<<
>>

Внешний ROI-анализ

ROl-анализ, проводимый для банка в целом, использует иные прин-ципы расщепления успеха (результата) на компоненты и предлагает специфические базовые величины.

Исходными документами для внешнего ROI-анализа являются отчет о прибылях/убытках и приложения к нему.

Рис. 6.6 поясняет расщепление результата на отдельные элементы, проведенное с помощью отчета о прибылях/убытках [30].

Иерархия показателей для всего банка представлена на рис. 6.7. В соответствии с этой схемой может быть проведен многоступенчатый анализ рентабельности:

анализ взаимосвязи маржи чистой прибыли, доли собственного капитала и рентабельности собственного капитала;

анализ взаимосвязи расчетов показателей и прибыли;

анализ взаимосвязи маржи риска и брутто-процентной маржи;

анализ показателей ROI в рамках комбинированного сравнения предприятий во времени.

Система ROI допускает дополнительное разбиение некоторых элементов для более углубленного анализа (вертикальное расширение). Возможны следующие дополнения:

разбиение брутто-маржи процентных операций на общебанковские частичные маржи (например, процентные ставки по активам и пассивам) и далее выделение доли процентов, приходящихся на клиентские и неклиентские операции;

разбиение маржи издержек по интенсивности, которая характеризуется отношением величины издержек на одного работника к обороту на одного работника;

разбиение маржи дохода на интенсивности дохода, рассчитываемые на основе брутто-маржи дохода, брутто-процентной маржи или комиссионной маржи.

Вспомогательным инструментом оценки рентабельности и ее компонентов на основе системы ROI является анализ горизонтальной структуры дохода.

Структурные показатели характеризуют процент общей выручки от процентных операций, от комиссионных, от торговли.
Горизонтальные показатели связаны, с одной стороны, с величиной дохода, полученного банком в среднем, а с другой - с рисковой маржей. Доход от процентных операций Брутто-маржа (процентная) + Доход от непроцентных операций (комиссионный доход) Комиссионная маржа +/- Нетто-доход от торговых операций (торговый доход) Торговая маржа +/- Прочие производственные доходы Прочие виды марям = Совокупный доход от нормальной деятельности Брутто-маржа совокупного дохода от нормальной деятельности - Производственные затраты: Маржа производственных затрат (1) затраты на персонал Маржа издержек на персонал (2) затраты на оборудование Маржа издержек на оборудование = Брутто-прибыль от

нормальной деятельности Брутто-маржа прибыли - Рисковые издержки Маржа риска = Производственный доход от нормальной деятельности Нетто-маржа прибыли +/- Доход от нехарактерной деятельности — Маржа дохода от нехарактерной деятельности = Чистая прибыль до налогообложения Маржа чистой прибыли - Налог (на прибыль) = Чистая прибыль после налогообложения Рентабельность собственного капитала Рис. 6.6. Формирование компонентов результата для внешнего ІЮІ-анализа

К X

я а , 2 о. о •е-

X

X

3 о х а <и а О X

«3 X

О ой

ч

<и а. с о

СО

2 ?

и

и К

а. йё а> л х »тала) пос налогов О 2 :

Р |8 с 2

6.2. контроллинге БАНКЕ

Следует отметить следующее.

Показатели пооперационной ROI считаются более достоверными в силу качества исходной информации. Общебанковские показатели базируются на средних величинах баланса. Согласование обеих систем показателей требует перехода от единиц, используемых одной системой, к единицам другой.

Особые затруднения при расчете маржи связаны с доходом от комиссионных операций. В пооперационной системе расчет маржи оказывается осмысленным, если маржа рассчитывается в отношении к стоимостному выражению объема операций. Напротив, при проведении общебанковского анализа выбирается в качестве базовой ве-личины сумма баланса, что оказывается тем менее целесообразным, чем выше доля комиссионного дохода в общем доходе банка.

<< | >>
Источник: A.M. Карминский, Н.И. Оленев, А.Г. Примак, С.Г. Фалько. Контроллинг в бизнесе. Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях A.M. Карминский, Н.И. Оленев, А.Г. Примак, С.Г. Фалько . - 2-е изд. - М.: Финансы и статистика,2002. -256 с.. 2002

Еще по теме Внешний ROI-анализ:

  1. Внешний ROI-анализ
  2. Внутренний ROI-анализ
  3. Внутренний ROI-анализ
  4. 74 СТРУКТУРА АНАЛИЗА ВНЕШНИХ КРИТЕРИЕВ
  5. 4.4. Анализ внешней среды
  6. Анализ внешней и внутренней среды
  7. 3. АНАЛИЗ ВНЕШНЕЙ И ВНУТРЕННЕЙ СРЕДЫ ОРГАНИЗАЦИИ
  8. 3.1. Основные составляющие и типы внешней среды. Цели ее анализа
  9. Внешний анализ
  10. 72 КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ КУЛЬТУРНОЙ ВНЕШНЕЙ СРЕДЫ