<<
>>

Анализ доходов по остальным видам услуг

Изменение доходов в целом может произойти за счет влияния следующих факторов:

изменения объемов услуг;

изменения среднего уровня процентной ставки. Влияние первого фактора на изменение получаемого дохода от

услуг определяется по формуле:

(Д-До)у = (^- Vo) R, (17)

где Д —суммарный доход от услуг в отчетном (текущем) периоде;

Д0 — суммарный доход от услуг в предыдущем периоде; (Д — Д0)—изменение процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами за исследуемый период; V —объем услуг в отчетном (текущем) периоде; V0 — объем услуг в предыдущем периоде; R — средний уровень процентной (альтернативной) ставки в отчетном (текущем) периоде.

Измерение влияния второго фактора — изменения среднего уровня процентной ставки — на изменение дохода банка производится по следующей формуле:

(Д - До), = (R - /у ¦ VQ, (18)

где R — средний уровень процентной (альтренативной) ставки в отчетном (текущем) периоде; R0 — средний уровень процентной (альтернативной) ставки в предыдущем периоде.

Влияние обоих факторов на изменение дохода составит

СД-До) = (Д-ДЛ+(Д - До)г- (19)

Этот анализ дает количественную оценку того, какой из двух факторов: объем услуг или средний размер процентной (альтернативной) ставки — в большей степени отразился на доходе от услуг и позволяет провести качественный анализ причин, вызывающих изменения указанных факторов:

общий рост (уменьшение) группы активов, приносящих доход от предоставленных услуг;

изменение удельного веса этих активов в совокупных активах; изменение общего уровня процентной (альтернативной) ставки по активным операциям банка, приносящим доход от предоставляемых услуг;

изменения структуры портфеля услуг банка. Проведем анализ состояния процентной маржи банка по блокам услуг и операций, используя проведенные выше исследования на основе модели ОСА:

ПМ = СД - CP, (19)

где ПМ— процентная маржа банка по блокам операций и услуг;

СД — суммарные операционные доходы (или альтернативная процентная ставка для услуг по привлечению средств) в процентах годовых;

CP —суммарные операционные расходы в процентах годовых.

В качестве промежуточного можно сделать вывод о состоянии процентной маржи банка, сравнив ее с рыночными показателями.

Вычисления на основе модели ОСА позволяют провести сравнительный анализ показателей операционно-стоимостного анализа и на основании данного анализа принять решение о методе/методах повышения эффективности проведения банком операций и услуг и провести, в частности:

корректировку процентных ставок по услугам и операциям банка;

увеличение/уменьшение объемов проводимых операций или оказываемых банком услуг;

изменение структуры активных и/или пассивных операций, а также принятие решения о развитии/сворачивании посреднических операций;

корректировку структуры составных частей внутри самой операции или услуги банка;

снижение неоперационных расходов;

выявление динамики влияния изменения объема операций/ услуг и процентных ставок на доходы и расходы от операционной деятельности банка.

Анализ ситуации по различным услугам и операциям банка можно производить исходя из двух параметров:

показателей, непосредственно рассчитанных в ходе ОСА, по конкретной услуге или операции;

комплексных показателей по блокам услуг на основе моделей гэпа и спреда.

Этому анализу посвящается следующий подраздел данной главы.

<< | >>
Источник: E. С. Стоянова. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2003

Еще по теме Анализ доходов по остальным видам услуг:

  1. Операционными доходами по всем видам услуг и операций банка выступают:
  2. Определение налоговой базы по отдельным видам доходов
  3. 1.5.2. Раздел «Доходы и расходы по обычным видам деятельности»
  4. Учет доходов и расходов по обычным видам деятельности
  5. Учет доходов и расходов по обычным видам деятельности
  6. 2. Анализ себестоимости по видам расходов на примере накладных расходов
  7. Доход. Потребление и сбережение. Теория анализа дохода
  8. 1.1. Сущность и значение анализа доходов и расходов коммерческого банка. Его место в составе анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков.
  9. Спрос государства и остального мира
  10. 1.2. Доходы от реализации продукции (работ, услуг)