<<
>>

3.5. Анализ и планирование движения денежных средств

Назначение Отчета о движении денежных средств и его связь с другими формами отчетности

Бухгалтерский баланс дает информацию об имуществе организации и источниках его образования на конкретный момент.

Сравнение балансовых показателей по ряду отчетных дат позволяет определить происшедшие за те или иные периоды изменения в стоимости имущества, его структуре, в объемах и соотношениях источников финансирования.

Отчет о финансовых результатах и их использовании обеспечивает оценку полученных результатов путем отражения данных о доходах и расходах организации, а также дает информацию об основных направлениях расходования прибыли.

Взаимосвязь баланса и отчета о финансовых результатах отражает прирост имущества предприятия за счет накопления полученной в отчетном периоде прибыли.

Однако не вся информация о денежном обороте предприятия отражается в этих формах отчетности. Для восполнения данного пробела используют расчет движения денежных средств (ДЦС), который показывает источники средств предприятия и направле-ния их использования в определенный период.

Таким образом, Отчет о ДЦС характеризует уровень достаточности денежных ресурсов предприятия.

В главе 1 части I было дано наиболее общее представление об Отчете о ДЦС. Теперь предстоит углубить и конкретизировать эти знания, что и предоставит Читателю возможность перейти к практической работе по бюджетированию.

Можно выделить основные направления использования информации о ДЦС:

оценка способности предприятия выполнять все свои обяза-тельства по расчетам с кредиторами, выплате дивидендов и т. п. по мере наступления сроков погашения;

определение потребности в дополнительном привлечении денежных средств со стороны;

определение величины капиталовложений в основные средства и прочие внеоборотные активы;

расчет размеров финансирования, необходимых для увеличения инвестиций в долгосрочные активы или поддержания производственно-хозяйственной деятельности на нынешнем уровне;

оценка эффективности операций по финансированию предприятия и его инвестиционных сделок;

оценка способности предприятия получать положительные денежные потоки в будущем.

<< | >>
Источник: E. С. Стоянова. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2003

Еще по теме 3.5. Анализ и планирование движения денежных средств:

  1. 33. Экономическое определение денежных средств. Отчет о движении денежных средств
  2. 65. ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ОБЪЕМ И СТРУКТУРЫ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА, СКОРОСТЬ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  3. 65. ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ОБЪЕМ И СТРУКТУРЫ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА, СКОРОСТЬ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  4. Отчет о движении денежных средств
  5. Справочник «Статьи движения денежных средств»
  6. § 10.5. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  7. Отчет о движении денежных средств
  8. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  9. Отчет о движении денежных средств
  10. Отчет о движении денежных средств
  11. 3.2.3. Отчет о движении денежных средств
  12. Движение денежных средств и его прогнозирование.
  13. 94. Отчет о движении денежных средств
  14. Внутреннее движение денежных средств
  15. Аудит движения денежных средств
  16. 18. ПЛАН ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  17. Отчет о движении денежных средств (форма N 4)