ФОРМЫ ОРГАНИЗАЦИИ СТРАХОВОГО ФОНДА. КЛАССИФИКАЦИЯ ВИДОВ И СИСТЕМ СТРАХОВАНИЯ
Страховой фонд - совокупность денежных средств, аккумулируемых страховщиком для возмещения ущербов страхователей и финансирования затрат по организации страхового дела.
Страховой фонд создается в форме резерва материальных или денежных средств.
В Российской Федерации существуют три основные формы страхового фонда:
- централизованный страховой фонд — образуется за счет общегосударственных ресурсов в натуральной и денежной форме и находится в распоряжении правительства.
Создание этого фонда связано с наличием страховых рисков природного и техногенного характера и возмещением чрезвычайного ущерба.
- фонды самострахования — создаются в децентрализованном порядке каждым самостоятельно хозяйствующим субъектом, преимущественно в виде натуральных запасов (семенной фонд, продовольственный) для покрытия убытков и частичного возмещения ущерба от стихийных бедствий, неблагоприятных экономических условий; может быть и в денежной форме, но не менее 15% уставного капитала (резервный фонд);
- фонды страховщика — создается за счет взносов участников страхового процесса (предприятий, учреждений, организаций и отдельных граждан) только в денежной форме, имеет строго целевой характер расходования средств (на возмещение ущерба и выплату страховых сумм в соответствии с правилами и условиями договора).
Обеспечение финансовой устойчивости страховых операций возможно лишь при наличии у страховой организации определенных резервных фондов.Финансовой основой формирования страховых фондов являются страховая премия и страховые резервы.
Страховая премия представляет собой сумму, выплачиваемую страхователем в качестве компенсации за гарантии, предоставленные страховой компанией.
Она включает чистую премию, которая соответствует цене риска, и не включает различные административные издержки и комиссии посредников. За счет части собранных премий образуются страховые резервы.
Страховые резервы — суммы денежных средств, предназначенные для обеспечения выполнения обязательств перед застрахованными лицами или выгодоприобретателями. Страховые резервы трансформируются в учете в совокупность конкретных резервов (рис. 8.2).
Рис. 8.2. Состав страховых резервов |
Каждый вид страхового резерва служит для решения своей задачи, но все они объединены общей целью — обеспечить выплаты и платежеспособность компании.
Резерв незаработанной премии необходим тогда, когда стоимость риска неравномерно распределена во время действия договора из-за сезонности наступления страховых случаев, инфляции или каких-либо других причин. В этом случае возникает необходимость привести в соответствие размер резерва со стоимостью обязательств компании.
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков учитывает инфляцию в период урегулирования требований, реальный инвестиционный доход за этот же период, неадекватность требований в момент их предъявления реальной стоимости ущерба.
Резерв произошедших, но незаявленных убытков предполагает расчет прогноза размера обязательств компании, которые уже возникли, но о которых еще неизвестно.
Резерв катастроф учитывает прогнозные последствия катастрофического события, которое в случае совершения существенно увеличит обязательства страховой компании по договору или группе договоров.
Резерв колебаний убыточности предполагает необходимость прогноза возможного увеличения выплат, которое может быть вызвано наступлением наиболее вероятных событий.
Страховые резервы должны ограничиваться тем видом страхования, на который выдана лицензия. В противном случае будет происходить финансирование носителей одних рисков за счет других.
Существует много видов страхования, поэтому необходима их классификация. Она может осуществляться по различным критериям.
По целям страховой деятельности различают две сферы — коммерческое и некоммерческое страхование. Некоммерческое страхование включает социальное страхование, обязательное медицинское страхование и др. Коммерческое страхование включает в себя первичное или прямое страхование, сострахование, перестрахование.
По уровням защиты трудящихся различают страхование от отраслевого риска, от риска предприятия и индивидуального риска (за счет собственных средств граждан).
По отраслям страхования различают страхование:
*личное страхование — объект страхования: жизнь и здоровье граждан; Имущественное страхование — объект: Товарно-материальные ценности и имущественные интересы страхователя, транспортное страхование, жилищное;
*страхование экономических рисков — объект: всевозможные риски (риск потери прибыли, страхование залоговых операций, страхование от потерь из-за колебания валютного курса, рисков по новым технологиям);
* страхование ответственности — объект: интересы самого страхователя и третьих лиц, которым гарантируются выплаты за ущерб вследствие действия или бездействия страхователя (страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств); в международной практике — страхование профессиональной деятельности адвокатов, врачей.
По объему страховой ответственности различают обязательное и добровольное страхование. К обязательному страхованию относится страхование пассажиров, сотрудников милиции, внешней разведки, военнослужащих, сотрудников налоговых инспекций и налоговой полиции, космонавтов.
