Налог на добавленную стоимость
1. Организация имеет право на освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 000 000 руб.:
а) за один предшествующий календарный месяц;
б) за два предшествующих календарных месяца (последовательно);
в) за три предшествующих календарных месяца (последовательно).
2. Телекоммуникационная компания предоставляет услуги связи для официального пользования дипломатическому представительству Аргентины. При реализации данных услуг налогообложение НДС производится по налоговой ставке:
а) 18%;
б) 0%;
в) 10%;
г) операции не подлежат налогообложению НДС.
3. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договора комиссии, определяют налоговую базу по НДС как:
а) сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений при исполнении этого договора;
б) сумму дохода, полученную от покупателей за отгруженную продукцию;
в) сумму дохода, полученную от покупателей за отгруженную продукцию плюс вознаграждение за исполнение этого договора.
4. Налоговая база при реализации налогоплательщиком подакцизных товаров (для целей НДС) определяется как стоимость этих товаров исчисленная:
а) исходя из цен, определяемых в соответствие со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов;
б) исходя из цен, определяемых в соответствие со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов и НДС;
в) исходя из цен определяемых в соответствие с ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов и без учета НДС.
5. Счет-фактура является документом:
а) подтверждающим факт отгрузки товара;
б) служащим основанием для начисления сумм налога к оплате в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ;
в) служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ.
6. Орган местного самоуправления предоставляет организации ЗАО «XXX» в аренду муниципальное имущество. Обязанность по исчислению и уплате НДС возникает:
а) у ЗАО «XXX», поскольку арендаторы муниципального имущества являются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет сумму НДС;
б) у органа местного самоуправления;
в) данные операции не подлежат обложению НДС.
7. Услуги по страхованию, перестрахованию, осуществляемые страховыми организациями:
а) облагаются НДС;
б) относятся к операциям, не подлежащим налогообложению;
в) облагаются НДС только в отношении операций по страхованию имущества.
8. ЗАО «XXX» получило от поставщика счет-фактуру, который заполнен частично от руки, частично на компьютере. Может ли покупатель принять к вычету НДС по такому счету-фактуре?
а) нет;
б) да, но только после того, как поставщик переделает счет-фактуру;
в) да.
9. Налогообложение реализации трикотажных изделий для новорожденных производится по налоговой ставке:
а) 10%;
б) 18%;
в) 0%;
г) не облагается.
10. Объектом налогообложения НДС признаются следующие операции:
а) осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики).
б) ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
в) операции по реализации земельных участков (долей в них).
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗДАНИЯ
1. Организация получила освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика начиная с января. При этом выручка от реализации за январь составила 850 000 руб., за февраль — 600 000 руб., за март — 660 000 руб.
С какого периода утрачивается право на освобождение? С какой суммы необходимо уплатить НДС?
2. Организация истратила на представительские расходы 200 000 руб. (без учета НДС). В целях исчисления налога на прибыль организаций было учтено 150 000 руб. «Входной» НДС по представительским расходам составил 36 000 руб.
Какую сумму этого налога организация может принять к вычету?
3. Организация производит продукцию, как облагаемую (продукция 1), так и не облагаемую НДС (продукция 2). Продукция изготавливается на одном оборудовании, но из разного сырья.
За налоговый период были приобретены:
• оборудование стоимостью 944 000 руб. (в том числе НДС);
• сырье для продукции 1 на сумму 35 400 руб. (в том числе НДС);
• сырье для продукции 2 на сумму 23 600 руб. (в том числе НДС). За налоговый период организация отгрузила:
• облагаемую НДС продукцию на сумму 708 000 руб. (включая НДС);
• не облагаемую НДС продукцию на сумму 400 000 руб.
Затраты на производство освобождаемой от НДС продукции составляют более 5% всех расходов на производство.
Рассчитать, какую сумму НДС организация сможет принять к вычету.
ОТВЕТЫ НА ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ:
|
ОТВЕТЫ НА ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
1. Март; 660 000 руб.
2. 27 000 руб.
3. 91 800 руб.
Еще по теме Налог на добавленную стоимость:
- 3.3. Налог на добавленную стоимость
- О налоге на добавленную стоимость.
- 5. Налог на добавленную стоимость
- ГЛАВА 6 НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
- TEMA 2 НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
- 6.3 НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
- НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
- 3.1. Налог на добавленную стоимость
- 2.2. Налог на добавленную стоимость
- 5.1. Налог на добавленную стоимость