) в число первоочередных задач, планируемых к реализации в указанный период, включено:

поддержка инвестиций, развитие человеческого капитала, повышение предпринимательской активности;

принятие мер, направленных на совершенствование налогообложения финансовых инструментов и создание Международного финансового центра; упрощение налогового учета и его сближение с бухгалтерским учетом; совершенствование налогообложения торговой деятельности; совершенствование механизмов налогообложения недвижимого иму­щества для физических лиц и организаций;

повышение акцизного налогообложения;

принятие мер по противодействию уклонению от налогообложения; постепенное снижение ставки вывозной таможенной пошлины на нефть с одновременной компенсацией выпадающих доходов за счет увеличе­ния ставки налога на добычу полезных ископаемых;

распределение поступлений от налогов на недвижимое имущество ор­ганизаций между региональным и местными бюджетами;

• в части акцизного налогообложения предусматривается осуществление индексации ставок акцизов с учетом прогнозируемого уровня инфляции, а также государственной политики, направленной на корректировку потребле­ния алкогольной и табачной продукции. Планируется поэтапное повышение акцизов на данную продукцию, обеспечивающее достижение уровня налого­обложения стран Европы. В плановом периоде предусматривается также по­вышение акцизов на бензины высоких экологических классов;

• совершенствование процедур налогового администрирования, в том числе предоставление налоговым органам дополнительных прав при прове­дении налоговых проверок.

Совершенствование налоговой системы, ее оптимизация является усло­вием и предпосылками эффективности выполнения налогами своих функций, их позитивного влияния на развитие экономики страны.

<< | >>
Источник: Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: МИИР, - 235с.. 2014

Еще по теме 2.3. Проблемы и перспективы развития налоговой системы РФ:

  1. § 3. Перспективы развития банковской системы в России в условиях антикризисных программ.
  2. ПЕРСПЕКТИВЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ И ТЕХНОЛОГИЙ В УПРАВЛЕНИИ РАЗВИТИЕМ ТЕРРИТОРИЙ
  3. Глава 13 ПЕРСПЕКТИВЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ И ТЕХНОЛОГИЙ В УПРАВЛЕНИИ РАЗВИТИЕМ ТЕРРИТОРИЙ
  4. Система налоговых зачетов и налоговых кредитов
  5. 2.1. Проблемы развития бизнес-систем
  6. Перспективы развития систем "банк-клиент"
  7. Аналитическое теоретизирование: проблемы и перспективы
  8. § 6. Интегративная идеология в России: основания, проблемы, перспективы
  9. Заключение. Перспективы развития.
  10. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ СОЦИОЛОГИИ
  11. 11.3. Перспективы развития банковских услуг
  12. § 3. Состояние и перспективы развития семьи
  13. Перспективы развития творчества в организациях
  14. 3.2. Перспективы развития анализа финансового состояния коммерческих банков
  15. Перспективы развития инвестиционных банков в России
  16. 10.3. Перспективы развития инвестиционных банков в России
  17. Становление и перспективы развития российских брокерских компаний