ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Особенности формирования областного бюджета Томской области на 2002 г.
Областной бюджет утвержден по расходам в сумме 5658,0 млн руб. и по доходам в сумме 5873,8 млн руб. с профицитом в сумме 215,7 млн. Превышение доходов над расходами направляется на погашение государственного внутреннего долга.
Доходы областного бюджета на 2002 г. формируются за счет следующих источников:
• налога на прибыль организаций — по ставке 14,5%;
• налога на доходы физических лиц — в размере 50%;
• акцизов на этиловый спирт-сырец из пищевого сырья, спирт этиловый из пищевого сырья (за исключением спирта-сырца), спирт питьевой, водку и ликероводочные изделия, спиртосодержащие растворы — в размере 45%;
• акцизов на остальные товары, производимые в области, за исключением акцизов, поступающих в доход федерального бюджета — в размере 90% отчислений;
• региональных лицензионных сборов;
• налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте, — в размере 40%;
• единого налога на вмененный доход, уплачиваемого организациями, — в размере 25%;
• единого налога на валовую выручку для организаций — субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, — в размере 16,7%;
• налога на имущество предприятий — в размере 50%;
• налога на игорный бизнес — в размерах сверх минимальных ставок, установленных законодательством Российской Федерации;
• налога на добычу полезных ископаемых — по нормативам, установленным законодательством РФ;
• платы за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ, размещение отходов — в размере 81%;
• земельного налога и арендной платы за земли городов и поселков — в размере 20%;
• платы за право пользования объектами животного мира — в размере 100%;
• налога на пользователей автомобильных дорог — в размере 100%;
• налога с владельцев транспортных средств — в размере 100%;
• доходов от имущества, находящегося в государственной собственности, — в размере 100%;
• прибыли областных государственных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, — в размере 10%;
• прочих налогов, сборов, пошлин и других платежей, подлежащих зачислению в областной бюджет в соответствии с законодательством Российской Федерации и Томской области.
В доходы областного бюджета зачисляются средства, поступающие от налогоплательщиков по расчетам за 2001 г.
и в счет погашения задолженности, образовавшейся на 1 января 2002 г. по платежам за пользование недрами, отчислениям на воспроизводство минерально-сырьевой базы, а также штрафы и пени за несвоевременную уплату указанных налогов в соответствии с нормативами распределения этих налогов, действовавшими до I января 2002 г.Зачисление разовых платежей за пользование недрами в областной бюджет производится в порядке, установленном в лицензии на пользование недрами. В случае отсутствия в лицензии на пользование недрами нормы, касающейся распределения платежей между уровнями бюджетной системы, зачисление разовых платежей за пользование недрами производится следующим образом: федеральный бюджет — 40%; областной бюджет — 60%.
Регулярные платежи за пользование недрами распределяются следующим образом: федеральный бюджет — 40%, областной бюджет — 60%.
Из областного бюджета предоставляются дополнительные налоговые льготы благодаря государственной поддержке инвестиционной и инновационной деятельности в Томской области, благотворительным организациям.
Суммы денежных взысканий (штрафов), применяемых в качестве налоговых санкций, зачисляются в 2002 г. в федеральный, областной и местные бюджеты в следующих размерах: федеральный бюджет — 50%, областной бюджет — 25%, местные бюджеты — 25%.
Плательщики земельного налога и арендной платы за земли городов и поселков перечисляют платежи в полном объеме на счета органов Территориального управления федерального казначейства Министерства финансов РФ по Томской области с последующим их распределением между уровнями бюджетной системы Российской Федерации по следующим нормативам: федеральный бюджет — 30%, областной бюджет — 20%, местные бюджеты — 50%.
Плательщики земельного налога и арендной платы за сельскохозяйственные угодья перечисляют платежи в полном объеме на счета органов Территориального управления федерального казначейства Министерства финансов РФ по Томской области с последующим зачислением средств в полном объеме в доходы местных бюджетов.
Доходы от сдачи в аренду и субаренду объектов, находящихся в государственной собственности Томской области, а также суммы неустойки, пени и штрафов за нарушения договоров полностью зачисляются в областной бюджет.
