Анализ доходов по остальным видам услуг
Изменение доходов в целом может произойти за счет влияния следующих факторов:
изменения объемов услуг;
изменения среднего уровня процентной ставки. Влияние первого фактора на изменение получаемого дохода от
услуг определяется по формуле:
(Д-До)у = (^- Vo) R, (17)
где Д —суммарный доход от услуг в отчетном (текущем) периоде;
Д0 — суммарный доход от услуг в предыдущем периоде; (Д — Д0)—изменение процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами за исследуемый период; V —объем услуг в отчетном (текущем) периоде; V0 — объем услуг в предыдущем периоде; R — средний уровень процентной (альтернативной) ставки в отчетном (текущем) периоде.
Измерение влияния второго фактора — изменения среднего уровня процентной ставки — на изменение дохода банка производится по следующей формуле:
(Д - До), = (R - /у ¦ VQ, (18)
где R — средний уровень процентной (альтренативной) ставки в отчетном (текущем) периоде; R0 — средний уровень процентной (альтернативной) ставки в предыдущем периоде.
Влияние обоих факторов на изменение дохода составит
СД-До) = (Д-ДЛ+(Д - До)г- (19)
Этот анализ дает количественную оценку того, какой из двух факторов: объем услуг или средний размер процентной (альтернативной) ставки — в большей степени отразился на доходе от услуг и позволяет провести качественный анализ причин, вызывающих изменения указанных факторов:
общий рост (уменьшение) группы активов, приносящих доход от предоставленных услуг;
изменение удельного веса этих активов в совокупных активах; изменение общего уровня процентной (альтернативной) ставки по активным операциям банка, приносящим доход от предоставляемых услуг;
изменения структуры портфеля услуг банка. Проведем анализ состояния процентной маржи банка по блокам услуг и операций, используя проведенные выше исследования на основе модели ОСА:
ПМ = СД - CP, (19)
где ПМ— процентная маржа банка по блокам операций и услуг;
СД — суммарные операционные доходы (или альтернативная процентная ставка для услуг по привлечению средств) в процентах годовых;
CP —суммарные операционные расходы в процентах годовых.
В качестве промежуточного можно сделать вывод о состоянии процентной маржи банка, сравнив ее с рыночными показателями.
Вычисления на основе модели ОСА позволяют провести сравнительный анализ показателей операционно-стоимостного анализа и на основании данного анализа принять решение о методе/методах повышения эффективности проведения банком операций и услуг и провести, в частности:
корректировку процентных ставок по услугам и операциям банка;
увеличение/уменьшение объемов проводимых операций или оказываемых банком услуг;
изменение структуры активных и/или пассивных операций, а также принятие решения о развитии/сворачивании посреднических операций;
корректировку структуры составных частей внутри самой операции или услуги банка;
снижение неоперационных расходов;
выявление динамики влияния изменения объема операций/ услуг и процентных ставок на доходы и расходы от операционной деятельности банка.
Анализ ситуации по различным услугам и операциям банка можно производить исходя из двух параметров:
показателей, непосредственно рассчитанных в ходе ОСА, по конкретной услуге или операции;
комплексных показателей по блокам услуг на основе моделей гэпа и спреда.
Этому анализу посвящается следующий подраздел данной главы.
Еще по теме Анализ доходов по остальным видам услуг:
- Операционными доходами по всем видам услуг и операций банка выступают:
- Определение налоговой базы по отдельным видам доходов
- 1.5.2. Раздел «Доходы и расходы по обычным видам деятельности»
- Учет доходов и расходов по обычным видам деятельности
- Учет доходов и расходов по обычным видам деятельности
- 2. Анализ себестоимости по видам расходов на примере накладных расходов
- Доход. Потребление и сбережение. Теория анализа дохода
- 1.1. Сущность и значение анализа доходов и расходов коммерческого банка. Его место в составе анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков.
- Спрос государства и остального мира
- 1.2. Доходы от реализации продукции (работ, услуг)