Операции Сберегательного банка РФ с ценными бумагами
Порядок исчисления дохода по процентным векселям.
Сбербанк может выдавать процентные векселя со сроками следующими платежа: «по предъявлении, но не ранее определенной даты»; «по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты». Доходы векселедержателя по процентному векселю формируются за счет процентов, начисляемых на вексельную сумму (номинал) векселя.При расчете суммы процентов используется следующая формула:
N • Р Т - 1
Б = ^-Р • Т-------- [6], (10.3)
100 В
где 5 — сумма процентов;
N — номинал векселя (вексельная сумма);
Р — процентная ставка привлечения ресурсов под вексель;
Т — количество календарных дней с даты составления векселя, по дату погашения векселя включительно, в пределах срока платежа (Т не может превышать срок, допустимый для предъявления векселя к оплате);
В — календарная база (для обыкновенного года — 365 дней, для високосного — 366 дней).
Если одна часть срока Т приходится на год с количеством дней 365, а другая на год с количеством дней 366, то расчеты по этим частям срока выполняются отдельно по соответствующим базисным срокам (365 и 366 дней).
Полученные результаты складываются по следующей формуле:
или |
(10.4)
и
Т + Т2 = Т,
где Sз65 и $366 — округленные до копеек суммы процентов за период
срока Т, приходящегося на год с количеством дней соответственно 365 или 366;
71 — период срока Т, приходящийся на год с количеством
дней 365;
72 — период срока Т, приходящийся на год с количеством
дней 366.
По векселю, выданному сроком платежа «по предъявлении, но не ранее...», указывается процентная ставка, не превышающая процентную ставку, установленную по вкладу до востребования для соответствующего вида валюты. По векселю, выданному сроком платежа «по предъявлении, но не ранее и не позднее.» может быть указано: «Процентная ставка, не превышающая предельную процентную ставку». В этом случае банк не может:
• указывать на векселе процентную ставку, превышающую предельную процентную ставку;
• выдавать процентный вексель на срок, меньший или превышающий срок, на который установлена соответствующая предельная процентная ставка.
Порядок исчисления дохода по дисконтным векселям. Сбербанк может выдавать дисконтные векселя со следующими сроками платежа: «на определенный день»; «по предъявлении, но не ранее определенной даты»; «по предъявлении»; «через один день от предъявления». Доходы векселедержателя по дисконтному векселю формируются за счет дисконта — разницы между вексельной суммой (номиналом) и ценой реализации векселя.
Расчет периода начисления дохода производится по формуле:
Б = N - С, (10.5)
где Б — дисконт (дисконтный доход по векселю);
N — номинал векселя (вексельная сумма);
С — цена реализации векселя (сумма, которая поступила от вексе- леприобретателя в банк на приобретение векселя)
При расчете номинала дисконтного векселя используется следующая формула:
N = С + , (10.6)
где Р — процентная ставка привлечения ресурсов под вексель;
Т — количество календарных дней с даты составления векселя, по дату погашения векселя включительно, в пределах срока платежа (Т не может превышать срок, допустимый для предъявления векселя к оплате);
В — календарная база (для обыкновенного года — 365 дней, для високосного — 366 дней).
Если одна часть срока Т приходится на год с количеством дней 365, а другая на год с количеством дней 366, то расчеты по этим частям срока выполняются отдельно по соответствующим базисным срокам (365 и 366 дней).
Полученные результаты складываются по следующей формуле:
= с + С(71-1 ■ 365 |
С ■ Г2 ■ Р 366 |
N - С + Б - С + Б, |
Б: |
'365 |
366 |
или |
(10.7)
N - С + Б - С + Б: |
Б365 - С |
366 |
365 |
hspace=0 vspace=0>
366 |
и
Т1 + т2 = т,
где ^365 и Бш — округленные до копеек суммы дохода (дисконта) за период срока Т, приходящегося на год с количеством дней 365 или 366;
Т — период срока Т, приходящийся на год с количеством дней — 365;
Т2 — период срока Т, приходящийся на год с количеством дней — 366.
Когда на период обращения векселя приходятся годы с разным количеством календарных дней (365 и 366), необходимо учитывать следующее:
• при составлении договора выдачи дисконтного векселя/заявки на выдачу дисконтного векселя вексельная сумма (номинал) и цена реализации каждого векселя фиксируются на дату заключения договора/составления заявки независимо от фактической даты поступления на соответствующий счет банка денежных средств для их приобретения, которая рассчитывается исходя из количества рабочих дней, указанного в договоре, или в заявке;
• при исчислении номинала дисконтного векселя, дата составления которого приходится на календарный год с количеством дней 365, а первая дата срока платежа наступает в году с количеством дней 366, Т1 определяется как минимальное из возможного количества дней, за которые может производиться исчисление номинала векселя;
• при исчислении номинала дисконтного векселя, дата составления которого приходится на календарный год с количеством дней 366, а первая дата срока платежа наступает в году с количеством дней 365, Т2 определяется как максимальное из возможного количества дней, за которые может производиться исчисление номинала векселя.
