<<
>>

Финансовый механизм

Финансовый механизм — составная часть хозяйственного меха­низма, представленная совокупностью видов и форм организации финансовых отношений, условий и методов исчисления, приме­няемых при формировании финансовых ресурсов, образовании и использовании денежных фондов целевого назначения.

Финансовый механизм используется для воздействия на эконо­мику и социальную сферу, проведения единой финансовой полити­ки на федеральном, региональном и местном уровнях, а также на уровне хозяйствующих субъектов. Влияние финансового механизма на экономику и социальную сферу осуществляется, с одной сторо­ны, через структуру финансового механизма и нацеленность раз­личных его частей на решение конкретных задач и достижение ре­ального эффекта, с другой — через финансовые ресурсы, форми­руемые в распоряжении хозяйствующих субъектов и государства и направляемые (инвестируемые) в удовлетворение потребностей об­щества (государства, его территориальных структур, хозяйствующих субъектов, граждан).

Структура финансового механизма очень сложна в связи с ог­ромным разнообразием видов и форм организации финансовых отношений.

Выделяют две группы финансовых механизмов, отра­жающие экономическое содержание финансов: механизм государ­ственных и муниципальных финансов; финансовый механизм хо­зяйствующих субъектов.

Финансовый механизм государства включает:

• методы распределения национального дохода;

• способы образования государственных бюджетных фондов на федеральном и территориальном уровнях;

• методы образования государственных внебюджетных соци­альных фондов;

• виды платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды;

• финансовое планирование и прогнозирование;

• финансовый контроль.

Дальнейшее подразделение в каждой из групп (например, ме­ханизма государственных и муниципальных финансов — на бюд­жетный механизм, механизм государственного кредитования, ме­ханизм функционирования внебюджетных фондов; бюджетного механизма — на механизм федерального бюджета, механизм ре­гиональных бюджетов, механизм функционирования местных бюджетов и т.д.) связано со специфичностью методов распределе­ния и перераспределения стоимости ВВП и национального дохода (части национального богатства), что влияет на формирование денежных накоплений предприятий, виды платежей в бюджет, направление и формы бюджетного финансирования, методы обра­зования финансовых ресурсов и т.д.

Учитывая эти особенности, государство усиливает или ослабляет воздействие разных частей финансового механизма на общественное производство и его кон­кретные сферы, инициирует ускорение процессов, добиваясь же­лаемых результатов.

Кроме того, в структуре финансового механизма выделяют функциональные звенья: мобилизацию финансовых ресурсов, фи­нансирование, стимулирование и др.

Финансовый механизм также подразделяют на организационно­управленческие блоки: финансового планирования и прогнозирова­ния, оперативного управления, финансового контроля. Функцио­нирование финансового механизма обусловлено суммой финансо­вых ресурсов, выделяемых на конкретные цели, способами форми­рования финансовых ресурсов, а также тем, в каких формах и по каким каналам движутся денежные средства, на каких условиях они выделяются и используются.

Финансовый механизм, приводящий в движение финансовые ресурсы, воздействует на общественное производство через финан­совое обеспечение и финансовое регулирование. Чем выше уровень раз­вития общества и его экономики, тем значительнее роль финансо­вого регулирования. Финансовое обеспечение реализуется с помо­щью самофинансирования, кредитования и безвозвратного финан­сирования. Проблема практического использования этих форм за­ключается в установлении оптимального для данного этапа разви­тия общества соотношения между ними.

Построение финансового механизма осуществляется в соответ­ствии с финансовой политикой и нормами финансового права, от­раженными в финансовом законодательстве. Использование юри­дических норм в финансовой сфере деятельности дает возможность установить единые правила организации финансовых связей, защи­тить экономические интересы граждан, хозяйствующих субъектов, государства. Соблюдение правовых норм обеспечивает строгую фи­нансовую дисциплину.

Финансовый механизм предприятия — составная часть его хозяй­ственного механизма; совокупность форм и методов, с помощью которых предприятие обеспечивает себя необходимыми денежными средствами, достигает нормального уровня стабильности и ликвид­ности, обеспечивает рентабельную работу и получение максималь­ной прибыли.

Финансовый механизм предприятия строится в соответствии с требованиями объективных экономических законов. Его основы устанавливаются государством.

В структуру финансового механизма предприятия входят пять взаимосвязанных элементов:

• финансовые методы;

• финансовые рычаги;

• правовое обеспечение;

• нормативное обеспечение;

• информационное обеспечение.

Финансовые методы — способы воздействия финансовых отно­шений на хозяйственный процесс, формирование и использование денежных фондов. Они действуют в двух направлениях: по линии управления движением финансовых ресурсов и по линии рыночных коммерческих отношений, связанных с соизмерением затрат и ре­зультатов, с материальным стимулированием и ответственностью за эффективное использование денежных фондов.

Финансовые рычаги — представляют собой инструменты, исполь­зуемые в финансовых методах. К ним относятся: прибыль, доходы, амортизационные отчисления, денежные фонды целевого назначе­ния, финансовые санкции, арендная плата, процентные ставки по ссудам, депозитам, облигациям, паевые взносы, вклады в уставный капитал, портфельные инвестиции, дивиденды, дисконт, котировка валютного курса рубля и др.

Правовое обеспечение функционирования финансового механиз­ма предприятия включает законодательные акты, постановления, приказы, циркулярные письма и другие правовые документы орга­нов управления.

Нормативное обеспечение функционирования финансового ме­ханизма предприятия предусматривает использование норм и нор­мативов оборотных средств, амортизационных норм, тарифных и налоговых ставок.