По классу страхования различают страхование огневое, транспортное, инженерное.
По форме организации страхового дела страхование делится на групповое и индивидуальное.
По ориентации страховых интересов различают страхование, ориентированное на запросы семьи, и страхование предпринимательских структур.
Страхование предпринимательских рисков включает страхование на случай неполучения прибыли, снижения рентабельности, образования убытков; на случай неплатежа по счетам поставщика продукции; упущенной выгоды по неудавшимся сделкам; от простоев оборудования.
По форме организации страхования: государственное, кооперативное, акционерное, взаимное.
Страховые отношения возникают между страховщиком и страхователем при наступлении определенных событий (страхового случая). Расчет страховой суммы производится по одной из систем страхования:
1. Страхование по действительной стоимости имущества.
2. Страхование по системе пропорциональной ответственности. Это неполное, частичное страхование объекта, и в этом случае сумма страхового возмещения уменьшается пропорционально доле страховой суммы в действительной стоимости объекта.
3. Страхование по системе первого риска, в этом случае страховое возмещение выплачивается в размере ущерба, но в пределах страховой суммы. Ущерб сверх страховой суммы вообще не выплачивается.
4. Система дробной части, при этом в договоре страхования устанавливаются две страховые суммы:
Доказанная стоимость; Действительная стоимость.
По показанной стоимости страхователь получает возмещение, выраженное в процентах или натуральной дробью. Ответственность страховщика ограничена размерами дробной части. Если показанная стоимость равна действительной, то страхование дробной части превращается в страхование по системе первого риска. Если показанная стоимость меньше действительной, то страхование дробной части превращается в страхование по системе пропорциональной ответственности.
5. Страхование по восстановительной стоимости — в этом случае страховое возмещение равно цене нового имущества соответствующего вида. Конечно, и страховые взносы при этом будут повыше, чем при других системах страхования.
В договорах страхования часто используется франшиза.
Франшиза — это предусмотренная условиями страхования часть убытков, не подлежащая возмещению страховщиком.
Франшиза представляет собой личное участие страхователя в покрытии ущерба. Франшиза устанавливается в рублях или в процентах к страховой сумме или к ущербу. Франшиза выгодна и страхователю, и страховщику. Страхователь при этом получает скидки со страхового тарифа, а страховщик часть ущерба перекладывает на страхователя. Франшиза бывает двух видов — условная и безусловная.
Условная (невычитаемая) франшиза означает, что страховщик освобождается от ответственности за ущерб, если он не превышает процента франшизы. Если ущерб больше франшизы, то страховщик обязан возместить ущерб полностью. При наличии условной франшизы в договоре страхования делается запись «Свободно от... процентов».
Безусловная (вычитаемая) франшиза означает, что страховое возмещение всегда равно ущербу за минусом безусловной франшизы. При наличии безусловной франшизы в договоре страхования делается запись «Свободно от первых... процентов».
8.1.
Еще по теме ФОРМЫ ОРГАНИЗАЦИИ СТРАХОВОГО ФОНДА. КЛАССИФИКАЦИЯ ВИДОВ И СИСТЕМ СТРАХОВАНИЯ:
- Источники средств Фонда социального страхования. Виды страхового обеспечения
- 5.3. Формы и виды страхования. Участники страхового процесса
- Тарифы страховых взносов в системе пенсионного страхования. Порядок расчета страховых взносов
- 39. Страховая система — звено финансово-кредитной системы, функции страхования. Риски
- 28. ЮРИДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВЫХ ОТНОШЕНИЙ, ДОГОВОР СТРАХОВАНИЯ: СТРАХОВОЙ ТАРИФ И СТРАХОВАЯ ПРЕМИЯ
- 28. ЮРИДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВЫХ ОТНОШЕНИЙ, ДОГОВОР СТРАХОВАНИЯ: СТРАХОВОЙ ТАРИФ И СТРАХОВАЯ ПРЕМИЯ
- Статья 294.1. Особенности определения доходов и расходов страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование
- Глава 16. Организация страхования и государственный надзор за страховой деятельностью
- Нормативно-правовые аспекты деятельности Фонда социального страхования РФ. Его роль и задачи в реализации социального страхования и обеспечения
- 7.2. ВИДЫ СТРАХОВЫХ УСЛУГ НА РЫНКЕ СТРАХОВАНИЯ 7.2.1 ЛИЧНОЕ СТРАХОВАНИЕ
- Формирование финансового результата деятельности страховой организации. Доходы страховой организации
- 9.2. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 9.2.1. На какие выплаты нужно начислять страховые взносы
- 92. Сущность Фонда государственного социального страхования