<<
>>

Собственные средства банка и приравненные к ним средства

Пассивные операции коммерческих банков — это операции по формированию источников средств, ресурсов банка, которые отража­ются в пассиве его баланса.

Ресурсы коммерческих банков состоят из двух основных видов источников:

— собственных средств банка и приравненных к ним средств;

— привлеченных средств.

Необходимо отметить, что особенностью банковского бизнеса яв­ляется тот факт, что коммерческий банк работает преимущественно на привлеченных средствах, которые в совокупных пассивах банка составляют до 90%, в то время как собственные только около 10%.

Однако анализ пассивов банка обычно начинается именно с его собственного капитала. Во-первых, потому что без него вряд ли воз­можно начало банковской деятельности вообще. Во-вторых, потому что значение собственного капитала в деятельности банка гораздо су­щественнее, чем его доля в общем объеме пассивов. Собственный ка­питал банка — это и стержень его деятельности, и последний резерв в случае неблагоприятного стечения обстоятельств.

Собственный капитал формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в каче­стве их взноса в уставный капитал банка, который может произво­диться как напрямую — если банк создается в форме общества с огра­ниченной ответственностью, так и через покупку акций — если банк создан в форме акционерного общества. К собственному капиталу от­носятся также все накопления, получаемые банком в процессе его де­ятельности, которые не были распределены среди акционеров (участ­ников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, кото­рая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы банка: принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование и т.п.

— и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств банка перед третьими лицами (вкладчика­ми, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фак­тическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники). В том случае, если активы банка будут реали­зованы по более низкой стоимости, чем они оценены в балансе, то все убытки будут покрыты за счет собственного капитала и, следователь­но, каждый акционер получит меньшую сумму, чем та, которая по балансу банка приходилась на его акции. Собственный капитал обес­печивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функ­ционирования. Он считается в банковской практике резервом ресур­сов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при ут­рате им части своих акций.

Собственный капитал выполняет три функции: 1) защитную, 2) опе­ративную и 3) регулирующую. Защитная функция означает защиту экономических интересов вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения убытков или банк­ротства банка; а также продолжение деятельности банка независимо от убытков банка.

Регулирующая функция проявляется в том, что размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. По действующему законодательству экономические нормативы, установ­ленные ЦБ РФ и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном исходят из размера собственных средств банка. В соответствии с инструкцией Банка России соотношение между собственным капита­лом и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска для бан­ка, собственный капитал которого превышает 5 млн евро, установлено на уровне 10%, для банка с собственным капиталом от 1 до 5 млн евро — 11%. Фактический собственный капитал банка определяет также макси­мальный размер риска на одного заемщика и кредитора.

Оперативная функция, собственного капитала заключается в том, что он является источником вложений в собственные материальные активы, источником развития материальной базы банка.

Источниками собственного капитала банка служат: уставный ка­питал, добавочный капитал, фонды банка, нераспределенная Прибыль отчетного года и прошлых лет.

Уставный капитал кредитной организации составляется из вкла­дов ее участников и определяет минимальный размер имущества, га­рантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он устанавливается как сумма номинальной стоимости его акций, приоб­ретенных акционерами, а для банков в форме ООО — как номиналь­ная стоимость всех долей его участников. Величина уставного капита­ла определяется в учредительском договоре о создании банка и в Уста­ве банка. Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств и материальных активов, а именно банковско­го здания, в котором будет располагаться банк. Для формирования уставного капитала банка не могут использоваться привлеченные сред­ства, запрещается принимать в качестве взносов в уставный капитал негосударственные ценные бумаги и нематериальные активы. Банк России устанавливает минимальный размер уставного капитала, кото­рым банк должен располагать для получения лицензии на осуществ­ление банковских операций. Так, минимальный размер уставного ка­питала для вновь создаваемых коммерческих банков Российской Фе­дерации (за исключением дочернего банка иностранного банка) уста­новлен в сумме, эквивалентной 1 млн евро.

Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости иму­

щества при его переоценке, эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения, акций при эмиссии и их номинальной стоимостью; стоимость безвозмездно полученного банком в собственность имущества от организаций и физических лиц.

Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действую­щего законодательства. К ним относятся:

1. Резервный фонд, который служит для покрытия возможных убытков банка. Размер его определяется Уставом банка и обычно со­ставляет 15% от величины уставного капитала.

Источником данного, впрочем, как и всех иных фондов банка, является прибыль.

2. Фонд производственного и социального развития служит для финансирования технического совершенствования банковского дела.

3. Фонд материального поощрения служит для поощрения пер­сонала банка.

4. Фонд Председателя Пр авления банка служит для финан­сирования направлений, не предусмотренных иными фондами банка.

Кроме вышеперечисленных банки создают:

5. Специальные страховые фонды под обесценение вложений в ценные бумаги и возможные потери по ссудам банков.

6. Фонды накопления представляют собой нераспределенную при­быль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются: происходит лишь изменение формы их существования — из денежной они превращаются в материальные активы (здания, обо­рудование, материалы, транспортные средства и т.д.).

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину , собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития.

На практике существуют два пути увеличения собственного капи­тала: 1) накопление прибыли и 2) привлечение дополнительного капи­

тала на финансовом рынке.

Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного со­здания резервного и других фондов банка с последующей их капита­лизацией либо в виде накопления нераспределенной прибыли предше­ствующих лет. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличе­ния собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости акций открытых акционерных банков.

Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций. Банк может выпускать акции именные в документарной и в бездокументар­ной формах и на предъявителя. Акции на предъявителя выпускаются только в документарной форме. Могут также выпускаться обыкновен­ные и привилегированные акции. В некоторых случаях привилегиро­ванные акции наделяются правом голоса.

Выпуск и размещение банковских акций регулируются федераль­ными законами: 1) «Об акционерных обществах» и 2) «О рынке цен­ных бумаг» от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ в редакции федеральных законов от 26 ноября 1998 года № 182-ФЗ и от 8 июля 1999 года № 139- ФЗ, а также нормативными актами Банка России (в частности инст­рукцией ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И).

23.

<< | >>
Источник: Свиридов О. Ю.. Банковское дело: 100 экзаменационных ответов / О. Ю. Свиридов. — Издание 3-е, исправленное и дополненное. — Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ»; Феникс, — 256 с. — (Экспресс-спра­вочник для студентов вузов).. 2010

Еще по теме Собственные средства банка и приравненные к ним средства:

  1. Анализ собственных средств банка.
  2. Анализ собственных средств (капитала) банка
  3. Собственные средства коммерческого банка
  4. Обеспечение собственными средствами банка доходных активов
  5. Показатель минимального размера собственных средств банка.
  6. 4.3.6. За работу в условиях Крайнего Севера и приравненных к ним областях
  7. Вопрос 50. Регулирование труда • районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
  8. 4.2.1. Отпуска за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
  9. 3.7. Надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях 3.7.1. Районный коэффициент
  10. 43. Недостаток собственных оборотных средств
  11. § 2. Собственные средства