Вспомогательная информация для расчетов доступна в форме Параметры расчета НДФЛ. Форму можно открыть по команде Зарплата и кадры ^ Справочники и настройки: Настройки учета зарплаты ^ гиперссылка НДФЛ: доходы и вычеты или Справочники ^ Зарплата и кадры: НДФЛ: доходы и вычеты.
Виды доходов НДФЛ
Классификатор видов доходов для целей налогообложения налогом на доходы физических лиц в программе хранится в справочнике Виды доходов НДФЛ.
Справочник поставляется заполненный (рис. 3.60). Самостоятельно изменять данные справочника в процессе работы с программой, как правило, не требуется.
М М+ М- ? X
&, П араметры расчета НДФЛ (1 С: П редприягие]
Параметры расчета НДФЛ
р вычетов НДФЛ Виды вычетов НДФЛ Виды доходов НДФЛ
Отменить поиск
Наименование
Код в отчетности с 2010 г.
1010
Дивиденды
9% (для нерезидент...
1010
1011
Проценты, включая дисконт, полученный по долговому об...
13% (для нерезиде...
1011
1110
Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитиро...
9% (для нерезидент...
1110
bgcolor=white>1120
Доходы учредителей доверительного управления ипотечн...
9% (для нерезидент...
1120
1200
Доходы, полученные в виде иных страховых выплат по до...
13% (для нерезиде...
1200
1201
Доходы, полученные в виде страховых выплат по договор...
13% (для нерезиде...
1201
1202
Доходы, полученные в виде страховых выплат по договор...
13% (для нерезиде...
1202
1203
Доходы, полученные в виде страховых выплат по договор...
13% (для нерезиде...
1203
1211
Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по д...
13% (для нерезиде...
1211
1212
Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваем...
13% (для нерезиде...
1212
1213
Доходы в виде денежных (выкупных) сумм при расторжен...
13% (для нерезиде...
1213
1220
Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваем...
13% (для нерезиде...
1220
1240
Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударст...
13% (для нерезиде...
1240
1300
Доходы, полученные налогоплательщиком от использован...
13% (для нерезиде...
1300
Рис.
3.60. Виды доходов НДФЛ
Виды вычетов по НДФЛ
Классификатор видов налоговых вычетов в программе хранится в справочнике Виды вычетов по НДФЛ.
Справочник поставляется заполненный (рис. 3.61). Самостоятельно изменять данные справочника в процессе работы с программой, как правило, не требуется.
Размер вычетов НДФЛ
Данные о размере стандартных налоговых вычетов, а также предельном размере имущественного налогового вычета, предоставляемого налоговым агентом, в программе хранятся в регистре сведений Размер вычетов НДФЛ.
Регистр поставляется заполненный актуальными данными (рис. 3.62). Обновление данных в случае изменения законодательства осуществляется автоматически при установке новой версии программы.
та, П араметры расчета НДФЛ (1 С: П редприягие]
. 1£1 ' 1] VI. м м+ м- п х
Параметры расчета НДФЛ
Размер вычетов НДФЛ Виды вычетов НДФЛ Виды доходов НДФЛ
Отменить, поиск
Код
1
Наименование
Код в отчетности с 2011 г... Код в отчетности за 2010
103
400 руб. на налогоплательщика, на относящегося к категориям, перечисденным в пп. 1-2 п. 1 ст. 21В Налогового кодекса Российской Федерации
103
103
104
500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации
104
104
105
3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 21В Налогового кодекса Российской Федерации
105
105
114 (10В)
На первого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет
114
108
115
На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24
115
“5
116
На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а таюке на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, к
116
117 (109)
На ребенка-инвалида до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, оодинатооа. студента до 24 лет. явл. инвалидом I или II гоуппы
117
ЛЙЁШ1
Ш м м* м- п х
Размеры вычетов по отдельным видам доходов хранятся в периодическом регистре сведений Вычеты к доходам по НДФЛ. В регистре также содержатся нормативы затрат по видам доходов, для которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты.
Регистр поставляется заполненный актуальными данными. Обновление данных в регистре в случае изменения законодательства осуществляется автоматически при установке новой версии программы.
Чтобы посмотреть размер вычета к конкретному виду дохода, необходимо открыть для просмотра строку с видом дохода (рис. 3.63).
Рис. 3.63. Вычеты к доходам по НДФЛ
Ставки налога
В отношении различных видов доходов применяются три вида налоговых ставок: 13%(30%), 9%(15%), 35%(30%).
Налоговая ставка для каждого вида дохода задается в справочнике Виды доходов НДФЛ в реквизите Налоговая ставка (рис. 3.64).
Рис. 3.64. Налоговые ставки в справочнике Виды доходов НДФЛ
Конкретное значение налоговой ставки при расчете НДФЛ определяется в зависимости от налогового статуса физического лица. Для налоговых резидентов РФ применяются ставки 13%, 9% или 35%. Доходы лиц, не являющихся резидентами РФ, облагаются по ставкам 30% или 15%.
Налоговый статус сотрудника указывается в справочнике Сотрудники в разделе Налог на доходы (рис. 3.65).
ijc) Налог на доходм [1C: Пред прите]
^
? х
Налог на доходы
Стандартные вычеты
HwymerTRfiHhlfl RhWfiThl
Вычеты предоставляются по заявлению номер РАПП-ПП' 7 пт9П января 2П1?
Регосвить заявление на стандартные вычеты
Имущественные вычеты не
ППИМРНЯЛГСЯ MflTKfiTft RRfiCTH нпвпе уосдомлснис о пссдостаоле нм
Исправить
уведомление
Вычеты применяются с: (ГеЕраль 2312
Вычеты применяются с:
Личный вычет (налогообложения видов начислений производится в плане видов расчета Начисления. В форме вида расчета указывается код дохода из справочника Виды доходов НДФЛ (рис. 3.66).
При начислении сотруднику зарплаты при проведении документа Начисление зарплаты сведения о полученных доходах в разрезе их кодов и месяцев налогового периода записываются в регистр накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ (рис. 3.67).
Рис. 3.66. Настройка налогообложения начисления Оклад по дням
Рис. 3.67. Движения документа Начисление зарплаты по регистру Учет доходов для исчисления НДФЛ
Налоговым кодексом РФ предусмотрена возможность предоставления физическим лицам налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Для расчета налога сумма дохода, полученная лицом, уменьшается на сумму вычетов. Полученная таким образом налоговая база умножается на ставку налога.
Налоговые вычеты делятся на четыре группы:
• стандартные (ст. 218 НК РФ) - личные и на содержание детей;
• социальные (ст. 219 НК РФ) - по расходам на обучение, лечение и др.);
• имущественные (ст. 220 НК РФ) - по доходам от продажи имущества, по расходам на покупку или строительство жилья;
• профессиональные (ст. 221 НК РФ) - по расходам, связанным с выполнением работ по договору гражданско-правового характера или авторскому договору.
Социальные налоговые вычеты, а также имущественные вычеты по доходам от продажи имущества предоставляются физическим лицам только налоговыми органами, поэтому в программе не регистрируются.
Сведения о праве сотрудника на стандартные налоговые вычеты в программе регистрируются с помощью документов Заявление на вычеты по НДФЛ (для назначения вычетов) и Прекращение стандартных вычетов НДФЛ (для прекращения вычетов).
Сведения об имущественных вычетах по расходам на приобретение или строительство жилья регистрируются специализированным документом Уведомление о праве на имущественный вычет.
Налоговые вычеты предоставляются только по доходам, облагаемым по ставке 13%. Налоговые вычеты нерезидентам РФ не предоставляются.
Существует еще одна категория вычетов - вычеты, предусмотренные для отдельных видов дохода, облагаемых налогом частично, в соответствии со ст. 217 НК РФ. Например, для материальной помощи, оказываемой работодателем своим сотрудникам, учитываемой по коду 2760, предусмотрен вычет с кодом 503, предельный размер которого составляет 4 000 руб. за налоговый период. Суммы вычетов по таким доходам в программе учитываются автоматически при расчете налога в момент проведения документа Начисление зарплаты.