<<
>>

Расчеты аккредитивами

В соошегствия с Положением о безналичных расчетах аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести плате­жи в пользу получателя средств по предъявлении последним докумен­тов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полно­мочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Содержание аккредитивной формы расчетов заключается в том, что плательщик и поставщик передают банкам, в которых они об­служиваются, функции по контролю за соблюдением условий до­говора в части сумм и сроков оплаты. В банке поставщика открыва­ется специальный счет, на котором депонируются средства платель­щика. Указанные средства бронируются на определенный срок, который устанавливается в основном договоре, После того как по­ставщик убеждается в том, что необходимые средства зарезервирова­ны, он отгружает продукцию или выполняет соответствующие услу­ги или работы. Документы, свидетельствующие об отгрузке товаров или выполнении работ, представляются поставщиком в банк.

Испол­няющий банк проверяет соответствие отгрузки условиям аккредити­ва, и в случае полного соблюдения контракта денежные средства списываются непосредственно на счет поставщика. Документы, сви­детельствующие об отгрузке продукции, исполняющий банк пересы­лает банку-эмитенту, откуда они попадают к покупателю. Выплаты с аккредитива могут осуществляться только в безналичной форме.

Аккредитивная форма расчетов имеет несомненные достоинства. Поставщик получает дополнительные гарантии по своевременному по­лучению оплаты от покупателя, поскольку, как правило, отгрузка това­ра или выполнение каких-либо работ поставщиком производится уже после получения извещения об открытии аккредитива. С другой сторо­ны, банковское учреждение контролирует действия поставщика; не­смотря на то что соответствующие денежные средства забронированы, поставщик сможет получить их только при условии добросовестного исполнения договора в полном объеме и 'в соответствующие сроки.

В современной практике используются несколько видов аккреди­тивной формы расчетов, возможность использования которых содер­жится в договоре банковского счета. При депонированном, пли от­крытом, аккредитиве банк плательщика (банк-эмитент) перечисляет в банк получателя (исполняющий банк) соответствующую сумму со счета плательщика или за счет средств предоставленного ему креди­та. Таким образом, необходимые денежные средства списываются со счета плательщика еще до момента исполнения поставщиком обяза­тельств по договору. Указанная форма аккредитивных расчетов при­меняется в случае, если между банками, обслуживающими участни­ков сделки, не установлены корреспондентские отношения.

При наличии у банков корреспондентских счетов друг у друга, как правило, применяется непокрытый, или гарантированный, ак­кредитив. В этом случае средства, списанные с расчетного счета по­купателя, непосредственно в банк поставщика не перечисляются, а депонируются на специальном счете. Выплата поставщику по аккре­дитиву производится за счет средств на корреспондентском счете банка покупателя н банке поставщика. В этом случае сроки расчетов между контрагентами сокращаются.

Возможны и другие классификации аккредитивной формы расче­тов, однако различия между ними в основном носят технический ха­рактер, т. е. касаются организации документооборота между контр­агентами. По своей сути они представляют собой видоизменения либо покрытой, либо непокрытой формы аккредитивных расчетов.

Например, отзыпный аккредитив может быть изменен бан- крм'эмитеитом без предварительного уведомления организации — по­лучателя средств. При этом отзыв аккредитива не создает каких-ли­бо обязательств банка-эмитента перед получателем. Соответственно после получения извещения об отзыве исполняющий банк платежи не производит. Возможность отзыва аккредитива без уведомления поставщика в определенной мере нивелирует достоинства данной формы расчетов, а именно не создает поставщику достаточных га­рантий получения платежа.

Хотя возможность использования отзыв­ного аккредитива и предусмотрена современным законодательством, на практике он почти не применяется.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен или изменен только с согласия поставщика. В этом случае исполняю­щий банк обязуется осуществить платеж поставщику при выполнении последним условий аккредитива. Именно эта форма аккредитива и по­лучила свое развитие на практике. Тем не менее Гражданским кодек­сом РФ установлено, что при отсутствии указания на запрещение от­зыва аккредитива банком-эмитентом аккредитив считается отзывным.

На практике существуют и другие вариации аккредитивной фор­мы расчетов. Например, при посреднических операциях применяется переводной аккредитив. Если поставщик реализует продукцию поку­пателю через своего представителя-посредника, в качестве средства платежа покупатель может использовать переводной аккредитив, при котором платежи осуществляются как в пользу посредника, так и в пользу основного поставщика. При этом перевод аккредитива может осуществляться только один раз.

В случае периодических поставок или выполнения работ по этапам используется возобновляемый аккредитив. Существует два варианта использования данного вида аккредитива. В первом случае после по­ставки определенной партии или выполнения соответствующего этапа работ с аккредитива производятся платежи до тех пор, пока на аккре­дитиве имеются денежные средства. Второй вариант предусматривает депонирование соответствующей суммы под каждую поставку или этап работ. В качестве преимуществ данного вида аккредитива можно отме­тить сокращение сроков и непрерывный характер расчетов.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре между поставщиком и покупателем. В соответствии с По­ложением о безналичных расчетах в данном договоре должны быть предусмотрены следующие условия (помимо остальных существен­ных условий договора):

• наименование банка-эмитента (банк плательщика);

• наименование банка, обслуживающего получателя средств;

• наименование получателя средств;

• сумма, сроки действия и вид аккредитива;

• способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

• полный перечень и точная характеристика документов, предос­тавляемых получателем средств;

• ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

Плательщик представляет в банк, в котором он обслуживается, аккредитив установленной формы (в соответствии с Приложением № 5 к Положению о безналичный расчетах).