Средства от продажи гражданам и юридическим лицам земельных участков, находящихся в государственной собственности, или права их аренды распределяются между уровнями бюджетной системы Российской Федерации по следующим нормативам: федеральный бюджет — 30%, областной бюджет — 20%, местные бюджеты — 50%.
Ставки земельного налога, действовавшие в 2001 г., применяются в 2002 г. с коэффициентом 1,12 для всех категорий земель.
Плата за выбросы, сбросы загрязняющих веществ в окружающую природную среду и размещение отходов, действовавшая в 2001 г., применяется в 2002 г. с коэффициентом 1,18.
Минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню, действовавшие в 2001 г., применяются в 2002 г. с коэффициентом 1,12.
Размер базовой доходности, используемой для расчета вмененного налога, применяется в 2002 г. с коэффициентом 1,4 для всех видов деятельности.
Платежи за пользование лесным фондом, исчисленные по минимальным ставкам за древесину, отпускаемую на корню, плата за перевод лесных земель в нслссныс и изъятие земель лесного фонда зачисляются в местные бюджеты. Средства, поступающие за счет отчислений лесных податей и арендной платы сверх установленных минимальных ставок зачисляются в доходы федерального бюджета.
Средства, поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся на 1 января 2001 г. по налогу на пользователей автомобильных дорог, налогу с владельцев транспортных средств, налогу на приобретение автотранспортных средств, а также суммы штрафов и пеней за несвоевременную уплату указанных налогов в объеме, не взысканном с налогоплательщиков — недоимщиков в течение 2001 г., зачисляются в областной бюджет.
В местные бюджеты для выполнения государственных и муниципальных полномочий зачисляются:
• налог на прибыль организаций — по ставке 2%;
• налог на доходы физических лиц — в размере 50%;
• акцизы на этиловый спирт-сырец из пищевого сырья, спирт этиловый из пищевого сырья (за исключением спирта-сырца),
спирт питьевой, водку и ликероводочные изделия, спиртосодержащие растворы — в размере 5%;
• акцизы на остальные виды товаров, производимых в области, за исключением акцизов, поступающих в доход федерального бюджета, — в размере 10%;
• единый налог на вмененный доход, уплачиваемый организациями, — в размере 15%;
• единый налог на вмененный доход, уплачиваемый предпринимателями, — в размере 75%;
• единый налог на валовую выручку для организаций — субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, — в размере 50%;
• единый налог, уплачиваемый предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, — в размере 100%;
• налог на имущество предприятий — в размере 50%;
• платежи за пользование лесным фондом — в размере 100%;
• плата за пользование водными объектами — в размере 100%;
• госпошлина — в размере 100%;
• сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц, — в размере 100%;
• суммы по искам о возмещении вреда, причиненного окружающей природной среде, и средства от реализации конфискованных орудий охоты и рыболовства, незаконно добытой с их помощью продукции — в размере 100%.
Органам местного самоуправления рекомендовано установить на 2002 г. ставки налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости в размерах, представленных в табл. 13.2.
Таблица 13.2 Ставки налога на строения, помещения и сооружения
|
При определении инвентаризационной стоимости облагаемых налогом строений, помещений и сооружений применяется повышающий коэффициент в размере 20 к их инвентаризационной стоимости в ценах 1969 г. |
Органам местного самоуправления рекомендовано: зачислять в доходы местных бюджетов нс менее 10% прибыли муниципальных предприятий, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет; установить на территории муниципальных образований сбор за уборку территории населенных пунктов по ставке налогообложения 6% фонда заработной платы (кроме бюджетных учреждений).
Администрация Томской области наделена правом в ходе исполнения закона об областном бюджете на 2002 г. по представлению главных распорядителей средств областного бюджета вносить следующие изменения: в ведомственную структуру расходов областного бюджета — в случае передачи полномочий по финансированию отдельных учреждений, мероприятий или видов расходов; в ведомственную, функциональную и экономическую структуры расходов областного бюджета — путем уменьшения ассигнований на сумму, израсходованную получателями бюджетных средств незаконно или нс по целевому назначению, по предписаниям КРУ Минфина России по Томской области; в экономическую структуру расходов областного бюджета — в случае образования в ходе исполнения областного бюджета 2002 г. экономии по отдельным статьям экономической классификации расходов бюджетов РФ и др.
