Роль финансовой политики государства, ее задачи. Направления финансовой политики РФ
Финансовая политика государства — это совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций. Содержание финансовой политики охватывает разработку общей концепции финансовой политики, определение ее основных направлений, целей, задач, создание адекватного современным условиям финансового механизма, управление финансовой деятельностью государства и других субъектов экономики.
Основой финансовой политики является выработка стратегических направлений, которые определяют долгосрочную и среднесрочную перспективу использования финансов. Одновременно государство осуществляет выбор текущих тактических целей и задач.
В состав задач финансовой политики государства включены:♦ разработка общей концепции финансовой политики государства, ее цели, задач, направлений;
♦ выбор финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами финансовой стратегии станы;
♦ обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;
♦ установление рационального распределения и использования финансовых ресурсов;
♦ организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами;
♦ эффективное управление финансами страны.
Основными направлениями финансовой политики РФ являются:
♦ налоговая политика;
♦ денежно-кредитная политика;
♦ бюджетная политика.
Налоговая политика является важным направлением финансовой политики и ориентирована на дальнейшее снижение налогового бремени через снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда, снижение ставки налога на добавленную стоимость. В целом, приоритетным направлением налоговой политики является упрощение налоговой системы, сокращение числа налогов и сборов, унификация правил исчисления отдельных налогов и порядка их уплаты.
«Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2008-2010 годы», одобренные Правительством Российской Федерации (протокол от 02.03.2007 г. № 8), предусматривали внесение изменений в законодательство о налогах и сборах по следующим направлениям:
а) совершенствование налога на прибыль организаций. При этом начиная с 1 января 2009 г. ставка налога на прибыль организаций была снижена с 24 до 20%;
б) совершенствование налога на добавленную стоимость. Для преодоления кризиса ликвидности в 2008 г. был изменен порядок уплаты налога на добавленную стоимость по результатам деятельности налогоплательщиков за квартал. Начиная с четвертого квартала 2008 г. суммы налога, исчисленные налогоплательщиками по операциям по реализации товаров (работ, услуг), признаваемым объектом налогообложения этим налогом, уплачиваются в бюджет равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом, т. е. фактическая уплата налога производится не единовременно до 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, как это было предусмотрено ранее, а ежемесячно в размере 1/3 в течение трех последующих месяцев. Данный порядок уплаты налога позволил снизить текущий дефицит оборотных средств и стабилизировать деятельность налогоплательщиков. Фактически подобная мера представляет собой беспроцентную рассрочку по уплате сумм налога в бюджет соответственно на 1 и 2 месяца на 1/3 общей суммы налога, исчисленной по итогам квартала. Также начиная с 1 января 2009 г. были освобождены от налогообложения операции по реализации лома и отходов черных металлов;
в) индексация ставок акцизов.
В связи с уточнением размеров планируемой инфляции при составлении проекта федерального бюджета на 2009-2011 гг. ставки акцизов были проиндексированы среднем до 10% ежегодно (за исключением нефтепродуктов и табачных изделий);г) совершенствование налога на доходы физических лиц. В целях создания благоприятных налоговых условий для формирования добровольных пенсионных накоплений с привлечением государственного софинансирования было предусмотрено исключение из базы по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, направляемых для обеспечения реализации государственной поддержки формирования пенсионных накоплений, установлено освобождение от обложения НДФЛ и единым социальным налогом взносов работодателя и с 2009 г. увеличен размер социального налогового вычета по НДФЛ со 100 тыс. руб. до 120 тыс. руб. Начиная с 2009 г. увеличены размеры стандартных налоговых вычетов по НДФЛ. Сумма дохода, при котором налогоплательщик имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 400 руб., увеличена с 20 тыс. руб. до 40 тыс. руб. (но с 2012 г. данный вычет перестает действовать). Для налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок (дети), стандартный налоговый вычет с 600 руб. за каждый месяц налогового периода увеличен до 1 тыс. руб., а сумма дохода, при которой налогоплательщик вправе воспользоваться налоговым вычетом на ребенка, с 40 тыс. руб., начисленных нарастающим итогом с начала налогового периода, увеличена до 280 тыс. руб. (начиная с 2012 г. стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка увеличен до 1400 руб., на третьего и последующих — до 3000 руб., при этом родители- одиночки имеют право получить вычет в двойном размере);
д) введение налога на недвижимость взамен действующих земельного налога и налога на имущество физических лиц;
е) совершенствование налога на добычу полезных ископаемых;
ж) совершенствование налогообложения в рамках специальных налоговых режимов.
Так, по упрощенной системе налогообложения для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, субъектам РФ предоставлено право устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков. Налогоплательщикам предоставлено право ежегодно изменять объект налогообложения;з) международное сотрудничество, интеграция в международные организации и соглашения, информационный обмен;
и) отмена единого социального налога. С 1 января 2010 г. данный налог заменен обязательными страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования. Кроме того, изменился порядок их уплаты: не через налоговые инспекции, а в соответствующие внебюджетные фонды;
к) совершенствование государственной пошлины. При этом были упорядочены перечни юридически значимых действий, при совершении которых взимается государственная пошлина, а также проиндексированы ставки государственной пошлины в среднем в два раза;
л) совершенствование транспортного налога. Так, начиная с 2010 г. средние ставки транспортного налога могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз. Ранее указанные ставки могли быть изменены не более чем в пять раз в сторону увеличения или уменьшения. При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса;
м) совершенствование налога на имущество организаций, которое предусматривает временное (до 2025 г.) уменьшение налоговой базы на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях РФ, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов.
В период 2011-2012 гг. будет продолжена реализация целей и задач, предусмотренных «Основными направлениями налоговой политики в Российской Федерации на 2008-2011 гг., и «Основными направлениями налоговой политики на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов». При этом реализация основных направлений налоговой политики будет проводиться во взаимосвязи с основными направлениями Программы антикризисных мер Правительства РФ и с проектами по реализации основных направлений деятельности Правительства РФ на период до 2012 г.
Денежно-кредитная политика проводится Центральным банком РФ и включает совокупность мероприятий в области денежного обращения и кредита, направленных на регулирование экономического роста, сдерживание инфляции, обеспечение занятости и выравнивание платежного баланса.
В соответствии со ст. 35 Федерального закона от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» основными инструментами и методами денежно-кредитной политики Центрального банка РФ являются:
а) процентные ставки по операциям Банка России;
б) нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования);
в) операции на открытом рынке;
г) рефинансирование кредитных организаций;
д) валютные интервенции;
е) установление ориентиров роста денежной массы;
ж) прямые количественные ограничения;
з) эмиссия облигаций от своего имени.
Банк России может устанавливать одну или несколько процентных ставок по различным видам операций или проводить процентную политику без фиксации процентной ставки, использует процентную политику для воздействия на рыночные процентные ставки.
Нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования), — это размер обязательных резервов в процентном отношении к резервируемым обязательствам кредитной организации. В состав резервируемых обязательств включаются все обязательства кредитной организации по привлеченным средствам физических и юридических лиц. Резервные требования применяются в целях регулирования общей ликвидности банковской системы РФ. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации и могут быть дифференцированными для различных кредитных организаций. В соответствии с Указаниями Банка России от 25.03.2011 г. № 2601-У «Об установлении нормативов обязательных резервов (резервных требований) Банка России» размер нормативов по обязательствам кредитных организаций в валюте РФ и в иностранной валюте перед юридическими лицами-нерезидентами установлен в размере 5,5%, перед физическими лицами и иным обязательствам — 4,0%.
Под операциями Банка России на открытом рынке понимаются:
♦ купля-продажа казначейских векселей, государственных облигаций, прочих государственных ценных бумаг, облигаций Банка России, а также заключение договоров РЕПО с указанными ценными бумагами (сделка РЕПО — это сделка покупки (продажи) ценной бумаги с обязательством обратной продажи (покупки) через определенный срок по заранее определенной цене, т. е. данное соглашение может рассматриваться как краткосрочный заем под залог ценных бумаг);
♦ купля-продажа иных ценных бумаг при условии их допуска к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, а также заключение договоров РЕПО с указанными ценными бумагами.
Под рефинансированием понимается кредитование Банком России кредитных организаций по ставке рефинансирования. Формы, порядок и условия рефинансирования устанавливаются Банком России (виды рефинансирования Банком России были раскрыты в главе 6 данного пособия).
Под валютными интервенциями Банка России понимается купля- продажа иностранной валюты на валютном рынке для воздействия на курс рубля и на суммарный спрос и предложение денег.
Под прямыми количественными ограничениями Банка России понимается установление лимитов на рефинансирование кредитных организаций и проведение кредитными организациями отдельных банковских операций.
Банк России в целях реализации денежно-кредитной политики может от своего имени осуществлять эмиссию облигаций, размещаемых и обращаемых среди кредитных организаций. Таковы направления проводимой Банком России денежно-кредитной политики.
Бюджетная политика обеспечивает изъятие и целенаправленное использование денежных средств и включает разработку мер по сдерживанию инфляции, установлению допустимых параметров ее роста, формированию доходов и определению направлений расходования бюджетных средств и др.
Бюджетная политика на 2011-2013 гг. будет направлена, с одной стороны, на восстановление экономики после кризиса и решение важнейших социальных задач, с другой — на формирование инновационной экономики. В соответствии с Бюджетным посланием Президента РФ Федеральному собранию основными целями бюджетной политики в 2011-2013 гг. являются:
♦ использование бюджета в качестве одного из важнейших инструментов макроэкономического регулирования;
♦ разработка и внедрение инструментов поддержки инноваций;
♦ обеспечение долгосрочной устойчивости и сбалансированности пенсионной системы;
♦ повышение качества человеческого капитала;
♦ повышение доступности и качества государственных и муниципальных услуг;
♦ реализация Программы повышения эффективности бюджетных расходов.
В ближайшее время бюджетная политика должна быть главным образом нацелена на восстановление стабильного функционирования экономики, дальнейшее стимулирование кредитования реального сектора, а также перестройку предприятий на работу в новых внешних и внутренних условиях при безусловном исполнении принятых расходных обязательств Российской Федерации.
Поскольку в процессе сокращения дефицита расходы федерального бюджета предполагается сократить с 22,8% к ВВП в 2010 г. до 19,0% к ВВП в 2013 г., сохранить их уровень по некоторым направлениям не удастся. Это важная особенность бюджетной политики ближайших трех лет [55].
Основу финансовой политики составляет выбор стратегических направлений, которые определяют долгосрочную и среднесрочную перспективу использования финансов. Одновременно государство осуществляет выбор текущих, тактических целей своей финансовой политики, направленной на адаптацию к изменяющимся условиям воспроизводства в коротком периоде. При этом текущие цели находятся под непосредственным влиянием стратегических целей.
8.1.
Еще по теме Роль финансовой политики государства, ее задачи. Направления финансовой политики РФ:
- Виды финансовых механизмов для реализации финансовой политики государства. Исторически сложившиеся типы финансовой политики
- Финансовая политика. Содержание, значение, принципы формирования финансовой политики государства
- 14. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ И ЗАДАЧИ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ РОССИИ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ
- 13. ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ И ЕГО РОЛЬ В РЕАЛИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ
- 2.3. Финансовый механизм, его роль в реализации финансовой политики
- ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА И ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ
- 2.6. Финансовая политика государства, ее типы
- 14. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
- 14. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
- Основные направления разработки финансовой политики организации
- ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
- Глава 16. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
- 11. СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ, ЕЕ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ
- 6. Основы финансовой политики государства
- Финансовая политика государства и муниципальных образований
- Финансовая политика государства
- Дальнейшие направления координации международной валютно-финансовой политики