Аналіз якості активів
Якісний склад активів характеризується співвідношенням продуктивних і непродуктивних активів і витрат на власні потреби.
До продуктивних активів відносяться усі операції з клієнтурою та контрагентами банку за кредитно-інвестиційною системою. До непродуктивних відносяться капіталізовані активи, нематеріальні активи, дебіторська заборгованість, та збитки. Це вказує на те, що основним видом діяльності комерційного банку є формування та розміщення кредитно-інвестиційних ресурсів і показником активності банку слугує питома вага кредитно-інвестиційного портфеля у його активах.Характер кредитно-інвестиційної політики впливає на прибутковість та ліквідність комерційного банку. Підвищення питомої ваги кредитно-інвестиційних вкладень у загальних активах свідчить про те, що комерційний банк намагається підвищити прибутковість активів, нехтуючи їх ліквідністю.
Для оцінки якості активів слід зважити на їх ризикованість, яка залежить від обсягу розміщення коштів в активах.
З цією метою активи банку слід розраховувати, зважаючи на коефіцієнти їх ризиків, тобто можливість втрати частини їх вартості внаслідок тієї чи іншої активної операції. Активи банку в залежності віл ступеню ризику вкладення й їх можливого обесцінювання поділяються на 5 груп, для яких устанавлюються відповідні коефіцієнти ризику (Додаток №1).За ступенем ризику вкладень та можливості втрати частини їх вартості активи комерційного банку розподіляються на 5 груп з коефіцієнтами ризику від нуля до одиниці .
Основними показниками, які дозволяють оцінити достатність високоліквідних активів для забезпечення ліквідності комерційного банку, є коефіцієнт миттєвої ліквідності та коефіцієнт співвідношення високоліквідних активів і робочих активів банку.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності обчислюється як відношення суми коштів на коррахунках та в касі до коштів, залучених банком на поточні рахунки:
К мл = (К кр +К к ) / К пр * 100%
де К мл – коефіцієнт миттєвої ліквідності, % ;
К кр –кошти на кореспондентських рахунках в інших банках, руб. ;
К к – кошти в касі банку, руб. ;
К пр – кошти залучені банком на поточні рахунки, руб.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності показує, яку частину залучених на поточні рахунки коштів банк може сплатити у терміновому порядку.
Коефіцієнт співвідношення суми високоліквідних активів і робочих активів банку характеризує питому вагу високоліквідних активів банку в робочих активах:
К ВА = ВА / РА * 100%
де КВА – коефіцієнт співвідношення суми високоліквідних активів і робочих активів банку, %;
ВА – сума високоліквідних активів, руб.;
РА – сума робочих активів банку, руб.
Робочі активи включають кошти на коррахунках, в касі, вкладені в майно, розміщенні в інших банках, цінних паперах, надані кредити та інші активи, що дають доход банку.
При оцінці цих коефіцієнтів необхідно пам’ятати, що надто високі значення їх негативно впливають на доходність банку, а занадто низькі свідчать про погіршення надійності банку.
Еще по теме Аналіз якості активів:
- Аналіз динаміки, складу і структури активів банку
- 2.1. Аналіз структури активів та пасивів
- Мета і завдання аналізу активів банку та його інформаційне забезпечення
- Аналіз високоліквідних активів філії ПРАК АПБ в м. Рибниця
- Аналіз активів філії ПРАК АПБ в м. Рибниця
- 1.4.2. Аналіз активів банку
- Аналіз коефіцієнтів ліквідності
- Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу доходів і витрат банку
- 3.1. Структурний аналіз доходів комерційного банку
- Костирко Р. О.. Фінансовий аналіз: Навч. посібник. — Х.: Фактор, — 784 с., 2007
- 1.1. Предмет, метод та значення аналізу діяльності комерційного банку ПМР
- 1.2. Інформаційне забезпечення аналізу банківської діяльності
- Значення, мета, завдання і інформаційні джерела аналізу ліквідності банку
- 1.3. Види аналізу банківської діяльності та етапи його проведення