загрузка...

Финансовый механизм

Понятие финансового Организация финансовых отношений всеми экономическими

механизма, его субъектами, формирование, распределение и использование

структурные финансовых ресурсов органами государственной власти и орга-

элементы нами местного самоуправления, организациями и домохозяй­

ствами, реализация целей и задач проводимой ими финансовой политики осуществляются с использованием соответствующих приемов, методов, форм, инструментов и т.д. Такие элементы определяют порядок практической реализации финансовых отношений, образо­вания и расходования финансовых ресурсов и проведения количественной оценки их па­раметров на централизованном и децентрализованном уровнях. Использование разноо­бразных приемов организации финансовых отношений осуществляется не только в ходе реализации целей и задач финансовой политики, но и в процессе финансового регулиро­вания экономики и социальной сферы, в ходе управления финансами на макро- и микро­уровне. Применяемые в ходе указанных направлений деятельности виды финансовых от­ношений, формы их организации, методы формирования и формы использования финансовых ресурсов, способы их количественного исчисления в большинстве случаев устанавливаются в соответствующих нормативно-правовых актах, т.е. имеют правовую ре­гламентацию и в совокупности составляют финансовый механизм соответствующей сферы или звена финансовой системы.

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

СЗ В современной российской экономической литературе существуют раз­личные точки зрения на структуру финансового механизма. Одни ученые-эко­номисты считают, что элементы финансового механизма практически совпада­ют с функциональными элементами управления финансами (например, проф. С. В. Барулин выделяет три элемента финансового механизма: финансовое пла­нирование, финансовое регулирование, финансовый контроль). Отчасти такая трактовка может объясняться толкованием понятия «механизм», под которым понимается система, устройство, определяющие порядок какого-нибудь вида де­ятельности. Очевидно, что в данном случае авторы рассматривают финансовый механизм применительно к определенному виду деятельности в процессе управ­ления финансами.

Другие ученые выделяют более сложную структуру финансового механизма, при­нимая во внимание не только деление финансового механизма на организационно­управленческие блоки (финансового планирования и прогнозирования, оператив­ного управления и финансового контроля), но также используя иные критерии его классификации, основываясь на экономическом содержании финансов, в том числе в рамках каждого из экономических субъектов (финансов домохозяйств, финансов организаций и государственных и муниципальных финансов). В данном учебнике финансовый механизм будет рассмотрен с позиции сложной структуры его организа­ции, обусловленной большим разнообразием видов и форм организации финансовых отношений в рамках финансовой системы.

Итак, финансовый механизм представляет собой совокупность видов, форм органи­зации финансовых отношений, специфических методов формирования и использования финансовых ресурсов и способов их количественного определения[18] .

Виды финансовых Вид финансовых отношений является исходным, первичным

отношений как элементом финансового механизма, поскольку определяет спо-

элемент финансового соб их выражения и проявления в соответствующих финансовых

механизма ресурсах. Финансовые отношения для каждого из экономиче­

ских субъектов имеют свою специфику организации, обусловленную местом и ролью до­мохозяйств, коммерческих и некоммерческих организаций, органов государственной вла­сти и органов местного самоуправления в общественном воспроизводстве. Так, в сфере финансов домохозяйств на организацию финансовых отношений, способы и методы фор­мирования и использования его финансовых ресурсов влияют роль домохозяйства в вос­производственном процессе как производителя («поставщика») факторов производства (личных сбережений и человеческого капитала), состав домохозяйства, круг выполняемых им разнообразных функций (ведение личного хозяйства, подсобного хозяйства, осущест­вление предпринимательской деятельности, индивидуальное и семейное потребление и пр.). Специфика видов финансовых отношений домохозяйства связана прежде всего с его участием в общественном воспроизводстве. От качества человеческого капитала ин­дивида, его возраста и социального положения, решений относительно личных сбереже­ний зависят способы организации финансов домохозяйств, а в масштабах экономики госу­дарства — темпы экономического развития.

Другие особенности финансовых отношений домохозяйств связаны с составом их участ­ников, к которым помимо организаций и органов государственной власти и органов мест­ного самоуправления относятся члены домохозяйства и их родственники. Результатом их финансовых отношений является формирование финансовых ресурсов домохозяйства за счет перераспределения наследства, использование части ресурсов на финансовую помощь престарелым членам домохозяйства и родственникам, предоставление старшим (младшим) поколением другому члену семьи необходимых денежных средств на возврат­ной основе на различные цели и др.

