<<
>>

1. Понятие налоговой системы и налоговой политики

Страны строят свою налоговую систему на базе общепринятых принци­пов экономической теории о справедливости и эффективности налого­обложения с учетом новейших научных достижений. Однако принципы построения налоговой системы в целом неоднозначны и во многом зави­сят от приверженности к той или иной теории.

Взимаемые в установленном законодательством порядке налоги, сбо­ры, пошлины и другие налоговые платежи в совокупности образуют осно­ву любой налоговой системы. Но налоговые системы существенно отли­чаются друг от друга по набору налогов, их видам и структуре, способам взимания, базе, ставкам, льготам и фискальным полномочиям различных уровней власти. Поэтому на практике они предстают в виде многообраз­ных форм с множеством национальных особенностей.

Налоговая система — взаимосвязанная совокупность действую­щих в данный момент в конкретном государстве существенных усло­вий налогообложения.

Существенными условиями налогообложения, присущими налоговым системам, являются:

• принципы налоговой политики и налогообложения;

• система и принципы налогового законодательства;

• порядок установления и ввода в действие налогов;

• порядок распределения налогов по бюджетам;

• системы налогов, т.

е. виды налогов и общие элементы налогов;[18]

• права и ответственность участников налоговых отношений;

• порядок и условия налогового производства;

• формы и методы налогового контроля;

• система налоговых органов.

Кратко охарактеризуем налоговую политику государства как одно из существенных условий налогообложения.

Налоговая политика — это система целенаправленных экономичес­ких, правовых, организационных и контрольных мероприятий госу­дарства в области налогов. При проведении налоговой политики пре­следуются следующие цели:

• фискальная — формирование доходов бюджета посредством на­логов и сборов;

• экономическая — регулирование экономики с помощью налогово­го механизма для проведения структурных преобразований, сти­мулирования бизнеса, а также инвестиционной и инновационной активности, регулирования спроса и предложения;

• социальная — снижение через систему налогообложения неравен­ства в уровнях доходов различных слоев населения, социальная защита граждан;

• экологическая — рациональное использование ресурсов и защита окружающей среды за счет усиления роли соответствующих на­логов и штрафов;

• контрольная — проведение налоговых проверок с целью приня­тия государством стратегических и тактических решений в эко­номике и социальной политике;

• международная — заключение с другими странами соглашений об избежании двойного налогообложения, снижение таможенных по­шлин для стимулирования предпринимательской деятельности.

Следовательно, налоговая политика по своему содержанию охваты­вает выработку концепции налоговой системы; рассмотрение основных направлений и принципов налогообложения; разработку мер, направ­ленных на достижение поставленных целей в области экономического и социального развития общества.

<< | >>
Источник: Евстигнеев Е. Н.. Налоги и налогообложение. 5-е изд. (+CD с мультимедийным учебным ком­плексом). — СПб.: Питер, — 304 с.: ил. — (Серия «Учебное пособие»).. 2008

Еще по теме 1. Понятие налоговой системы и налоговой политики:

  1. 15.1. Сущность налоговой политики государства Понятие налоговой политики
  2. 88. НАЛОГИ: ПОНЯТИЕ, ФУНКЦИИ, ВИДЫ. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА. НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ
  3. ГЛАВА 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА И НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
  4. Глава 2. Налоговая система и налоговая политика государства
  5. Глава 7 Налоговая политика и налоговая система
  6. 15.5. Основные направления совершенствования налоговой политики в России на современном этапе развития Разработка концептуального документа в области налоговой политики
  7. 13. Понятие налоговой политики, ее цели и задачи
  8. 2.1. Понятие и теоретические характеристики налоговой системы
  9. 9.2. Понятие налоговой системы, ее важнейшие элементы
  10. 4.3. Способы оптимизации налогов с использованием методов налогового учета в налоговой политике организации
  11. 11.2 ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА
  12. 2. Понятие минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового планирования
  13. 15.3. Налоговые реформы: понятие, классификация, этапы проведения Понятие и признаки налоговой реформы
  14. 1 5.1. Налоговый кодекс РФ — основной инструмент реализации налоговой политики
  15. 1.6. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики
  16. Основные понятия, связанные с налоговым учетом Налоговый учет
  17. 2.1. Понятие налоговой системы, этапы становления и развития. Виды налогов
  18. 3.8. Налоговая база 3.8.1. Понятие налоговой базы и правила ее определения
  19. 5.6. Влияние налоговой политики на развитие рынка услуг налогового консультирования