Анализ доходов коммерческого банка.
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности. Основным источником информации для проведения анализа финансового положения является форма №2 «Отчет о финансовых результатах банка».
Доходы банка – это общая сумма денежных средств, полученных от осуществления активных операций. Доходы банка отражаются на 960 счете и включают в себя:
1. Проценты полученные.
2. Доходы и комиссия по услугам.
3. Возмещение клиентами почтовых, телеграфных и других расходов.
4. Доходы от инкассации денежной выручки.
5. Доходы от операций с ценными бумагами.
6. Доходы от операций с золотом и иными драгоценными металлами.
7. Штрафы, пени, неустойки полученные (счет 969).
8. Другие доходы.
Количественный анализ структуры доходов состоит в определении удельного веса отдельных статей доходов в их общей сумме. Обобщенный количественный анализ струкрн.
Статьи доходов | На 01.01.97 | На 01.10.97 | ||
Грн. | % | Грн. | % | |
1. Полученные проценты, в т.ч. | 67000 | 67,1 | 71400 | 69 |
по краткосрочным ссудам | 65000 | 65,1 | 70000 | 67,7 |
по долгосрочным ссудам | 2000 | 2 | 1400 | 1,4 |
2. Доходы и комиссия по предоставленным услугам | 20500 | 20,5 | 18300 | 17,7 |
3. Доходы от операций с ценными бумагами | 12000 | 12 | 13000 | 12,6 |
4. Возмещение клиентами почтово-телеграфных расходов | 50 | 0,05 | 100 | 0,09 |
5. Доходы от инкассации выручки | 10 | 0,01 | 15 | 0,01 |
6. Прочие доходы | 200 | 0,2 | 300 | 0,29 |
7. Штрафы, пени, неустойки полученные (счет 969) | 100 | 0,1 | 300 | 0,29 |
Всего доходов | 99860 | 100 | 103415 | 100 |
Как видно из расчетов, в структуре доходов банка на 01.10.97 года наибольший удельный вес имеют полученные проценты – 69%, причем полученные проценты по краткосрочным ссудам составили 67,7%, при этом абсолютный прирост доходов по этим ссудам за последние девять месяцев (с 01.01.97 по 01.10.97 года) составил 5000 грн. т.е. темп прироста составил 7,7%. Проценты по долгосрочным кредитам на 01.10.97 составили 1,4%, что ниже, чем на 01.07.97г. На втором месте в доходах банка стоят доходы и комиссия по предоставленным услугам – 17,7%. Также достаточно доходными остаются операции с ценными бумагами, доходы по ним составили на 01.10.97 – 12,6% всех доходов коммерческого банка.
В структуре доходов за 9 месяцев произошли следующие изменения: удельный вес полученных процентов увеличился на 1,9%п, что в абсолютном выражении составило 4400 грн. Это свидетельствует о том, что выдача кредитов продолжает быть эффективным источником доходов коммерческого банка. Доходы по долгосрочным ссудам уменьшились на 0,6%п и составили 1,4% против 2% на 01.07.97г. Как один из факторов, который мог вызвать такое снижение – могут являться сроки, на которые выдавались кредиты. В свою очередь доходы по краткосрочным кредитам достаточно сильно возросли. Доходы от комиссии по предоставленным услугам за анализируемый период сократились на 2,8%п, что в абсолютном выражении составляет 2200 грн. По остальным видам доходов произошло незначительное их увеличение.
Поскольку в структуре доходов банка наибольший удельный вес имеют полученные проценты, следует отметить, что на величину этих доходов влияют два фактора – сумма предоставленных кредитов и процентная ставка за предоставленный кредит.
Таблица № 12.
Анализ влияния суммы предоставленных кредитов и процентной
ставки на сумму полученных процентов.
Показатели | 01.01..97 | 01.10..97 | Отклонения (+/-) | Резервы увеличения дохода | ||
Всего | В т.ч., за счет суммы кредитов | В т.ч., процентной ставки | ||||
Предоставленные кредиты, всего (грн.) | 4186000 | 43906000 | 39720000 | — | — | — |
Полученные проценты (грн) | 67000 | 71400 | 4400 | 635746,4 | -631346,3 | +631346,3 |
Процентная ставка за кредит, % | 1,60057 | 0,16262 | -1,43795 | — | — | — |
Примечание: процентная ставка на столько мала, а резерв увеличения дохода на столько огромен из-за не состыковки Ф1 и Ф2 (по постмажерным обстоятельствам); учетная ставка рефинансирования НБУ в учет не берется.
В приведенном расчете условный доход составляет 702746,26 грн., т.е. увеличение суммы выданных кредитов на 39720000 грн. способствовало увеличению полученных процентов на сумму 635746,4 грн., а уменьшение процентной ставки на 1,43795% уменьшило сумму полученных процентов на 631346,3 грн.[4]
Еще по теме Анализ доходов коммерческого банка.:
- 1.1. Сущность и значение анализа доходов и расходов коммерческого банка. Его место в составе анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков.
- 3. УСЛОВНЫЙ АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- 1. АНАЛИЗА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
- 1.2. Оценка основных методик анализа доходов и расходов коммерческих банков в составе анализа финансовой деятельности коммерческих банков.
- Анализ расходов коммерческого банка.
- Источники и формы доходов коммерческого банка
- Анализ финансовой деятельности коммерческого банка.
- Анализ активных операций коммерческого банка.
- 2.3. Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка
- Оценка результатов анализа финансового положения коммерческого банка.
- Анализ качества активов коммерческого банка
- 15.3. БАЛАНС КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, ЦЕЛИ И ЗАДАЧИЕГО АНАЛИЗА
- Анализ финансового состояния коммерческого банка.
- 1.9 Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка