3.5. Анализ и планирование движения денежных средств
Назначение Отчета о движении денежных средств и его связь с другими формами отчетности
Бухгалтерский баланс дает информацию об имуществе организации и источниках его образования на конкретный момент.
Сравнение балансовых показателей по ряду отчетных дат позволяет определить происшедшие за те или иные периоды изменения в стоимости имущества, его структуре, в объемах и соотношениях источников финансирования.Отчет о финансовых результатах и их использовании обеспечивает оценку полученных результатов путем отражения данных о доходах и расходах организации, а также дает информацию об основных направлениях расходования прибыли.
Взаимосвязь баланса и отчета о финансовых результатах отражает прирост имущества предприятия за счет накопления полученной в отчетном периоде прибыли.
Однако не вся информация о денежном обороте предприятия отражается в этих формах отчетности. Для восполнения данного пробела используют расчет движения денежных средств (ДЦС), который показывает источники средств предприятия и направле-ния их использования в определенный период.
Таким образом, Отчет о ДЦС характеризует уровень достаточности денежных ресурсов предприятия.В главе 1 части I было дано наиболее общее представление об Отчете о ДЦС. Теперь предстоит углубить и конкретизировать эти знания, что и предоставит Читателю возможность перейти к практической работе по бюджетированию.
Можно выделить основные направления использования информации о ДЦС:
оценка способности предприятия выполнять все свои обяза-тельства по расчетам с кредиторами, выплате дивидендов и т. п. по мере наступления сроков погашения;
определение потребности в дополнительном привлечении денежных средств со стороны;
определение величины капиталовложений в основные средства и прочие внеоборотные активы;
расчет размеров финансирования, необходимых для увеличения инвестиций в долгосрочные активы или поддержания производственно-хозяйственной деятельности на нынешнем уровне;
оценка эффективности операций по финансированию предприятия и его инвестиционных сделок;
оценка способности предприятия получать положительные денежные потоки в будущем.
Еще по теме 3.5. Анализ и планирование движения денежных средств:
- 33. Экономическое определение денежных средств. Отчет о движении денежных средств
- 65. ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ОБЪЕМ И СТРУКТУРЫ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА, СКОРОСТЬ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
- 65. ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ОБЪЕМ И СТРУКТУРЫ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА, СКОРОСТЬ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
- Отчет о движении денежных средств
- Справочник «Статьи движения денежных средств»
- § 10.5. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
- Отчет о движении денежных средств
- ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
- Отчет о движении денежных средств
- Отчет о движении денежных средств
- 3.2.3. Отчет о движении денежных средств
- Движение денежных средств и его прогнозирование.
- 94. Отчет о движении денежных средств
- Внутреннее движение денежных средств
- Аудит движения денежных средств
- 18. ПЛАН ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
- Отчет о движении денежных средств (форма N 4)