В нем указываются:

• вид аккредитива (в случае, если отсутствует указание, что ак­кредитив является безотзывным, он считается отзывным);

• условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);

• номер счета, открытый исполняющим банком для депонирова­ния средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;

• срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;

• полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;

• наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых от­крывается аккредитив, номер и дата основного договора, срок от­грузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказы­вает в открытии аккредитива.

Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик пре­доставляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов установленной формы, а также документы, свидетельствующие о вы­полнении им условий контракта и предусмотренные условиями ак­кредитива. В реестре счетов содержится информация о реквизитах аккредитива, сумме платежа, номере счета поставщика, дате отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), перечне документов в соответствии с условиями аккредитива.

Рис. 17.3. Схема расчетов с использованием покрытого аккредитива

Схемы документооборота при использовании покрытого и непо­крытого аккредитивов приведены соответственно на рис. 17.3 и 17.4.

Договор купли-продажи (поставки), предусматривающий аккредитивную форму расчетов

1 — предоставление в банк аккредитива по установленной форме;

2 — списание средств со счета покупателя и перечисление в исполняющий банк

для платежей по аккредитиву;

3 — уведомление продавца об открытии аккредитива;

4 — отгрузка продукции, выполнение работ, услуг;

5 — предоставление в обслуживающий банк документов, свидетельствующих

об отгрузке в соответствии с условиями аккредитива;

6 — контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта и зачисление

средств на счет продавца;

7 — уведомление банка-эмитента об использовании аккредитива вместе

с документами, свидетельствующими об отгрузке;

8 — • уведомление покупателя об использовании аккредитива вместе с документами,

свидетельствующими об отгрузке.

Договор купли-продажи (поставки), предусматривающий аккредитивную форму расчетов I 1

Продавец

Покупатель

10
------------ 1 - 2 Банк покупателя [
Банк продавца
(исполняющий банк)

. I 7

8 9 (банк-эмитент) і

1 — предоставление аккредитива по установленной форме;

2 — сообшение об открытии гарантированного аккредитива;

3 — отражение открытия аккредитива в исполняющем банке;

4 — уведомление продавца об открытии аккредитива;

5 — отгрузка продукции, выполнение работ, услуг;

6 — предоставление в обслуживающий банк документов, свидетельствующих

об отгрузке в соответствии с условиями аккредитива;

7— контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта, списание средств с корреспондентского счета банка-эмитента и зачисление средств на счет продавца;

8 — уведомление банка-эмитента об использовании аккредитива вместе

с документами, свидетельствующими об отгрузке;

9 — списание денежных средств со счета покупателя;

10 — уведомление покупателя о списании денежных средств вместе

с документами, свидетельствующими об отгрузке.

Рис. 17.4. Схема расчетов с использованием гарантированного аккредитива

При упомянутых выше достоинствах аккредитивной формы рас­четов (гарантия исполнения обязательсто контрагентами) существу­ют и значительные неудобства применения указанной формы на практике. Данные неудобства носят в основном технический харак­тер н вызваны значительным документооборотом между банками и их клиентами. Указанная форма расчетов не позволяет в короткие сроки произвести оплату и поэтому для обеспечения текущей хозяй­ственной жизни предприятия не используется. Помимо технических сложностей имеется весьма существенный недостаток. Как правило, п хозяйственной практике используется покрытый аккредитив, т. е. аккредитив, при использовании которого у плательщика на время действия контракта из оборота отвлекаются значительные денежные средства. Аккредитивная форма расчетов является еще и самой до­рогостоящей из возможных форм безналичных расчетов, поскольку за свои услуги по контролю за соблюдением условий контракта банк взимает комиссионное вознаграждение.

Указанные обстоятельства объясняют причину того, что аккреди­тивы применяются в основном в международных расчетах или в рас­четах по крупным контрактам, связанным с движением значительных сумм либо с реализацией уникального и дорогостоящего оборудова­ния, когда контрагентам необходимы твердые гарантии исполнения взаимных обязательств.

17.2.

<< | >>
Источник: Под ред. В. В. Ковалева. Финансы: учеб. --2-е изд., перераб. и доп.—М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, —610 с.. 2007

Еще по теме Расчеты аккредитивами:

  1. Расчеты по аккредитивам
  2. 11.3. РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВАМ
  3. Расчеты по аккредитиву
  4. Расчеты по аккредитивам.
  5. 50. Работа банка при расчетах аккредитивами
  6. 54. Работа банка при расчетах аккредитивами
  7. Учет аккредитивов
  8. Закрытие аккредитива.
  9. Открытие аккредитива.
  10. Документарные аккредитивы.