Предельный объем государственного долга Томской области на 2002 г. утвержден в сумме 2645,7 млн руб., в том числе предельный объем обязательств по государственным гарантиям Томской области — в сумме 210,0 млн руб.
Администрация Томской области осуществляет заимствования в соответствии с Программой государственных внутренних заимствований Томской области. Установлено, что плата в виде процентов за пользование кредитными ресурсами нс должна более чем на два процентных пункта превышать действующую на момент получения кредита ставку рефинансирования Банка России. В случае получения дополнительных доходов областного бюджета их предполагается направить на выплаты, сокращающие долговые обязательства областного бюджета. Экономия средств по обслуживанию государственного внутреннего долга направляется на его сокращение.
Департамент финансов администрации Томской области наделен правом осуществлять государственные внутренние заимствования и выдачу государственных гарантий другим заемщикам для приалечения кредитов в пределах утвержденной Программы государственных внутренних заимствований Томской области на 2002 г. Департамент ведет государственную долговую книгу Томской области, в которую вносятся сведения об объеме долговых обязательств администрации Томской области.
Администрации Томской области предоставлено право предоставлять бюджетные кредиты юридическим лицам в размере до Ъ% расходов областного бюджета.
С I января 2002 г. департамент финансов администрации Томской области осуществляет казначейское исполнение областного бюджета.
Остатки бюджетных средств на счетах получателей средств областного бюджета в учреждениях банка России и в кредитных организациях по состоянию на I января 2002 г. засчитываются в счет ассигнований, предусмотренных в областном бюджете на 2002 г.
Погашение кредиторской задолженности местных бюджетов, образовавшейся на I января 2002 г. по расходам, передаваемым в 2002 г. на финансирование из областного бюджета, осуществляется за счет средств местных бюджетов. Погашение кредиторской задолженности областного бюджета на 1 января 2002 г. по расходам, передаваемым в 2002 г. в местные бюджеты, производится за счет средств областного бюджета
Администрация Томской области утверждает натуральные и стоимостные лимиты потребления тепло- и электроэнергии для предприятий, учреждений и организаций, финансируемых из областного бюджета, с учетом индексации тарифов и режима экономии, а также соответствия этих лимитов бюджетным расходам.
Органам местного самоуправления рекомендовано: утвердить предельную штатную численность работников, лимиты фондов оплаты труда, лимиты потребления тепло- и электроэнергии в натуральном и стоимостном выражении по каждому муниципальному учреждению; устанавливать оплату аренды муниципального имущества коммунальных и других видов услуг областным бюджетным учреждениям по ставкам, ценам и тарифам, установленным для муниципальных бюджетных учреждений.
Администрация области имеет право в случае необходимости и в пределах финансового года предоставлять из областного бюджета беспроцентные бюджетные ссуды местным бюджетам на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении местных бюджетов, а также производить списание бюджетных ссуд, выделенных ранее местным бюджетам и учреждениям, находящимся в федеральной собственности, при отсутствии источников для их погашения. Выделение дотаций, субвенций и субсидий и предоставление бюджетных ссуд из областного бюджета органам местного самоуправления осуществляются при условии подписания и соблюдения условий соглашений с органами местного самоуправления об оздоровлении муниципальных финансов. Порядок контроля за со- блюдснисм условий указанных соглашений определяется администрацией области.
Администрация Томской области и уполномоченные сю органы наделены правом проводить проверки исполнения бюджетов муниципальных образований, а также муниципальных предприятий, учреждений и организаций. Ревизия исполнения бюджетов органов местного самоуправления, получающих финансовую помощь из областного бюджета (фонда финансовой поддержки муниципальных образований) в объеме, превышающем 50% расходов их бюджетов, проводится ежегодно в обязательном порядке.
Операции по передаче средств, полученных из федерального бюджета в виде финансовой помощи, а также другие целевые средства федерального бюджета, осуществляются через счета по учету средств областного и местных бюджетов, открытые в органах федерального казначейства. Передача этих средств из областного бюджета в местные бюджеты, операции по их расходованию осуществляются также через счета по учету средств местных бюджетов, открытые в органах федерального казначейства.
Администрация Томской области наделена правом перераспределять между муниципальными образованиями средства, передаваемые в местные бюджеты на реализацию федеральных законов.
С I января 2002 г. финансирование расходов на предоставление гражданам субсидии на оплату жилья и коммунальных услуг производится за счет средств областного бюджета. Органам местного самоуправления рекомендовано:
1) повысить эффективность расходов местных бюджетов на жилищно-коммунальное хозяйство и обеспечить соблюдение установленных федеральных стандартов перехода на новую систему оплаты жилья и коммунальных услуг;
2) в 2002 г. предоставлять гражданам субсидии на оплату жилья и коммунальных услуг без учета социальной нормы площади жилья;
3) дотации, предусмотренные в местных бюджетах на жилищно-коммунальное хозяйство, преимущественно направлять на уменьшение тарифов для населения по теплоснабжению.
Администрация Томской области имеет право производить зачеты встречных требований между областным и местными бюджетами, в том числе в связи с наступлением срока и условиями исполнения гарантированных органами местного самоуправления обязательств.
Администрация Томской области наделена правом направить в 2002 г. на предоставление жилищных субсидий государственным служащим и работникам учреждений, организаций, финансируемых из областного бюджета, в размере до 3% объема капитальных вложений на 2002 г.
Выделение средств из областного бюджета на безвозмездной основе на строительство, техническое перевооружение и реконструкцию негосударственным коммерческим организациям производится только при условии обеспечения участия области либо увеличения дали областной собственности в уставном капитале таких организаций путем передачи в областную собственность по номинальной стоимости дополнительного пакета акций (паев) на сумму предоставленных средств, а также при наличии техникоэкономического обоснования, необходимой проектно-сметной документации и экспертизы.
Предусматривается поступление в доход областного бюджета сумм санкций за нецелевое использование юридическими лицами средств областного бюджета, предоставленных на возвратной и безвозвратной основах, за несвоевременный возврат бюджетных средств, предоставленных на возвратной основе.
При несоблюдении сроков возврата бюджетных ссуд и бюджетных кредитов, предоставленных местным бюджетам, предприятиям и организациям под гарантии Администрации области, и использовании их не по целевому назначению, а также при использовании не по целевому назначению средств областного бюджета, предоставленных местным бюджетам на безвозвратной основе, сокращается предоставление местным бюджетам всех видов финансовой помощи или взыскивается сумма средств областного бюджета, использованная не по целевому назначению.
В составе областного бюджета на 2002 г. предусмотрен бюджет развития Томской области в объеме 413,4 млн руб. Он формируется за счет:
• средств, поступающих в порядке возврата предоставленных ранее кредитов субъектам малого предпринимательства, и уплаты процентов за пользование ими;
• средств, поступающих в порядке возврата предоставленных ранее кредитов на развитие личных хозяйств;
• государственных гарантий за счет залогового фонда областного бюджета;
• лизингового фонда областного бюджета на приобретение сельскохозяйственной техники;
• поручительств под залог областной собственности;
• средства на государственную поддержку инновационной деятельности.
За счет бюджета развития осуществляется государственная поддержка инвестиционной деятельности и малого предпринимательства.
С I января 2002 г. установлен размер платежа на обязательное медицинское страхование одного застрахованного неработающего жителя области в сумме 32,1 руб. без учета районного коэффициента.
Заключение бюджетными учреждениями договоров, исполнение которых осуществляется за счет средств областного бюджета, производится в пределах утвержденных им бюджетных обязательств. Департамент финансов обеспечивает учет обязательств, подлежащих исполнению за счет средств областного бюджета учреждениями, финансируемыми из областного бюджета. Он имеет право в процессе кассового исполнения областного бюджета приостанавливать оплату расходов.
Департамент финансов осуществляет разработку, утверждение и введение форм обязательной для участников бюджетного процесса на территории Томской области финансовой отчетности, необходимой для контроля за исполнением областного бюджета.
Обращение взысканий по денежным обязательствам получателей средств областного бюджета осуществляется на основании исполнительных листов судебных органов со счетов должников, открытых в учреждениях Банка России и кредитных организациях.
