<<
>>

III. Налогообложение юридических лиц

Не являются плательщиками налога на прибыль:

а) Центральный банк Российской Федерации;

б) страховые организации;

в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложе­ния.

1. Убытки от реализации основных средств:

а) уменьшают прибыль;

б) не уменьшают прибыль;

в) уменьшают прибыль, но для целей налогообложения восстанав­ливаются.

2. Отчет о прибылях и убытках составляется:

а) только «по отгрузке»;

б) только «по оплате»;

в) «по отгрузке» или «оплате» в зависимости от выбранного метода налогообложения.

3. Организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятель­ность, при определении прибыли исключают из выручки:

а) налог на добавленную стоимость;

б) экспортные пошлины;

в) налог на добавленную стоимость и экспортные пошлины.

4. Организации, в состав которых входят территориально обособлен­ные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского) счета, уплачивают на­лог на прибыль по месту нахождения этих подразделений:

а) пропорционально объемам выручки от реализации продукции (работ, услуг);

б) исходя из выручки и сметы затрат по каждому подразделению;

в) пропорционально среднесписочной численности персонала.

5. В состав расходов от внереализационных операций включаются:

а) убытки по совместной деятельности;

б) налог на имущество организаций;

в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятель­ности.

6. При осуществлении различных видов деятельности общепроизвод­ственные и общехозяйственные расходы распределяются:

а) пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности;

б) пропорционально прямым затратам;

в) пропорционально среднесписочной численности персонала по каждому виду деятельности.

7. Не облагаются налогом на прибыль доходы:

а) в виде сырья, безвозмездно полученного от учредителей органи­зации;

б) в виде полученного в форме залога имущества или имуществен­ных прав;

в) в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде.

8. Квартальные авансовые платежи налога на прибыль уплачивают:

а) все предприятия;

б) все предприятия, кроме бюджетных учреждений и не перешед­ших на ежемесячную уплату в бюджет налога на прибыль;

в) все предприятия, у которых за предыдущие четыре квартала до­ход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил в среднем 3 ООО ООО руб. в квартал.

10. Уплата в бюджет ежемесячных авансовых платежей налога на при­быль производится:

а) до 10-го числа каждого месяца;

б) до 15-го числа каждого месяца;

в) до 28-го числа каждого месяца.

11. Порядок уплаты в бюджет налога на прибыль определяется:

а) организацией по согласованию с налоговым органом и действует без изменения до конца календарного года;

б) организацией и действует без изменения до конца календарного года, за исключением изменений в учетной политике;

в) организацией и зависит от объемов реализации товаров, работ, услуг.

12. К посреднической деятельности относится:

а) заготовительная деятельность;

б) комиссионная деятельность;

в) снабженческо-сбытовая деятельность.

13. Уменьшение налогооблагаемой прибыли производится на суммы:

а) положительных курсовых разниц;

б) положительных суммовых разниц;

в) сверхнормативных представительских расходов.

14. При исчислении налоговой базы не учитываются доходы:

а) от посреднической деятельности;

б) игорного бизнеса;

в) комиссионной деятельности.

15. Кассовый метод для определения доходов и расходов имеют право применять организации, если в среднем за предыдущие четыре квар­тала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не пре­высила за каждый квартал:

а) 3 ООО ООО руб.;

б) 5 ООО ООО руб.;

в) 1 ООО ООО руб.

16. Объектом налогообложения по налогу на прибыль признаются:

а) доходы;

б) доходы, уменьшенные на величину расходов;

в) доходы от реализации без налога на добавленную стоимость.

17. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

18. К амортизируемому имуществу относится:

а) имущество со сроком полезного использования 12 месяцев и пер­воначальной стоимостью более 10 ООО руб.;

б) имущество с первоначальной стоимостью более 10 ООО руб. неза­висимо от срока полезного использования;

в) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости.

19. Налоговая база в 2007 г. уменьшается на суммы убытков предыду­щих периодов в размере:

а) фактических убытков;

б) фактических убытков, но не более 50% налоговой базы текущего года;

в) фактических убытков, но не более 30% налоговой базы текущего периода.

20. Организации ведут налоговый учет:

а) в обязательном порядке;

б) если предусмотрено в учетной политике;

в) по согласованию с налоговыми органами.

21. Объектом обложения по налогу на имущество организаций является:

а) здания, сооружения, транспортные средства;

б) здания, сооружения, транспортные средства, товарно-материаль­ные ценности;

в) здания, сооружения, транспортные средства, незавершенное про­изводство.

22. Плательщиками налога на имущество организаций являются:

а) российские и иностранные организации;

б) российские организации, филиалы, представительства;

в) российские и иностранные организации, индивидуальные пред­приниматели.

23. Облагаемой базой по налогу на имущество является:

а) инвентаризационная стоимость имущества;

б) первоначальная стоимость имущества;

в) среднегодовая стоимость имущества.

24. Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых призна­ются:

а) организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории Российской Федерации;

б) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр;

в) организации и индивидуальные предприниматели, имеющие ли­цензию на добычу полезных ископаемых.

25. Объектом налогообложения налога на добычу полезных ископаемых признаются:

а) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения;

б) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды;

в) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов горнодобывающих производств.

26. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых опреде­ляется:

а) как объем добытых полезных ископаемых;

б) как стоимость реализованных за налоговый период полезных ис­копаемых;

в) как стоимость добытых полезных ископаемых.

27. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается:

а) календарный месяц;

б) полугодие;

в) квартал.

28. Плательщиками платы за пользование водными объектами являются:

а) организации и индивидуальные предприниматели, непосред­ственно осуществляющие пользование водными объектами с при­менением сооружений, технических средств или устройств и исполь­зующие воду только для бытовых нужд;

б) организации и предприниматели, непосредственно осуществля­ющие пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств или устройств;

в) организации и предприниматели, использующие воду только для технических целей.

29. Не признается объектом платы за пользование водными ресурсами;

а) забор воды из водных объектов для технических целей предпри­ятиями химической промышленности;

б) использование водного объекта для сплава древесины;

в) забор воды для ликвидации стихийных бедствий.

30. Платежная база в зависимости от вида пользования водными объек­тами определяется как:

а) объем воды, забранный из водного объекта;

б) объем воды, который потребляется в процессе производства;

в) объем воды, который используется в процессе производства и для бытовых нужд.

31. Плательщиками земельного налога являются:

а) организации и физические лица, являющиеся собственниками или арендаторами земельных участков;

б) только организации, являющиеся собственниками земли;

в) организации и физические лица, являющиеся обладателями зе­мельных участков на правах собственности, пожизненного наслед­ства, постоянного пользования.

32. Объектом обложения по земельному налогу выступают:

а) земельные участки вне зависимости от направлений их исполь­зования;

б) земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий;

в) земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и городских земель, занятых жилищным фондом.

33. Ставки земельного налога:

а) устанавливаются федеральным законодательством и являются едиными на всей территории Российской Федерации;

б) устанавливаются нормативными правовыми актами представи­тельных органов муниципальных образований в пределах, установ­ленных федеральным законом;

в) дифференцированы по экономическим районам Российской Фе­дерации.

34. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов признаются:

а) организации, физические лица, индивидуальные предпринима­тели, получившие в установленном порядке лицензии;

б) организации, физические лица, индивидуальные предпринима­тели, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;

в) физические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие постоянную регистрацию по месту осуществления деятельности.

35. К объектам животного мира не относятся:

а) объекты животного мира и водных биологических ресурсов, пользование которыми осуществляется физическими лицами, про­живающими в местах их добычи;

б) объекты животного мира и водных биологических ресурсов, изъ­ятие которых осуществляется в промышленных целях организаци­ями, имеющими государственную форму собственности;

в) объекты животного мира и водных биологических ресурсов, пользование которыми осуществляется для личных нужд малочис­ленных народов Севера, Сибири, Дальнего Востока.

