<<
>>

Собственные средства коммерческого банка

К собственным средствам коммерческого банка относятся ус­тавный капитал, эмиссионный доход, сумма переоценки основных средств, фонды, созданные за счет отчислений от прибыли, нерас­пределенная прибыль.

Уставный капитал служат основным обеспечением обязательств банка и формируется из обыкновенных и привилегированных ак­ций, может пополняться или за счет увеличения номинальной стоимости акций (долей), или за счет их дополнительного выпуска. Уставом кредитной организации определяются: количество, номи­нальная стоимость акций, приобретенных акционерами (размещен­ные акции), и права, предоставляемые этими акциями; количество, номинальная стоимость, категории (типы) акций, которые кредит­ная организация вправе размещать дополнительно к размещенным акциям, и права, предоставляемые этими акциями. При отсутствии в уставе кредитной организации этих положений она не вправе размещать дополнительные акции.

Эмиссионный доход может быть получен двумя способами: во- первых, как разница между номинальной стоимостью акций и сум­мой взноса в уставный капитал в иностранной валюте, пересчитан­ной в рубли по официальному курсу Центрального банка Россий­ской Федерации на дату внесения взноса; во-вторых, как разница между номинальной и продажной стоимостью акций в рублях.

По­следнее может быть как заслугой самого банка, так и результатом благоприятной рыночной конъюнктуры. В некоторых случаях эмиссионный доход может в несколько раз превышать уставный капитал кредитной организации (т.е. номинальную стоимость всех проданных акций);

Сумма переоценки основных средств, как правило, не зависит от деятельности кредитной организации и составляет несущественную часть в собственных средствах банка. Она часто является нереаль­ной, и ее используют для фиктивного увеличения капитала, оцени­вая стоимость объекта переоценки намного выше рыночной.

В на­стоящее время прирост стоимости основных средств в результате переоценки может быть включен в состав его капитала не чаще од­ного раза в три года: лишь в случае реальности балансовой стоимо­сти объекта переоценки и ее соответствия рыночной стоимости аналогичного объекта основных средств. Вместе с тем в последнее время она может быть получена в результате бонусной эмиссии. Бонусная эмиссия связана с тем, что резервы переоценки, созда­ваемые для покрытия разницы между рыночной и балансовой стоимостью основных средств банка, могут затем капитализиро­ваться в виде бесплатного размещения акций между акционерами банка. Таким образом, новые акции увеличивают акционерный ка­питал, но при этом не распыляют собственность и не уменьшают стоимость выпущенных до этого акций.

Фонды, созданные за счет отчислений от прибыли включают ре­зервный, потребления, накопления и др. В частности, резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникающих в результате основной деятельно­сти банка. Его минимальная величина определена в размере не ме­нее 5% величины уставного капитала. За счет отчислений от при­были коммерческие банки могут формировать фонды потребления, фонды накопления и т.д.

Нераспределенная прибыль представляет собой часть прибыли, накопленную за время его функционирования и удержанную от распределения между акционерами. Она включает «Фонды и неис­пользованную прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации» и «Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период» за минусом произведенных после окончания отчетного го­да расходов по выплате дивидендов акционерам, а также прибыль, остающуюся после внесения платежей в бюджет, отчислений в ре­зервный и другие фонды. Размер нераспределенной прибыли от­четного года и величина фондов, созданных за счет прибыли, должны быть подтверждены аудиторами.

Качество и структура собственных ресурсов банка во многом зависят от способов (направлений) использования получаемой бан­ком прибыли. Для обеспечения устойчивости банка с точки зрения его капитала важно:

• знать, в каких пропорциях она распределяется между фондами банка;

• определить, какую ее часть составляет прибыль текущего года и нераспределенная прибыль прошлых лет;

• проследить за движением данных показателей в их динамике;

• изучить влияние на формирование собственных средств банка нераспределенной части его прибыли.

<< | >>
Источник: Под ред. Жукова Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум. 2-е изд., доп. и перераб. - М.: — 430 с. 2011

Еще по теме Собственные средства коммерческого банка:

  1. Собственные средства банка и приравненные к ним средства
  2. Анализ собственных средств банка.
  3. Анализ собственных средств (капитала) банка
  4. Показатель минимального размера собственных средств банка.
  5. Обеспечение собственными средствами банка доходных активов
  6. Внутрибанковское ценовое регулирование операций и услуг коммерческого банка: финансовая прочность банка и модель спреда
  7. Глава № 2: Оценка финансового состояния коммерческого банка (на примере “ Условного” банка)
  8. 1.2. Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка Модель планирования банка на основе портфельных ограничений
  9. 1.1. Сущность и значение анализа доходов и расходов коммерческого банка. Его место в составе анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков.
  10. 145. Значение собственных ресурсов коммер- ческого банка
  11. 20.1. Активы коммерческого банка
  12. 20.2. Ресурсы коммерческого банка
  13. Обязательства коммерческого банка
  14. Организационная структура коммерческого банка
  15. Инвестиции в собственную деятельность банка
  16. 67. СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  17. 17. Устав коммерческого банка