Взыскания средств по денежным обязательствам получателей средств областного бюджета с лицевых счетов, открытых в казначействе Департамента финансов, производится казначейством на основании предъявленных ему исполнительных листов судебных органов, в пределах целевых назначений в соответствии с ведомственной, функциональной и экономической классификацией расходов областного бюджета.
В случае недостаточности средств на эти цели на лицевых счетах должников, главный распорядитель средств областного бюджета, в чьем ведении находится должник, несет субсидиарную ответственность за исполнение судебных решений в пределах утвержденных ему ассигнований.
Средства, полученные бюджетными учреждениями, находящимися в ведении главных распорядителей средств областного бюджета, от предпринимательской и другой приносящей доход деятельности, учитываются на счетах, открытых в учреждениях Банка России или кредитных организациях с разрешения Департамента финансов и расходуются бюджетными учреждениями в соответствии со сметами доходов и расходов, утвержденными вышестоящими организациями, в ведении которых находятся бюджетные учреждения.
При этом заключение и оплата бюджетными учреждениями договоров, исполнение которых осуществляется за счет средств от
предпринимательской и другой приносящей доход деятельности, производится в пределах утвержденных смет доходов и расходов.
Администрация Томской области наделена правом выделять средства из областного бюджета на финансирование расходов по содержанию, реконструкции, капитальному ремонту, строительству и приобретению оборудования для учреждений, находящихся в федеральной собственности на возмездной и возвратной основах.
В соответствии с принятыми нормативными актами Правительства РФ предусмотрена индексация заработной платы работников бюджетной сферы, оплачиваемых по Единой тарифной сетке. Планируемые изменения в системе оплаты труда позволят в среднем в 1,89 раза увеличить тарифную часть фонда оплаты труда работников бюджетной сферы. Ассигнования на указанные цели предусмотрены при формировании областного бюджета и прогнозировании расходов минимальных местных бюджетов.
Расходы по материальным затратам бюджетных учреждений, финансируемых из областного бюджета, определены с учетом индекса-дефлятора, рекомендованного Минэкономразвития России, в размере 1,12 к уровню 2001 г., на приобретение горючесмазочных материалов — с учетом индекса-дефлятора 1,15.
Расходы на оплату тепловой и электрической энергии, получаемой от ОАО «Томскэнсрго», рассчитаны по коэффициентам в соответствии с тарифной политикой Региональной энергетической комиссии: по тсплоэнергии — в 1,4 раза к среднегодовому тарифу за 2001 г., по электроэнергии — в 1,2 раза.
Расходы на оплату котельно-печного топлива увеличатся в 1,2 раза в соответствии с прогнозируемым ростом потребительских цен.
В структуре областного бюджета упразднен с 1 января 2002 г. территориальный дорожный фонд. Доходы, ранее являвшиеся источником формирования дорожного фонда, отражены в налоговых доходах областного бюджета, расходы — в разделе «Дорожное хозяйство» функциональной структуры расходов областного бюджета.
В течение 2002 г. предстоит погасить облигации областного сберегательного займа Томской области в сумме 30 млн руб. и облигации областного внутреннего займа Томской области в сумме 70 млн руб. за счет денежных средств от размещения новых выпусков облигаций Томской области на общую сумму 100 млн.
В 2002 г. планируется часть обязательств по кредитам коммерческих банков в сумме 100 млн руб. заменить на обязательства по облигациям, что позволит сократить расходы по выплате процентов за пользование кредитными ресурсами и вовлечь в процесс бюджетного финансирования средства широкого круга инвесторов, а также с учетом прочих выпусков ценных бумаг Томской области создать на территории области рынок государственных ценных бумаг Томской области.
Учитывая, что сроки возврата коммерческих кредитов составляют не более года, то в 2002 г. планируется осуществить перекредитование путем привлечения новых кредитов.
Для финансирования кассовых разрывов областного бюджета планируется дополнительно привлечь кредиты коммерческих банков и ссуды из федерального бюджета, а также осуществить эмиссию областных краткосрочных облигаций (ОКО).
Использованная при разработке методика распределения средств Фонда финансовой поддержки муниципальных образований предусматривает выравнивание обеспеченности муниципальных образований бюджетными средствами при одновременном создании стимулов для проведения в муниципальных образованиях рациональной бюджетной политики. Продолжится упорядочение разделения расходов и доходов между областным и местными бюджетами. Объем финансовой помощи местным бюджетам в структуре расходов областного бюджета значительно возрастает.
В целях повышения социальной защищенности работников бюджетной сферы, обеспечения контроля за целевым использованием средств областного бюджета, достижения эффективного и рационального использования бюджетных средств и обеспечения равных возможностей муниципальных образований с низкой бюджетной обеспеченностью финансирование расходов на выплату заработной платы работникам бюджетных учреждений и муниципальным служащим, денежной компенсации на приобретение книгоиздательской продукции педагогическим работникам образовательных учреждений и платежи за неработающее население в Фонд обязательного медицинского страхования дотационных муниципальных образований перечисляются из Фонда финансовой поддержки муниципальных образований на счета местных бюджетов в виде субвенций.
Финансовая помощь местным бюджетам также оказывается за счет Федерального фонда компенсаций. Средства на реализацию Федерального закона «О ветеранах» выделяются органам местного самоуправления из областного бюджета.
Особенности формирования областного бюджета Самарской области на 2002 г.
Областной бюджет утвержден по доходам в сумме 14 709,3 млн руб. и расходам в сумме 14 664,1 млн руб. Ставка налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, определена в следующих размерах: 11,5% прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, — для бюджетных организаций; 14,5% нало- гооблагасмой прибыли — для остальных организаций. Ставка налога на имущество предприятий установлена в размере 2%.
Доходы областного бюджета формируются за счет:
• налога на прибыль организаций — в размере 95% поступлений налога в областной бюджет;
• налога на доходы с физических лиц, удерживаемого предприятиями и организациями, — в размере 43% поступлений в консолидированный бюджет области;
• налога на игорный бизнес — в размере 50% поступлений в консолидированный бюджет области;
• акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, водку и ликероводочные изделия — в размере 95% поступлений в консолидированный бюджет области;
• акцизов на прочие виды подакцизных товаров (за исключением акцизов на все виды минерального сырья и автомобили) — в размере 90% поступлений в консолидированный бюджет области;
• лицензионных и регистрационных сборов — в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте, — в размере 60% поступлений в консолидированный бюджет области;
• налога с продаж — по нормативам, установленным законодательством Российской Федерации;
• единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для юридических лиц, — в размере 50% поступлений в консолидированный бюджет области;
• единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности — в размере 50% поступлений в консолидированный бюджет области;
• налога на имущество предприятий — в размере 50% поступлений в консолидированный бюджет области;
• налога на добычу полезных ископаемых — в размере 50% поступлений в консолидированный бюджет области;
• платы за пользование водными объектами — в размере 50% поступлений в консолидированный бюджет области;
• земельного налога — по нормативам, установленным законодательством Российской Федерации;
• платы за пользование объектами животного мира, отнесенными к объектам охоты, — по нормативам, установленным законодательством Российской Федерации;
• доходов целевого бюджетного дорожного фонда;
• доходов целевого бюджетного экологического фонда;
• прочих налогов, сборов и неналоговых доходов, подлежащих зачислению в областной бюджет в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В местные бюджеты Самарской области в 2002 г. зачисляются доходы от уплаты следующих федеральных и региональных налогов и сборов:
• налога на прибыль организаций — по ставке, установленной законодательством Российской Федерации (2 %),а также в размере 5% поступлений налога в областной бюджет;
• налога на доходы с физических лиц, удерживаемого предприятиями и организациями, — в размере 57% поступлений в консолидированный бюджет области, в том числе 7% поступлений передаются в счет компенсации по реализации полномочий на предоставление льгот в соответствии с Федеральным законом «О ветеранах» по оплате жилья, коммунальных услуг, услуг за пользование радио- и коллективной телевизионной антенной, приобретению и доставке топлива ветеранам, проживающим в домах, не имеющих центрального отопления, проезда на всех видах городского и внутрирайонного автомобильного транспорта (кроме такси);