36. Ставка налога по объектам водных биологических ресурсов уста­навливается:

а) в зависимости от вида объекта и бассейна, в котором происходит его изъятие;

б) в зависимости от вида объекта, объемов и бассейна, в котором происходит его изъятие;

в) в зависимости от объемов и бассейна, в котором происходит его изъятие.

37. Сумма сбора по объектам водных биологических ресурсов опреде­ляется:

а) раздельно по каждому виду объекта, как произведение соответ­ствующего количества и ставки сбора;

б) в целом по всем видам объектов, как произведение количества и среднеарифметической ставки сбора;

в) в целом по всем видам объектов, как произведение количества и минимальной ставки сбора.

38. Плательщиками НДС не являются:

а) организации независимо от форм собственности, имеющие ста­тус юридического лица, осуществляющие производственную и ком­мерческую деятельность;

б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпри­нимателей;

в) обособленные подразделения организации.

39. Взимается ли НДС с доходов физических лиц:

а) да;

б) нет;

в) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индиви­дуального предпринимателя.

40. Освобождение от обязанностей налогоплательщика предоставляет­ся при условии:

а) за квартал сумма выручки без учета налога на добавленную сто­имость не должна превышать 2 ООО ООО руб.;

б) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки без учета налога на добавленную стоимость в сово­купности не должна превышать 1 ООО ООО руб.;

в) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки в среднем за месяц не должна превышать 2 ООО ООО руб.

41. К объектам налогообложения относятся:

а) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Фе­дерации, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строи- тельно-монтажных работ для собственного потребления;

б) реализация товаров (работ, услуг) как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами, выполнение строительно-мон­тажных работ для собственного потребления;

в) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Фе­дерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти.

42. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется:

а) как разница между суммой налога исчисленной от реализации товаров (работ, услуг) и налогом на добавленную стоимость по оп­риходованным материалам (работам, услугам);

б) как разница между суммой налога исчисленной от реализации товаров (работ, услуг) и суммой налога по оплаченным материалам (работам, услугам);

в) как разница между суммой налога исчисленной от реализации товаров (работ, услуг) и суммой налоговых вычетов.

43. К оборотам, облагаемым НДС, относятся:

а) услуги по предоставлению напрокат аудио-, видеоносителей из фондов учреждений культуры;

б) передача товаров для собственных нужд;

в) обороты по передаче имущества, если такая передача носит ин­вестиционный характер.

44. Налоговая база по товарам, с которых взимаются акцизы, опреде­ляется:

а) как стоимость Товара с учетом суммы акциза;

б) стоимость товара без учета суммы акциза;

в) стоимость товара с учетом включенной суммы акциза по расчет­ной ставке 18% : 118% х 100%.

45. Установлены следующие ставки по НДС:

а) 10% , 18%, 0%;

б) 10%, 0%, 15%;

в) 18%, 0%, 20%.

46. При наличии реализации товаров, облагаемых по ставке 10% и 18%, НДС исчисляется:

а) по средней расчетной ставке;

б) по ставкам 10% и 18% при наличии раздельного ведения учета по операциям, облагаемым по ставке 10% и 18%;

в) по ставке 10%, при отсутствии ведения раздельного учета.

47. Налоговым периодом по НДС признается:

а) только календарный месяц;

б) только квартал;

в) квартал или месяц в зависимости от величины суммы выручки от реализации.

48. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

а) НДС не взимается;

б) плательщиком НДС является получившая сторона;

в) плательщиком НДС является передающая сторона/

49. Акцизами облагаются:

а) виноматериалы;

б) спирт коньячный;

в) коньяки.

50. По товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Фе­дерации, объектом налогообложения акцизами является:

а) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной по­шлины и таможенных сборов;

б) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной по­шлины, таможенных сборов и НДС;

в) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной по­шлины и НДС.

51. Налоговым вычетам подлежат суммы акциза:

а) фактически уплаченные продавцом при приобретении подакциз­ных товаров либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную тер­риторию Российской Федерации;

б) фактически уплаченные продавцам при приобретении подакциз­ных товаров;

в) фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпу­щенных в свободное обращение, на таможенную территорию Рос­сийской Федерации.

52. Подакцизными товарами признаются:

а) спиртосодержащая продукция, ювелирные изделия, пиво, табач­ные изделия;

б) спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия;

в) спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия, ковро­вые изделия.

53. Объектом обложения налога на игорный бизнес являются:

а) игровой стол, касса тотализатора, игровой автомат;

б) доход игорного заведения за месяц;

в) площадь игорного заведения.

54. Ставки налога на игорный бизнес устанавливаются:

а) федеральным законодательством;

б) законами субъектов РФ;

в) нормативными актами муниципальных органов власти.

55. Объект налогообложения регистрируется в налоговом органе:

а) не позднее чем за 5 рабочих дней до даты установки;

б) не позднее чем за 7 рабочих дней до даты установки;

в) не позднее чем за 2 рабочих дня до даты установки.

56. Государственная пошлина — это:

а) ежегодный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических лиц;

б) сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при их обра­щении в специально уполномоченные органы, за совершение в от­ношении этих лиц юридически значимых действий;

в) сбор, взимаемый только с иностранных граждан, за совершение в отношении их юридически значимых действий.

57. Плательщиком государственной пошлины признаются:

а) организации и физические лица, в интересах которых специаль­но уполномоченные органы совершают действия;

б) иностранные граждане и лица без гражданства при пересечении государственной границы Российской Федерации;

в) налоговые резиденты Российской Федерации, которые осуществ­ляют деятельность за пределами территории Российской Федерации.

58. Государственная пошлина уплачивается при обращении в суды об­щей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям:

а) в течение трех дней после рассмотрения дела;

б) не позднее, чем за пять дней до даты рассмотрения дела;

в) до подачи запроса.

59. Размер государственной пошлины при подаче искового заявления имущественного характера устанавливается:

а) в твердой сумме и в процентах в зависимости от цены иска;

б) в твердой сумме независимо от цены иска;

в) в размере 3% независимо от цены иска;

г) дифференцированно в твердой сумме в зависимости от цены иска.

<< | >>
Источник: Тарасова В.Ф.. Налоги и налогообложение : учебное пособие / В. Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина, Т.В. Сапрыкина. — 3-е изд., перераб. — М. : КНОРУС, - 320 с.. 2007

Еще по теме III. Налогообложение юридических лиц:

  1. 1.1.5. Налогообложение ПБОЮЛ и юридических лиц
  2. 6.4. Налогообложение иностранных юридических лиц
  3. Раздел III НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИ
  4. Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц
  5. ГЛАВА 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
  6. ГЛАВА 3 НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
  7. 21. Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц
  8. Глава 3. Налоговый учет и отчетность по налогообложению юридических лиц
  9. 3.2. Налогообложение доходов физических и юридических лиц 3.2.1. Налогообложение доходов физических лиц
  10. 52. НАЛОГИ С ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
  11. Создание, реорганизация и ликвидация юридических лиц
  12. Ассоциации и союзы юридических лиц
  13. 8.5. Налог на доходы юридических и физических лиц
  14. Государственная регистрация юридических лиц при их создании
  15. 29. Понятие и виды юридических лиц
  16. Взаимозависимость юридических лиц, причастных к сделкам
  17. 16. Виды юридических лиц, предусмотренные законодательством РФ
  18. 60. ИНЫЕ ОБЩИЕ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НАЛОГИ
  19. 5.1.4. Государственная регистрация индивидуального предпринимателя и юридических лиц