Другая особенность организации финансов домохозяйства — использование части финансовых ресурсов на цели личного потребления, также влияет на виды финансовых отношений, в составе которых появляются, например, денежные отношения, связанные с возвратом товаров в организации розничной торговли, уплатой штрафов за несвоевре­менное погашение потребительских кредитов, возвратом сумм переплаты по коммуналь­ным платежам и т.д.

Роль коммерческих и некоммерческих организаций в общественном воспроизводстве обусловливает наличие специфических видов финансовых отношений, связанных с про­изводством товаров, оказанием услуг, осуществлением предпринимательской и принося­щей доход деятельности. Среди них можно выделить финансовые отношения, связанные с формированием уставного капитала организаций различных организационно-правовых форм; финансовые отношения, связанные с осуществлением амортизационных отчисле­ний и их использованием в инвестиционном процессе; финансовые отношения по рас­пределению прибыли организации; финансовые отношения, связанные с деятельностью организации на финансовом рынке в качестве эмитента, заемщика, страхователя и т.д. На специфику видов финансовых отношений организации также влияют его организаци­онно-правовая форма, сфера деятельности, отраслевые особенности.

Многообразие функций, реализуемых органами государственной власти и органами местного самоуправления в общественном воспроизводстве, обусловливает необходимость формирования в их распоряжении значительных по масштабу аккумулируемых денеж­ных средств бюджетных и внебюджетных фондов, что непосредственным образом влияет на виды финансовых отношений. Только на макроуровне существуют финансовые отноше­ния, связанные с аккумулированием налоговых и неналоговых платежей в бюджеты всех уровней бюджетной системы и с расходованием бюджетных средств в форме бюджетных ассигнований, социальных трансфертов населению, бюджетных субсидий юридическим лицам; отношения в рамках государственных заимствований и предоставления государ­ственных гарантий, в которых орган государственной власти может выступать не только заемщиком, но и гарантом финансового обеспечения гражданско-правовых обязательств третьих лиц; межбюджетные отношения.

Результатом распределительного процесса и соответствующего ему вида финансо­вых отношений как на макроуровне, так и при формировании денежных доходов и на­коплений в рамках отдельной организации и домохозяйства является формирование, распределение и использование видов финансовых ресурсов. На практике в сфере государственных и муниципальных финансов в процессе мобилизации доходов в бюд­жеты органов государственной власти и органов местного самоуправления и бюджеты государственных внебюджетных фондов используются конкретные виды налоговых пла­тежей (налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, НДС, акцизы и т.д.) и виды неналоговых поступлений (доходы от использования и продажи имуще­ства, находящегося в государственной и муниципальной собственности, часть прибыли унитарных предприятий, доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреж­дениями, таможенные пошлины и таможенные сборы и т.д.). Мобилизованные таким

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

образом бюджетные средства используются на финансирование соответствующих от­раслей экономики, содержание аппарата управления, реализацию целевых программ, обслуживание долговых обязательств субъектов власти на всех уровнях бюджетной си­стемы РФ и прочих расходов в соответствии с возложенными на субъект власти задача­ми и функциями.

В сфере финансов организаций примерами видов финансовых ресурсов коммерческих организаций являются взносы учредителей в денежной форме в уставный (складочный) капитал организации, прибыль, амортизационные отчисления, а некоммерческих органи­заций — доходы от оказания платных услуг, доходы от сдачи имущества в аренду, взносы учредителей, членские взносы и т.д. К финансовым ресурсам домохозяйства относятся личные доходы, полученные в форме оплаты труда, в результате предпринимательской деятельности, от подсобного хозяйства, от сдачи личного имущества в аренду, в форме пенсий и пособий, личные сбережения и пр.