• налога на доходы физических лиц, удерживаемого налоговыми органами, — в размере 100% поступлений в консолидированный бюджет области;
• налога на игорный бизнес — в размере 50% поступлений в консолидированный бюджет области;
• акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, водку и ликероводочные изделия — в размере 5% поступлений в консолидированный бюджет области;
• акцизов на прочие виды подакцизных товаров (за исключением акцизов на все виды минерального сырья и автомобили) — в размере 10%;
• лицензионных и регистрационных сборов — в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте, — в размере 40%;
• налога с продаж — по нормативам, установленным законодательством Российской Федерации;
• единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для юридических лиц, — в размере 50%;
• единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности — в размере 50%;
• налога на имущество предприятий — в размере 50%;
• налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, — в размере 100%;
• налога на добычу полезных ископаемых — в размере 50%;
• платы за пользование водными объектами — в размере 50%;
• платежей за пользование лесным фондом — в размере 100%;
• прочих налогов, сборов и пошлин, подлежащих зачислению в бюджеты муниципальных образований в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Перечисленные выше нормативы по регулирующим федеральным и региональным налогам закреплены законом об областном бюджете на 2002 г. сроком на пять лет. Срок действия данных нормативов может бьпъ изменен только в случае внесения изменений в федеральное законодательство.
От уплаты налога на имущество предприятий в доле налога, зачисляемого в областной бюджет, освобождены следующие категории налогоплательщиков:
1) государственные учреждения, исполняющие наказания, и предприятия этих учреждений при условии направления высвободившихся средств от предоставленной льготы на развитие материально-технической базы этих учреждений;
2) редакции средств массовой информации в доле имущества, используемого по основной деятельности, при условии направления высвободившихся средств от предоставленной льготы на приобретение и капитальный ремонт оборудования, зданий и сооружений;
3) благотворительные организации, имеющие статус «благотворительная организация Самарской области».
От уплаты налога с продаж в доле налога, зачисляемого в областной бюджет, освобождены государственные учреждения, исполняющие наказания, и предприятия этих учреждений с направлением высвободившихся средств от предоставленной льготы на развитие материально-технической базы этих учреждений.
От уплаты земельного налога в доле налога, зачисляемого в областной бюджет, освобождены сельскохозяйственные предприятия и организации при условии направления высвободившихся от предоставленной льготы средств на развитие материально-технической базы указанных предприятий и организаций.
Администрация области наделена правом предоставлять предприятиям и организациям, осуществляющим свою деятельность на территории области, инвестиционные налоговые кредиты на сумму, составляющую не более 2% суммы утвержденных налоговых доходов, отсрочки и рассрочки по уплате налогов в областной бюджет, налоговые кредиты на сумму, составляющую не белее 1% суммы поступивших в текущем году в областной бюджет налоговых доходов.
Размер предоставляемых предприятиям и организациям Самарской области отсрочек, рассрочек и налоговых кредитов по уплате налогов в целевой бюджетный дорожный фонд не может превышать 1% доходов целевого бюджетного дорожного фонда. Администрации области производит отчисления:
• управлению Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по Самарской области на развитие материальнотехнической базы — в размере 15% суммы взысканных в областной бюджет штрафных санкций, пеней и налогов, доначисленных налоговыми органами в результате осуществления ими контрольной работы, при условии выполнения контрольных показателей поступления налоговых платежей в бюджет;
• управлению Федеральной службы налоговой полиции по Самарской области на развитие материально-технической базы — в размере 12% суммы взысканных в областной бюджет санкций, пеней и налогов, доначисленных органами налоговой полиции в результате осуществления ими контрольной работы, при условии выполнения контрольных показателей поступления налоговых платежей в бюджет.
Суммы налоговых санкций и других штрафов, которые невозможно отнести к соответствующему налогу и сбору, в части, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты муниципальных образований, зачисляются в областной и местные бюджеты равными долями.
При наличии позитивных тенденций в экономике Самарской области, способствующих увеличению доходов областного бюджета, администрация области наделена правом произвести увеличение заработной платы работникам бюджетной сферы области в среднем на 17% к уровню.