При расчете номинала дисконтного векселя, выданного сроком платежа «на определенный день» или «по предъявлении, но не ранее» применяются:
1) процентная ставка, не превышающая предельную процентную ставку; в этом случае банк не может применять для расчета номинала дисконтного векселя процентную ставку, превышающую предельную процентную ставку, а также выдавать вексель на срок, меньший или превышающий срок, на который установлена соответствующая предельная процентная ставка;
2) процентная ставка, не превышающая процентную ставку по вкладу до востребования для соответствующего вида валюты, в том числе нулевая.
При расчете номинала дисконтного векселя, выданного сроком платежа «по предъявлении» и «через один день от предъявления», применяется только нулевая процентная ставка, т.е. номинал векселя равен его цене реализации.
Если дисконтный вексель предъявлен к оплате в срок платежа, указанный на бланке векселя, или после этого срока (в пределах срока давности), по векселю выплачивается только вексельная сумма (номинал векселя).
Порядок исчисления процентов по сберегательным сертификатам.
Сберегательные сертификаты Сбербанка России — ценные бумаги на предъявителя, удостоверяющие сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов.
В настоящее время Сбербанк РФ реализует сертификаты образца 1999 г. с размерами вклада 1000 руб., 10 000 руб., 50 000 руб., 100 000 руб. на срок от трех месяцев до двух лет. Выплата процентов по сберегательному сертификату осуществляется одновременно с его погашением. Сберегательный сертификат является срочным. Сертификат может быть предъявлен к оплате досрочно, и в этом случае за период хранения средств на сертификате банк выплачивает сумму вклада и проценты, начисленные по ставке вклада «до востребования», действующей на день предъявления сертификата к оплате.
Расчет процентов осуществляется по формулам простых процентов. При этом за базу берется фактическое число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно) и величина процентной ставки (в процентах годовых), указанной на бланке сертификата. Если дни периода начисления процентов по сертификату приходятся на календарные годы с различным количеством дней (365 и 366 дней), то начисление процентов за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 365, производится из расчета 365 календарных дней в году, а за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 366, из расчета 366 календарных дней в году.
При расчете суммы процентов, причитающихся по сертификату, предъявленному к оплате в срок, указанный на сертификате, или после него используется следующая формула:
Р • I • t
$ = Р-К-±, (10.8)
где $ — сумма причитающихся процентов;
Р — сумма вклада, оформленного сертификатом;
t — количество календарных дней с даты, следующей за датой внесения вклада, по дату востребования суммы по сертификату, указанную на сертификате при его выдаче, включительно;
I — ставка процента за пользование вкладом, указанная на сертификате (% годовых);
К — количество дней в календарном году (365 или 366).
Если дата внесения и дата востребования сумм по сертификату приходятся на календарные годы с различным количеством дней (365 или 366 дней), то расчет суммы причитающихся процентов производится отдельно по каждому году.
Полученные результаты определяются по формуле
я - ^ + ^366 - р36Г-) + (^366^), (109)
где ^365, 5366 — округленная до копеек сумма причитающихся процентов по сертификату за период, приходящийся на календарный год с количеством дней 365 или 366 соответственно;
І1 + #2 = # — количество календарных дней с даты, следующей за датой внесения вклада, по дату востребования суммы по сертификату, указанную на сертификате при его выдаче (включительно);
#1 — фактическое количество дней, приходящееся на календарный год с количеством дней 365;
#2 — фактическое количество дней, приходящееся на календарный год с количеством дней 366.
Еще по теме Операции Сберегательного банка РФ с ценными бумагами:
- 8.2. Виды операций коммерческого банка с ценными бумагами
- 86. Прочие операции банка с ценными бумагами
- § 3. Операции коммерческого банка с ценными бумагами
- 12.3. Операции Сберегательного банка РФ
- 15.1.8. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги
- Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги
- Операции Сберегательного банка РФ по вкладам
- Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг
- 9.2. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами профессиональных участников рынка ценных бумаг
- 8.2. Налог на операции с ценными бумагами
- 17.4. Особенности аудита операций с ценными бумагами
- 12. 5. Операции банков с ценными бумагами
- 51. НАЛОГ НА ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