Формы организации Под формой организации финансовых отношений понимается

финансовых внешний порядок их организации, т.е. установление механизма

отношений аккумуляции, перераспределения и использования финансо­

вых ресурсов и условий его реализации на практике. Напри­мер, в ходе организации бюджетных отношений используются различные формы предо­ставления бюджетных средств и привлечения средств в бюджет (ст. 6 БК РФ), формы поступления средств в процессе межбюджетного распределения и перераспределения фи­нансовых ресурсов (гл. 16 БК РФ). При формировании налоговых доходов бюджета поря­док их образования регламентируется нормами налогового права в части источника уплаты налога и налоговой базы, процентных ставок, системы налоговых льгот и санкций, а также порядка уплаты налога. Примером организации финансовых отношений организаций яв­ляется использование определенных источников и порядка формирования уставного капи­тала, механизма распределения прибыли коммерческой организации в зависимости от ее организационно-правовой формы, механизма формирования и использования амортиза­ционных отчислений в зависимости от выбранного способа начисления амортизации. Кро­ме того, финансовый механизм организаций также связан с использованием ими времен­но свободных денежных средств для получения дополнительного дохода в форме размещения средств на депозитных счетах в банке, приобретения доли в уставных капита­лах других организаций, осуществления операций с покупкой валюты и приобретением ценных бумаг и т.д. В зависимости от источников финансирования деятельности коммер­ческих и некоммерческих организаций в финансовой науке принято выделять различные формы финансового обеспечения воспроизводственного процесса: самофинансирование, кредитование и финансирование в форме бюджетных ассигнований и субсидий юридиче­ским лицам.

Методы организации Методами организации финансовых отношений в финансовой

финансовых науке называются способы формирования финансовых ресур-

отношении сов и практического осуществления операций, связанных с фи­

нансами. Можно выделить четыре основных метода формирова­ния финансовых ресурсов.

1. Финансовый метод используется для формирования финансовых ресурсов преиму­щественно на безвозвратной и безвозмездной основе. Финансовым методом, как правило, формируются собственные финансовые ресурсы коммерческих и некоммерческих организа­ций (аккумулирование членских взносов в некоммерческих организациях соответствующих организационно-правовых форм, формирование амортизационных отчислений и прибыли в коммерческих организациях происходит на безвозмездной и безвозвратной основах).

2. Метод кредитования связан с предоставлением денежных средств на условиях сроч­ности, возвратности и платности. На макроуровне этот метод используется в ходе пре­доставления бюджетных кредитов другому бюджету бюджетной системы (ст.

6 БК РФ), а на микроуровне — при получении юридическими лицами кредитов банков, бюджетных кредитов (ст. 93 БК РФ), налоговых кредитов, доходов в результате выпуска долговых цен­ных бумаг коммерческими организациями.

3. Налоговый метод подразумевает аккумулирование денежных средств для финансо­вого обеспечения деятельности органов государственной власти и (или) органов местного самоуправления в форме денежных платежей (налогов) юридических и физических лиц на обязательной, принудительной и безвозмездной основах. В условиях функционирова­ния рыночной экономики налоговый метод является преобладающим при формировании финансовой базы деятельности органов государственной власти и местного самоуправ­ления. Однако при его использовании следует обеспечивать необходимый баланс между объемом аккумулируемых с помощью налогов финансовых ресурсов на макроуровне и раз­мером финансовых ресурсов, остающихся в распоряжении организаций и населения с це­лью обеспечения финансовой устойчивости организаций и финансовой защиты населения от различных экономических и социальных рисков.

4. Страховой метод предполагает формирование финансовых ресурсов за счет посту­пления страховых взносов. Его использование в рыночной экономике непосредственно связано с особенностями осуществления финансовой деятельности субъектами хозяйство­вания и органами власти в условиях, когда возрастает возможность наступления непредви­денных событий в социально-экономической жизни общества. В этой ситуации страховые фонды, созданные в денежной форме, позволяют обеспечить устойчивое функционирова­ние экономики и социальной сферы при наступлении различного рода непредвиденных событий, имеющих негативное влияние на финансово-хозяйственную деятельность орга­низаций, бюджетную систему государства и социальное обеспечение населения.

Методы практического осуществления операций, непосредственно связанных с форми­рованием и использованием финансовых ресурсов, которые также входят в состав финан­сового механизма, как уже отмечалось ранее, можно рассматривать в разрезе отдельных функциональных элементов управления финансами (методы финансового планирования и прогнозирования, методы оперативного управления финансами, методы финансового контроля).

Способы количественного определения параметров финансового механизма, имеющих мерные характеристики (налоговые ставки, объем каждого вида финансовых ресурсов в фондовой и нефондовой форме, объем бюджетных ассигнований и прочие количествен­ные параметры), являются наиболее мобильной частью финансового механизма. К спосо­бам количественного определения параметров финансового механизма относятся способы исчисления бюджетных доходов, способы определения необходимого объема финансовой помощи соответствующим бюджетам, способы начисления амортизации и т.д. Необходи­мость их постоянного изменения и совершенствования диктуется переменой государствен­ного устройства, состава финансовых полномочий на соответствующем уровне управления, методов хозяйствования, условий экономического и социального развития государства и прочими факторами.

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

Благодаря слаженному функционированию всей совокупности элементов финансово­го механизма осуществляется формирование финансовых ресурсов, их движение в про­цессе распределения и использования на макро- и микроуровне, дается оценка вели­чины финансовых ресурсов и определение иных количественных параметров, связанных с их функционированием. Взаимосвязь всех элементов финансового механизма представ­лена на рис. 1.10.

Рис. 1.10. Взаимосвязь элементов финансового механизма


Финансовый механизм является инструментом осуществления финансовой политики государства, регионов, муниципальных образований, организаций и домохозяйств. Ис­пользуя различные элементы финансового механизма, экономические субъекты стремятся обеспечить реализацию целей финансовой политики, решение ее стратегических и так­тических задач. При этом корректировка элементов финансового механизма происходит путем изменения соответствующих норм финансового права, в которых установлены чет­кие правила функционирования каждого структурного элемента финансового механизма. Таким образом, изменение финансового механизма в соответствии с ходом экономическо­го и социального развития государства обязательно регламентируется соответствующими нормативными правовыми актами.

Классификация финансового механизма по различным критериям

Финансовый механизм включает множество взаимосвязанных, соединенных между собой элементов, соответствующих разноо­бразию финансовых отношений в обществе. С целью их упорядо­чения, структурирования, приведения в определенную систему финансовый механизм принято классифицировать по различ­ным признакам.

В зависимости от состава сфер и звеньев финансовой системы[19], функционирование которых обеспечивает финансовый механизм, он включает финансовый механизм орга­низаций (в его состав входят финансовый механизм коммерческих организаций, финан­совый механизм некоммерческих организаций), финансовый механизм домохозяйств и механизм государственных и муниципальных финансов (включает бюджетный механизм и финансовый механизм функционирования государственных внебюджетных фондов).

Внутри каждого их перечисленных звеньев финансового механизма используются разнообразные критерии его дальнейшего деления. Так, в бюджетном механизме в за­висимости от экономического содержания разных групп бюджетных отношений выделя­ют три звена: механизм мобилизации денежных средств в федеральный, региональные и местные бюджеты; механизм расходования бюджетных средств путем их предоставления юридическим и физическим лицам; механизм межбюджетного распределения и перерас­пределения денежных средств.

В соответствии с государственным устройством Российской Федерации в финансовом механизме выделяют три звена: государственный финансовый механизм на федеральном уровне, государственный финансовый механизм на уровне субъектов РФ (региональном уровне) и финансовый механизм на уровне местного самоуправления. Такое деление об­условлено компетенцией органов государственной власти и органов местного самоуправ­ления в области регулирования финансовых отношений, регламентируемой Конституци­ей РФ, Бюджетным кодексом РФ и Налоговым кодексом РФ.

По воздействию на общественное производство в составе финансового механизма вы­деляют следующие функциональные звенья: механизм мобилизации и использования фи­нансовых ресурсов, механизм финансового регулирования общественного производства, механизм финансового стимулирования общественного производства.

В составе каждого из перечисленных механизмов используются различные источники формирования и методы мобилизации финансовых ресурсов, их состав, методы распре­деления, формы расходования финансовых ресурсов, принципы организации финансо­во-хозяйственной деятельности и построения финансовых отношений. Учитывая эти осо­бенности, можно регулировать воздействие отдельных элементов финансового механизма на общественное производство и его конкретные сферы, инициировать ускорение раз­вития соответствующих отраслей экономики, видов деятельности, добиваясь в конечном итоге реализации целей и задач финансовой политики.

Изменение соответствующих элементов финансового механизма в зависимости от ус­ловий экономического и социального развития общества предопределяет возможности его количественного и качественного воздействия на экономику и социальную сферу.

Количественное воздействие финансового механизма выражается через объем и про­порции мобилизации организациями, домохозяйствами и органами власти финансовых ресурсов и их распределения между сферами и звеньями финансовой системы государ­ства. В зависимости от изменений соотношения объема финансовых ресурсов на макро- и микроуровне, величины налоговых поступлений в бюджет соответствующего уровня, размера государственных закупок, объемов финансирования организаций и отраслей эко­номики регулируется развитие экономики и деятельность ее субъектов, осуществляется воздействие на общественное производство, социально-культурное развитие общества, его научно-технический потенциал.

Качественное воздействие финансового механизма связано с использованием та­ких методов формирования и направлений использования финансовых ресурсов, форм организации финансовых отношений, которые позволяют их рассматривать в качестве стимулов развития как отдельного экономического субъекта, так и экономики в целом. К таким элементам финансового механизма можно отнести снижение налоговых ставок, условия предоставления налоговых льгот, установление предельного размера бюджетного дефицита, предельного объема государственного долга на федеральном и субфедеральном уровнях, а также муниципального долга, условия предоставления бюджетных кредитов ор­ганизациям различных организационно-правовых форм, порядок применения различных финансовых санкций и прочие формы и методы организации финансовых отношений сти­мулирующего характера.

Условия

эффективности

финансового

механизма

Эффективность используемого финансового механизма определя­ется взаимосвязанным, согласованным, комплексным функцио­нированием всех его элементов. Основными условиями эффектив­ности функционирования финансового механизма являются:

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

• объективная обоснованность финансового механизма, который должен быть сформи­рован с учетом объективных закономерностей развития экономики государства. Только при таком условии использование элементов финансового механизма может обеспечить экономическую стабильность, сбалансированность бюджетов всех уровней, эффективное ведение финансово-хозяйственной деятельности субъектами хозяйствования, социальную защиту и благосостояние населения;

• соответствие условиям развития экономики и методам хозяйствования. В условиях централизованной плановой экономики использовался только директивный финансо­вый механизм, обеспечивающий организацию финансовых отношений, распределение и использование финансовых ресурсов в интересах государства. В настоящее время с переходом к рыночным основам функционирования экономики используется иной механизм организации финансовых отношений, предполагающий широкое применение разнообразных инструментов финансового регулирования и стимулирования экономи­ческого развития. Налоговый механизм строится с учетом не только его фискальной функции, но также способствует регулированию и стимулированию отдельных видов деятельности и отраслей экономики. Механизм социального страхования способствует смягчению негативного воздействия элементов рыночной экономики путем финансово­го обеспечения реализации государственных социальных гарантий нетрудоспособным и малоимущим слоям населения. Бюджетный механизм характеризуется использова­нием принципиально новых методов мобилизации и форм использования бюджетных средств, принципов бюджетного планирования и финансирования, методов осуществле­ния финансового контроля;

• связь финансового механизма с факторами производства и экономическими интереса­ми субъектов финансовых отношений: использование элементов финансового механизма должно способствовать удовлетворению потребностей всех участников общественного вос­производства в финансовых ресурсах, достижению их устойчивого развития и реального экономического эффекта от проводимых финансовых операций;

• взаимосвязь составных элементов финансового механизма, их взаимное регулиро­вание, которое в конечном итоге определяет последовательность осуществления фи­нансовых операций, состав субъектов финансовых отношений, порядок их организации на практике.

Соблюдение указанных требований и подходов к организации и функционированию финансового механизма является залогом не только его успешного использования в ходе управления финансами на макро- и микроуровне, но прежде всего грамотного построения финансовых отношений внутри финансовой системы государства.

<< | >>
Источник: Под ред. Е.В. Маркиной. Финансы : учебник / коллектив авторов ; — 2-е изд., стер. —М. : КНОРУС, — 432 с. — (Бакалавриат).. 2014

Еще по теме Финансовый механизм:

  1. 1.2.2. Финансовый механизм Понятие финансового механизма
  2. 2.1.3. Два механизма , обеспечивающие связь предприятия и финансового рынка через финансовую отчетность
  3. МЕХАНИЗМЫ ОБМЕНА И ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК
  4. 3. Основные функции и механизмы финансового менеджмента
  5. 12.2. Механизм и процессы управления финансовой активностью
  6. 1. 1. Финансовый механизм и особенности его формирования в различных организационно-правовых формах
  7. 12.4. Организационно-финансовый механизм управленияхолдингом
  8. Механизм координации валютно-финансовой политики
  9. ЛОГИКА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО МЕХАНИЗМА ПРЕДПРИЯТИЯ
  10. ЧАСТЬ I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА. ПРЕДМЕТ, ТЕРМИНОЛОГИЯ, ФУНКЦИИ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА И ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
  11. Механизм управления
  12. Механизм памяти
  13. 4.4. ФИНАНСОВЫЙ РЫЧАГ: СУЩНОСТЬ, КОНЦЕПЦИИ РАСЧЕТА, КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТА ФИНАНСОВОГО РЫЧАГА. ВОЗМОЖНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ ПО СНИЖЕНИЮ ЭФФЕКТА ФИНАНСОВОГО РЫЧАГА
  14. Механизмы социализации