Выделение средств из областного бюджета на условиях возвратности и платности производится по следующим направлениям: развитие фермерских хозяйств с уплатой процентов за пользование кредитом в размере 1/4 ставки рефинансирования на сроки, выходящие за пределы финансового года;
поддержка приоритетных направлений развития агропромышленного комплекса с уплатой процентов за пользование кредитом в размере 1/4 ставки рефинансирования на сроки, выходящие за пределы финансового года;
закупка зерна в региональный фонд с уплатой процентов за пользование кредитом в размере 1/4 ставки рефинансирования на срок в пределах финансового года;
реализация договоров лизинга в сельском хозяйстве с уплатой процентов за пользование кредитом в размере не менее 1/4 ставки рефинансирования на сроки, выходящие за пределы финансового года.
Администрации области предоставлено право заключать с органами местного самоуправления соглашения о передаче в доходы местных бюджетов дополнительных нормативов отчислений от налогов, собираемых на территории муниципального образования, в доле, подлежащей зачислению в консолидированный бюджет области, в пределах 50% установленной суммы трансферта.
Условием получения финансовой помощи из Фонда финансовой поддержки муниципальных образований для муниципальных образований, наименее обеспеченных собственными доходами, является передача формирования, исполнения и внесения изменений в бюджеты соответствующих муниципальных образований под контроль департамента управления финансами администрации области.
Департаменту управления финансами предоставлено право производить зачет финансирования трансфертов муниципальным образованиям на сумму средств, выделенных из местных бюджетов в нарушение действующего законодательства.
Образуемый в составе финансовой помощи местным бюджетам Фонд реформирования муниципальных финансов корректируется с учетом фактического исполнения доходной части областного бюджета.
Выделение средств из Фонда реформирования муниципальных финансов производится муниципальным образованиям в соответствии с планами проведения мероприятий по реформированию бюджетной сферы соответствующего муниципального образования, отобранными специальной конкурсной комиссией администрации области.
Предельные размеры государственного долга Самарской области установлены на I января 2003 г. в сумме 8 463,7 млн руб., предоставления государственных гарантий Самарской области третьим лицам на применение заимствований в 2002 г. в сумме I 000,0 млн руб.
Бюджетные гарантии предоставляются для обеспечения инвестиций, привлекаемых для финансирования приоритетных инвестиционных проектов и программ, направленных на развитие следующих отраслей: машиностроение; агропромышленный комплекс и перерабатывающая промышленность агропромышленного комплекса; транспорт; связь; жилищное строительство; производство современных строительных материалов.
13.5.
Еще по теме ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ:
- Формирование доходов бюджетов субъектов Российской Федерации
- Полномочия органов власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления по формированию бюджетов
- Федеральный бюджет. Бюджеты субъектов Российской Федерации. Федеральный бюджет: формирование доходов, условия возникновения расходных обязательств
- Бюджеты субъектов Российской Федерации: формирование доходов, условия возникновения расходных обязательств
- Глава 1 ФОРМИРОВАНИЕ И РАСХОДОВАНИЕ БЮДЖЕТОВ В СУБЪЕКТАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
- Консолидированные бюджеты: Российской Федерации и субъектов Российской Федерации
- Расходы бюджетов субъектов Российской Федерации
- Роль налогов в формировании доходов федерального бюджета Российской Федерации. Состав и структура доходов бюджета. Исчисление и взимание налоговых платежей в бюджет
- 7.2. Основы формирования бюджетов Российской Федерации
- Полномочия органов государственной власти субъектов Российской Федерации в отношении налоговых доходов местных бюджетов
- 86. Формирование расходов региональных бюджетов в Российской Федерации
- Полномочия органов государственной власти субъектов Российской Федерации в отношении налоговых доходов местных бюджетов
- 85. Формирование доходов региональных бюджетов в Российской Федерации
- Понятие и особенности бюджета и бюджетной системы Российской Федерации
- Статья 2. Разграничение полномочий между Российской Федерацией и субъектами Российской Федерации
- 30. ФИНАНСОВАЯ ПОМОЩЬ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА БЮДЖЕТАМ СУБЪЕКТА ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫМ БЮДЖЕТАМ
- 2.3.5. Приложение N 5 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения"