<<
>>

Годовая бухгалтерская отчетность коммерческого банка

В состав годовой бухгалтерской отчетности коммерческих бан­ков включаются:

• годовой баланс (ф. № 1);

• отчет о прибылях и убытках (ф. № 2);

• приложение к балансу об использовании прибыли (ф.

№ 3);

• справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специ­ального назначения (ф. № 5);

• отчет о хищениях и просчетах (ф. № 113);

• справка об остатках средств на корреспондентских счетах и суб­счетах;

• отчет по труду (ф. № 1-Т);

• объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.

Для составления годового бухгалтерского отчета банки в конце отчетного года проводят подготовительную работу:

1) проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, хозяйственных и других материалов, расчетов;

2) анализируют дебиторско-кредиторскую задолженность, прини­мают активные меры по ее погашению;

3) нереальные суммы подлежат списанию с баланса и отнесению на убытки;

4) анализируют кредитный портфель и принимают меры по выяв­лению нереальной ссудной задолженности, а также начисленных про­центов по таким ссудам и их списанию в установленном порядке;

5) аналогичная работа проводится по всем другим видам активов (вложениям в ценные бумаги, совместной хозяйственной деятельнос­ти и др.) с целью отражения в годовом балансе реальных и достовер­ных активов и пассивов;

6) по результатам инвентаризации принимаются меры по урегу­лированию выявленных расхождений, оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списываются в установленном по­рядке нереальные активы, включая безнадежные ссуды, проценты, другие долги, а также стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов.

Перед составлением годового бухгалтерского отчета завершаются все операции, выполняемые заключительными оборотами.

В первый ра­бочий день нового года по всем лицевым счетам клиентам вручаются или отсылаются по почте выписки из лицевых счетов с остатками на 1 янва­ря нового года.
В этих целях составляются проверочные ведомости.

Ответственность за своевременное и качественное составление годо­вого отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банков. Главный бухгалтер банка обязан до подписания годового отчета лично сверить отчетные данные всех форм с данными баланса на 1 января ново­го года с учетом заключительных оборотов, с актами ревизий, инвента­ризации денежных средств, имущества и материалов. Отчет о прибылях и убытках должен отражать реальные доходы и расходы, отнесенные на финансовые результаты, исходя из Правил ведения бухгалтерского уче­та. В объяснительной записке по годовому отчету оценивается состояние учета в банке, расшифровываются остатки отдельных счетов.

Годовой отчет коммерческого банка подлежит аудиторской провер­ке, целью ее является подтверждение достоверности полноты и реально­сти отчета, соответствие постановки бухгалтерского учета действующему законодательству и нормативным документам. Годовой отчет коммер­ческие банки представляют Банку России с положительным аудиторс­ким подтверждением его достоверности и публикуют в печати.

<< | >>
Источник: Свиридов О. Ю.. Банковское дело: 100 экзаменационных ответов / О. Ю. Свиридов. — Издание 3-е, исправленное и дополненное. — Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ»; Феникс, — 256 с. — (Экспресс-спра­вочник для студентов вузов).. 2010

Еще по теме Годовая бухгалтерская отчетность коммерческого банка:

  1. Бухгалтерская отчетность коммерческого банка
  2. Состав годовой бухгалтерской отчетности в соответствии с российской и международной практикой
  3. Правовые основы бухгалтерского учета, отчетности и аудита в коммерческих банках
  4. Глава 15 ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
  5. Правила объединения показателей бухгалтерской отчетности головной организации и дочерних ОБЩЕСТВ В СВОДНУЮ БУХГАЛТЕРСКУЮ ОТЧЕТНОСТЬ
  6. Автор. Анализ деятельности коммерческого банка по данным бухгалтерского баланса, 2011
  7. Правила объединения показателей бухгалтерской отчетности головной организации и дочерних обществ р сводную бухгалтерскую отчетность
  8. Внутрибанковское ценовое регулирование операций и услуг коммерческого банка: финансовая прочность банка и модель спреда
  9. Отражение в бухгалтерской отчетности событий после отчетной даты и условных ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
  10. Глава № 2: Оценка финансового состояния коммерческого банка (на примере “ Условного” банка)
  11. 1.2. Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка Модель планирования банка на основе портфельных ограничений
  12. Отчетность. Понятие и состав бухгалтерской отчетности
  13. Раскрытие информации по отчетным сегментам бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица
  14. 1.1. Сущность и значение анализа доходов и расходов коммерческого банка. Его место в составе анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков.
  15. Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета.
  16. Понятие, классификация и оценка финансовых вложений. Изменение оценки отдельных видов вложений в бухгалтерском учете и отчетности. Переоценка финансовых вложений. Требования к предоставлению данных о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности
  17. 9.1. Основы организации бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности операций с ценными бумагами
  18. Обязательства коммерческого банка
  19. Организационная структура коммерческого банка
  20. 2.1.2. Анализ финансовой отчетности ком. банка (по Инструкции № 17)