Информационное обеспечение функционирования финансового меха­низма предприятия состоит из разного рода и вида экономической, коммерческой, финансовой и прочей информации. К этой информации относятся: сведения о финансовой устойчивости и платежеспособности партнеров и конкурентов, о ценах, курсах валют, дивидендах, процентах на товарном, фондовом и валютном рынках и т.п.

Финансовый механизм предприятия предусматривает опреде­ленные отношения: внутри самого предприятия; с другими пред­приятиями и организациями; в рамках финансово-промышленной группы (ФПГ), холдингов, аграрно-промышленных объединений, торгово-закупочных организаций; с финансово-кредитной систе­мой; инвестиционными институтами; страховыми компаниями и организациями; с вышестоящей организацией.

Внутри предприятия финансовые отношения складываются ме­жду аппаратом управления и структурными подразделениями пред­приятия, между его подразделениями, между администрацией и ра­ботниками, а в акционерных обществах — и с советом директоров (наблюдательным советом). Формы и методы реализации этих от­ношений направлены на установление и соблюдение порядка дове­дения заданий финансового плана до структурных подразделений; организацию контроля за выполнением этих заданий; оценку ре­зультатов финансово-хозяйственной деятельности подразделений и их влияния на показатели работы предприятия; определение и приме­нение экономических стимулов, направленных на улучшение финансо­вых результатов деятельности предприятия. Финансовые отношения между структурными подразделениями нацелены на обеспечение свое­временного, качественного и эффективного выполнения заданий по внутрипроизводственной кооперации и предусматривают усиление фи­нансового воздействия в этом направлении.

Финансовые отношения предприятия в рамках ФПГ или других хозяйственных объединений предусматривают порядок образования и использования централизованных денежных фондов, внутригруп­пового коммерческого кредита или финансовой помощи.

Отношения предприятия с финансово-кредитной системой включают прежде всего отношения с бюджетами разных уровней и внебюджетными фондами. Они связаны с уплатой установленных налогов и платежей, а также с условиями получения бюджетных средств, а в части бюджетных средств, получаемых на возвратной основе, — и с условиями их возврата. Отношения предприятия с банками касаются вопросов организации и осуществления безна­личных расчетов, получения и возврата кредитных средств.

Отношения между предприятиями и инвестиционными инсти­тутами возникают при осуществлении инвестиционных проектов.

Отношения между предприятиями и страховыми компаниями возникают при страховании имущества, отдельных категорий ра­ботников, коммерческих и предпринимательских рисков.

Финансовые отношения предприятия с вышестоящими органи­зациями касаются вопросов образования и использования центра­лизованных денежных фондов и их использования для финансиро­вания инвестиций, пополнения оборотных средств, НИОКР, внеш­неторговых операций.

Изменение элементов финансового механизма в зависимости от условий экономического и социального развития общества предо­пределяет возможности его количественного и качественного воз­действия на экономику и социальную сферу.

Количественное воздействие финансового механизма на эконо­мику и социальную сферу выражается через объем и пропорции мобилизации субъектами хозяйствования и органами власти фи­нансовых ресурсов и их распределения между сферами и звеньями финансовой системы страны. В зависимости от изменений соотно­шения объема финансовых ресурсов на государственном и муници­пальном уровне и уровне хозяйствующих субъектов, налоговых по­ступлений в бюджет конкретного уровня, размера государственных закупок, объемов финансирования организаций и отраслей эконо­мики регулируется развитие экономики в целом и ее субъектов, осуществляется воздействие на общественное производство, соци­ально-культурное развитие общества, его научно-технический по­тенциал.

Качественное воздействие финансового механизма связано с ис­пользованием таких методов формирования и направлений исполь­зования финансовых ресурсов, форм организации финансовых от­ношений, которые позволяют их рассматривать в качестве стимулов развития как отдельного субъекта хозяйствования, так и экономики в целом. К таким элементам финансового механизма можно отне­сти снижение налоговых ставок, установление предельного размера дефицита бюджета, предельного объема государственных и муни­ципальных заимствований и государственного и муниципального долга, условия предоставления бюджетных кредитов организациям различных организационно-правовых форм, порядок применения различных финансовых санкций и прочие формы и методы органи­зации финансовых отношений стимулирующего характера.

3.1.

<< | >>
Источник: Подъяблонская Л.М.. Финансы . Учебник. -407 с.. 2011

Еще по теме Финансовый механизм:

  1. 1.2.2. Финансовый механизм Понятие финансового механизма
  2. Виды финансовых механизмов для реализации финансовой политики государства. Исторически сложившиеся типы финансовой политики
  3. 13. ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ И ЕГО РОЛЬ В РЕАЛИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ
  4. 59. ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ, ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ ПРЕДПРИЯТИЙ
  5. 2.3. Финансовый механизм, его роль в реализации финансовой политики
  6. 2.1.3. Два механизма , обеспечивающие связь предприятия и финансового рынка через финансовую отчетность
  7. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА И ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ
  8. Глава 6. Финансовый рынок как механизм перераспределения финансовых ресурсов
  9. 2.5. Финансовая политика и финансовый механизм предприятий
  10. 7. СТРУКТУРА ФИНАНСОВОГО МЕХАНИЗМА
  11. Финансовый механизм
  12. Финансовый механизм
  13. 23. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО МЕХАНИЗМА
  14. 23. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО МЕХАНИЗМА
  15. 3. Финансовый механизм
  16. МЕХАНИЗМЫ ОБМЕНА И ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК