загрузка...

Учет реализации продукции

Учет операций реализации готовой продукции в программе 1 С: Бухгалтерия 8 ведется с использованием следующих балансовых счетов:

• 43 «Готовая продукция»;

• 45 «Товары отгруженные»;

• 90 «Продажи»;

• 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Назначение счета 43 «Готовая продукция» мы рассматривали выше.

На счете 45 «Товары отгруженные» для учета операций с продукцией предназначен субсчет 45.02 «Готовая продукция отгруженная». На этом субсчете обобщается информация о наличии и движении отгруженной готовой продукции, выручка от продажи которой определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете (например, при экспорте продукции). На этом субсчете учитываются также готовая продукция, переданная другим организациям для продажи на комиссионных началах. Аналитический учет на субсчете 45.02 ведется по местам нахождения го­товой продукции (справочник Контрагенты) и ее видам (справочник Но­менклатура) в денежном и натуральном выражении. Дополнительно име­ется возможность вести аналитический учет в разрезе партий (документов отгрузки). Для ведения такого учета следует выполнить соответствующие настройки параметров учета, как было описано ранее.

Счет 90 «Продажи» предназначен для обобщения информации о до­ходах и расходах по операциям реализации готовой продукции.

Для учета доходов предназначен субсчет 90.01 «Выручка», к которо­му открыты субсчета второго порядка:

• 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налого­обложения»;

• 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения».

Для учета себестоимости проданной продукции предназначен суб­счет 90.02 «Себестоимость продаж», к которому открыты субсчета второ­го порядка:

• 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной сис­темой налогообложения»;

• 90.02.2 «Себестоимость продаж по отдельным видам деятельно­сти с особым порядком налогообложения».

Субсчета 90.01.2 и 90.02.2 применяются, если производство продук­ции переведено на уплату единого налога на вмененный доход для от­дельных видов деятельности.

Для учета сумм налога на добавленную стоимость по операциям реа­лизации продукции предназначен субсчет 90.03 «Налог на добавленную стоимость».

К счету 90 в программе открыты субсчета 90.04 «Акцизы» и 90.05 «Экспортные пошлины», но в типовой конфигурации автоматическое «обслуживание» этих субсчетов не предусмотрено.

Аналитический учет на субсчетах 90.01.1, 90.01.2, 90.02.1, 90.02.2 и 90.03 в программе ведется по видам производимой продукции (справоч­ник Номенклатурные группы), на субсчетах 90.01.1, 90.01.2 и 90.03 - до­полнительно в разрезе ставок налога на добавленную стоимость (перечис­ление Ставки НДС), а на субсчете 90.01.1 «Выручка по деятельности с ос­новной системой налогообложения» ведется аналитический учет по но­менклатуре реализуемой продукции (работ, услуг) (справочник Номенкла­тура).

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» предназначен для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками.

Расчеты с покупателями и заказчиками за отгруженную продукцию (работы, услуги) в программе учитывается на субсчетах:

• 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

• 62.21 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)»;

• 62.03 «Векселя полученные»;

• 62.31 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в у.е.)».

Расчеты с покупателями и заказчиками за полученные от них авансы

(предварительную оплату) за продукцию (работы, услуги) в программе учитывается на субсчетах:

• 62.02 «Расчеты по авансам полученным»;

• 62.22 «Расчеты по авансам полученным (в валюте)»;

• 62.32 «Расчеты по авансам полученным (в у.е.)».

Аналитический учет на всех субсчетах счета 62 «Расчеты с покупа­телями и заказчиками ведется в разрезе покупателей (справочник Контр­агенты), договоров на поставку продукции (справочник Договоры контр­агентов), а также по конкретным документам расчетов.

Порядок отражения в программе операций продажи продукции зави­сит от того, передается ли продукция непосредственно покупателю или реализуется через посредника, переходит ли право собственности на про­дукцию покупателю в момент отгрузки или позже.

Рассмотрим возможные схемы отражения продаж продукции в про­грамме.

Реализация в момент отгрузки

Если договором с покупателем предусмотрен общий порядок пере­хода права владения, пользования и распоряжения переданной ему про­дукции и риска ее случайной гибели от организации-производителя к по­купателю и выполнены все остальные условия признания выручки от обычной деятельности в бухгалтерском учете, то в учете продажа продук­ции отражается записями, приведенными в табл. 5.6.

Табл. 5.6. Реализация в момент отгрузки bgcolor=white>5. Поступила оплата за продукцию
Операция Дебет Кредит Сум­

ма

(БУ)

Налоговый учет по налогу на прибыль
Сумма НУ Дт Сумма НУ Кт
1. Продукция отгруже­на покупателю 62.01,

62.21,

62.31

90.01.1 + + +,

выруч­ка без НДС

2. Начислен НДС 90.03 68.02 +
3. Списана себестои­мость проданной про­дукции (по учетной стоимости) 90.02.1 43 + + +
4. Зачет аванса (в слу­чае предоплаты) 62.02 62.01 + + +
62.22 62.21 + + +
62.32 62.31 + + +
51 62.01,

62.31

+ +
52 62.21 + +
6. Переоценка задол­женности, выраженной в иностранной валюте 91.02 62.21,

62.31

+ + +
62.21,

62.31

91.01 + + +
7. Корректировка се­бестоимости продан­ной продукции 90.02.1 43 + + +

Реализация продукции с переходом права собственности в момент передачи продукции покупателю в программе оформляется документом Реализация товаров и услуг (Продажи ^ Продажи: Реализация товаров и услуг) для вида операции Товары или Товары, услуги, комиссия. Если опера­ция реализации облагается НДС, то на основании документа Реализации товаров и услуг может быть введен документ Счет-фактура выданный.

Пример 5.10

30 января со склада готовой продукции произведена отгрузка 10 еди­ниц продукции «Пальто мужское» по цене 9 000,00 руб. и 5 ед. про­дукции «Пальто женское» по цене 12 000,00 руб. покупателю ЗАО «Прогресс М». Условиями договора предусмотрены взаиморасчеты в рублях, особых условий по переходу права собственности не огова­ривается, без предварительной оплаты. Одновременно с отгрузкой клиенту необходимо выставить счет на оплату за отпущенную продукцию.

Для реализации такой довольно типичной ситуации - оформление в едином пакете нескольких видов документов на одну и ту же сделку - счета, накладной и счета-фактуры существует удобный способ оформле­ния одного документа на основании другого. Продемонстрируем этот ме­ханизм на описанном примере.

Во-первых, подготовим справочную информацию для заполнения документов. Сведения о реализуемой продукции в справочнике Номенк­латура уже имеются. Установим цены, используемые при реализации продукции.

Создадим новый документ Установка цен номенклатуры (Склад ^ Цены: Установка цен номенклатуры). В шапке документа укажем дату на­значения цен 01.01.2014, тип цен - Основная цена продажи.

Табличную часть можно заполнить несколькими различными спосо­бами: по всему справочнику Номенклатура, по отдельной группе этого справочника, по назначенным ранее ценам, по документам поступления или подбором вручную.

Воспользуемся автоматическим заполнением по группе номенклату­ры Продукция. Для этого в форме документа Установка цен номенклатуры на командной панели над списком номенклатуры введем команду Запол­нить ^ Заполнить по группе номенклатуры. В окне выбора группы укажем группу Продукция. В табличную часть документа будут добавлены эле­менты, входящие в группу Продукция. Укажем цены реализации для каж­дой номенклатурной позиции, представленной в документе (рис. 5.53). Запишем и проведем документ.

И

Установка цен номенклатуры (создание) [8] *

л1, т М


Провести

от: 01.01.2014 0:00:00

Записать

Провести и закрыть

1=] Номер:



N Номенклатура Цена Валюта
1 Пальто женское 12 000,00 руб.
2 Пальто мужское 9 000,00 руб.
3 Куртка молодежная 10 000,00 руб.
Тип цен: [Основная цена продажи

Добавить I [Ж] [Й


Подбор

| | Регистрировать нулевые цены Заполнить ’*■ Еще т

Комментарий:

Ответственный: [фамилия ответственного лица [ ^ [ іР~]


• в реквизите Тип цен: Основная цена продажи (выбор из списка ти­пов цен). Если этот реквизит заполнен, то при подборе продукции в документы по этому договору цены указанного типа будут за­полнены автоматически.

Рис. 5.54. Заполнение сведений о договоре с покупателем в рублях (фрагмент)


Сведения о реализуемой продукции указываются на закладке Това­ры. Воспользуемся командой Подбор и откроем уже знакомое по другим примерам окно подбора для заполнения товарного состава документа (рис. 5.55).

В окне подбора кроме сведений о продукции отображаются остатки товаров на выбранном складе, а также действующие цены (колонки Ос­таток, Цена и Валюта). Параметры для отображения остатков и цен до­полнительно отображаются над списком номенклатуры в виде надписи о том, по какой организации, с какого склада и в каких ценах оформляется документ. Кроме того, величина остатка указывается на тот момент вре­мени (дата и время), которому соответствует дата редактируемого доку­мента.

Рис. 5.55. Подбор продукции для заполнения документа Счет на оплату покупателю


Рис. 5.56. Пример заполнения шапки и закладки Товары документа Счет на оплату покупателю


На закладке Дополнительно необходимо указать адрес доставки продукции, склад, с которого будет отгружена продукция, и реквизиты лиц, подписывающих счет (рис. 5.57).

Рис. 5.57. Пример заполнения закладки Дополнительно документа Счет на оплату покупателю


Особенность документа Счет на оплату покупателю состоит в том, что при проведении он не производит никаких движений по учетным ре­гистрам. В программе он используется:

• для формирования печатной формы счета на оплату;

• в качестве основания для оформления документов на реализацию и оплату.

Воспользуемся сервисной возможностью ввода на основании для создания документа реализации. Для этого в форме документа Счет на оплату покупателю на командной панели меню вводим команду Создать на основании и в предложенном списке выбираем вид документа Реализа­ция товаров и услуг (рис. 5.58).

Создаваемый документ будет заполнен автоматически по данным документа Счет на оплату покупателю.

Для рассматриваемого примера в шапке будет указано следующее (рис. 5.59):

• дата отгрузки продукции со склада (дата документа) - 30.01.2014;

л +■ ■+ ’Й? Счет на оплату покупателю БАБП-000001 от 16.01.2014 0:00:00

Провести и закрыть | Записать | | Провести | 'Ф Печать •

Создать на основании т ||


[Прогресс М ООО
[Договор №25 | *■ | іР | Новый |
[Не оплачен | 4||
от: 16.01.2014 0:00:00

Номер: БАБП-000001
Организация: Банковский счет:

Оказание производственны к услуг Оплата платежной картой Отражение НДС к вычету Поступление на расчетный счет Приходный кассовый ордер


Реализация

N Номенклатура Количество Цена Сумма % НДС НДС Всего
1 Пальто мужское 10,000 9 000,00 90 000,00 18% 18 200,00 106 200,00
2 Пальто женское 5,000 12 000,00 60 000,00 18% 10 800,00 70 300,00
177 000.00 руб. НДС (в т.ч.):

Всего:

Ответственный:

'амилия ответственного лица

Рис. 5.58. Выбор вида документа, создаваемого на основании документа Счета на оплату покупателю


Рис. 5.59. Документ на реализацию продукции

• склад, с которого отпускается продукция, - Склад готовой продукции;

• контрагент, которому производится отгрузка, - Прогресс М;

• договор, по которому реализуется продукция, - Договор №25.

В табличное поле из документа-основания переносятся сведения о реализуемой продукции. При необходимости эти сведения можно изме­нить.

При проведении документа автоматически формируются проводки по каждой номенклатурной позиции, указанной в табличном поле. В те­чение месяца продукция со счета 43 списывается в бухгалтерском и нало­говом учете по текущей учетной себестоимости (рис. 5.60).

Л «- -* Движения документа: Реализация товаров и услуг БАБП-000001 от 30.01.2014 0:00:00 *

Записать и закрыть | О Обновить | [ Еще » | ?

? Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)

Дкг Бухгалтерский и налоговый учет (6) . • НДС по приобретенным ценностям (2) 0 НДС Продажи (1)
| а* , |
Дата Дебет Кредит Сумм., Сумма Дг Сумма Кт
30.01.2014 90.02.1 43 Кол.: 10.000 32 142,86 НУ: 32 142,86 32 142Д6
1 Пошив верхней одежды Пальто мужское Реализация ПР:
продукции
ВР:
Склад готовой продукции
30.01.2014 90.02.1 43 Коп.: 5.000 25 000,00 НУ: 25 000ДО 25 000 ДО
2 Пошив верхней одежды Пальто женское Реализация ПР:
продукции
ВР:
Склад готовой продукции
ЗПП1 7П14 в?.о? 62.01 ЙЙ 500.00 НУ- 88 5ЛП.ПО 88 5ППДП
3 Прогресс М ООО Прогресе М ООО Зачет ПР:
аванса
Договор №25 Договор №25 покупателя ВР:
Поступление па расчетный счет Б... Реализация тооароо и услуг БАБ...
30.01.2014 $2.01 00.01.1 Коп.: 10.000 10$ 200,00 НУ: 106 200,00 00 ООО ДО
4 Прогресс М ООО Пошив верхней одежды Реализация ПР:
товаров
Дш ивир №25 18% ВР.
Реализация товаров и услуг БАБ... Пальто мужское
30.01.2014 62.01 90.01.1 Коп.: 5Д00 70 800,00 НУ: 70 800ДО 60 ООО ДО
5 Прогресс М ООО Пошив верхней одежды Реализация ПР:
товаров
Договор №25 18% ВР:
Реализация товаров и услуг БАБ... Пальто женское
30.01.2014 90.03 68.02 27 000,00 НУ:
6 Пошив верхней одежды Налог (взносы): начислено I Реализация ПР:
товаров
18% ВР:

Рис.

5.60. Проводки бухгалтерского и налогового учета документа Реализация товаров и услуг

Корректировка себестоимости реализованной продукции, исходя из фактической себестоимости, производится при выполнении регламентной операции Закрытие месяца. При проведении также формируются бухгал­терские записи о сумме выручки от реализации и сумме НДС, подлежа­щей уплате в бюджет по операции реализации. В данных налогового уче­та сумма выручки от реализации отражается без учета НДС.

Также при проведении документа вводится запись в регистр накоп­ления НДС продажи.

После создания, записи в информационную базу и проведения доку­мента Реализация товаров и услуг на совершенную операцию реализации необходимо выписать счет-фактуру. Для этого в нижней части экранной формы документа следует щелкнуть на кнопку .

В результате в информационную базу будет введен документ Счет- фактура выданный (рис. 5.61).

Рис. 5.61. Счет-фактура по операции реализации продукции


Рассмотрим пример реализации продукции с условиями частичной предоплаты.

Пример 5.11

Изменим условия предыдущего примера. Состав отпускаемой про­дукции и цены оставим те же. В условиях договора изменим только порядок оплаты. Пусть условиями договора предусмотрена предва­рительная оплата в размере 50% от суммы выставленного счета, отгрузка производится в 15-дневный срок после поступления де­нежных средств на расчетный счет организации.

Порядок оформления счета на оплату будет прежним, однако дата счета будет более ранней. Изменим дату счета на оплату покупателю из предыдущего примера на 13.01.2014 г. При поступлении средств от поку­пателя в качестве предварительной оплаты в счет предстоящей поставки продукции оформляется документ Поступление на расчетный счет для вида операции Оплата от покупателя. Документ может быть также вве­ден на основании документа Счет на оплату покупателю описанным ранее способом. При вводе документа оплаты на основании счета большинство реквизитов документа Поступление на расчетный счет будут заполнены автоматически.

Потребуется дополнительно заполнить (рис. 5.62):

• дату поступления средств на счет (дата документа) - 16.01.2014;

• номер и дату платежного поручения плательщика - Вх. номер 11 и Вх. дата 16.01.2014 (согласно данным приложения к выписке банка);

• сумму произведенной оплаты 88 500 руб.;

• назначение платежа Предварительная оплата по счету № 1 от

13.01.2014 г. по договору № 25.

Одним документом Поступление на расчетный счет можно оформить поступление оплаты от покупателя по нескольким договорам, счетам или расчетным документам. Для этого полная сумма оплаты в целом по доку­менту может быть разбита на произвольное количество строк табличной части. В каждой строке можно указать необходимые реквизиты платежа: договор, ставку НДС, сумму оплаты, статью движения денежных средств и другие реквизиты. В простейшем случае (как в рассматриваемом приме­ре) документ содержит одну строку табличной части. В ней указаны: до­говор, по которому поступил платеж, статья движения денежных средств, сумма платежа (равна сумме документа), порядок погашения задолжен­ность, счета учета расчетов с контрагентом, ставка НДС.

!

т: 16.01.2014 0:00:01

(. дата: 16.01.2014

| *■ Организация:

I ООО "Белая акация"

И0 1

ЗАО "НЕФТЕПРОМБАНК" (Расчетный)

анковскии с

Л 4- -» 1 ^ Поступление на расчетный счет БАБП-000009 от 16.01.2014 0:00:01 '

[ Записать | | Провести | [Jk, | | Создать на осноі


Провести и закрыть Запи

Вид операции: | Оплата от покупателя

Q Per. номер: БАБП-000009 Плательщик: [прогресс М ООО

Счет плательщика: [

Сумма: [ 88 500 .Си

[ Добавить [


ЇІЙН


N Договор / Ста... Сумма Погашение задолженности НДС Счет на оплату Счета расчетов
1 Договор №25 Поступление ... 88 500,00 Автоматически 18%

13 500,00

Счет на оплату покупателю БАБП-000005 от 13.01.2014 ... 82.01

62.02

Назначение предварительная оплата по счету № 1 от 13.01.2014 г. по договору № 25

Ответственный: Фамилия ответственного лица

Рис. 5.62. Регистрация предварительной оплаты от покупателя

При проведении документа в регистр бухгалтерии вводится провод­ка, отражающая поступление аванса (рис. 5.63).

л 4- J ^ Движения документа: Поступление на расчетный счет БАБП-000009 от 16.01.2014 0:... х

Записать и закрыть | О- Оби опить | | Еще -~] [~?~]

П Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)

дк. Бухгалтерский и налоговый учет (1)
Еще т
Дата Дебет Кредит Сумма Сумма Дт Сумма Кт
16.01.2014 51 62.02 88 500,00 НУ: 88 500 ДО
1 ЗАО "НЕФТЕПРОМБАНК" (Расч... Прогресс М ООО Договор №25

Поступление на расчетный счет

Предвари... оплата по смету №1 ПР:

ВР:

Рис. 5.63. Бухгалтерские и налоговые проводки на предоплату

При отражении операции реализации от 30.01.2014 программа вы­полняет анализ взаиморасчетов с контрагентом ЗАО «Прогресс М» по дого­вору № 25 и на сумму зарегистрированной предоплаты вводит проводку на зачет аванса (рис. 5.64).

л «-;!]■& Движения документа: Реализация товаров и услуг БАБП-000009 от 30.01.2014 0:00... *

Записать и закрыть | [ О Обновить | | Еще » ]И

П Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) дк. Бухгалтерский и налоговый учет (В) 3 НДС по приобретенным ценностям (2) 3 НДС Продажи (1)

-Щ’-
Дата Дебет Кредит Сумма Сумма Дт Сумма Кг
30.01.2014 90.02.1 43 Коп.: 10,000 32 142,86 НУ: 32142.86 32 142,86
Пошив верхней одежды Пальто мужское Склад готовой продукции Реализация

продукции

ПР:

ВР:

30.01.2014 90.02.1 43 Коп.: 5,000 25 000.00 НУ: 25 ООО ДО 25 000,00
2 Пошив верхней одежды Пальто женское Склад готовой продукции Реализация

продукции

ПР: ВР:
* 30.01.2014 62.02 62.01 88 500,00 НУ: 88 500,00 88 500 До''
3 Прогресс М ООО Договор N925 Прогресс М ООО Договор N*25 аванса

покупателя

ПР:

ВР:

V Поступление на расчетный счет... Реализация товаров и услуг БА... У
30.01.2014 62.01 90.01.1 Кои: 10,000 106 200,00 НУ: 106 200 ДО 90 000,00
4 Прогресс М ООО Договор №25

Реализация товаров и услуг БА...

Пошие верхней одежды 18%

Пальто мужское

Реализация

товаров

ПР:

ВР:

30.01.2014 62.01 90.01.1 Кон: 5,000 70 800,00 НУ: 70 800 ДО 60 000,00
5 Прогресс М ООО Пошив верхней оделеды Реализация ПР:
Договор N*25 18% товаров ВР:
Реализация товаров и услуг БА... Пальто женское
30.01.2014 90.03 68.02 27 000.00 НУ:
6 Пошив верхней одежды 18% Налог (взносы): начислено! уплачено Реализация

товаров

ПР:

ВР:

Рис. 5.64. Проводки операции реализации продукции при частичной предоплате

При составлении документа Счет-фактура выданный в этом случае в разделе Платежные документы будут указаны сведения о полученном авансе (рис. 5.65). Если авансовых платежей было несколько, то они при­водятся в отдельных строках.

л 4- -► | ^ Счет-фактура выданный на реализацию 7 от 30.01.2014ы

Ак, | | Печать т | | Создать на основании ▼ | | Щ | | 1 | | Еще ▼ | | ?

Записать и закрыть Записать

Счет-фактура №: БАБП-0000007 от: |30.Р1.2014 0:00:02 |и

Организация: [ООО “Белая акация"

Контрагент: [Прогр(

-ресс М ООО

| - | іР | КПП

Документы-основания: Реализация товаров и услуг БАБП-РРРРРЭ ot3D.P1 .2014 0:00:02 Изменить

Договор: Договор №25 | [Р

Сумма: 177 000,00 руб. НДС (в т.ч.): 27 000,00

Платежные документы

Добавить | [ ЇЦ *
N Дата Номер
Г 1 16.01.2014 11 )

Код вида операции: Составлен: Руководитель: Комментарий:

[01 | ... [ Реализованные товары, работы, услуги

На бумажном носителе | В электронном виде | @ Выставлен (передан контрагенту): 130.01.2014

| ^ | [? | Главный бухгалтер: [Романова Светлана Степановна Ответственный: Фамилия ответственного лица

Романов Степан Васильевич

Рис. 5.65. Счет-фактура по операции реализации продукции при наличии предварительной оплаты

Реализация после отгрузки

Если договором предусмотрено, что переход права владения, пользо­вания и распоряжения отгруженными товарами и риска их случайной ги­бели от организации-производителя к покупателю происходит после оп­латы продукции, то в учете продажа продукции отражается записями, представленными в табл. 5.7.

Табл. 5.7. Отражение реализации после отгрузки
Операция Дебет Кредит Сумма

(БУ)

Налоговый учет по налогу на прибыль
Сумма НУ Дт Сумма НУ Кт
1. Продукция отгруже­на покупателю (по учетным ценам) 45.02 43 + + +
2. Корректировка се­бестоимости 45.02 43 + + +
3. Отражена выручка от продажи продукции 62.01,

62.21,

62.31

90.01.1 + + +,

Выруч­ка без НДС

4. Начислен НДС 90.03 68.02 +
5. Списана себестои­мость проданных то­варов 90.02.1 45.02 + + +
6. Поступила оплата за товары 51 62.01,

62.31

+ +
52 62.21 + +
7. Переоценка задол­женности, выражен­ной в иностранной валюте 91.02 62.21,

62.31

+ + +
62.21,

62.31

91.01 + + +

Операции реализации с особыми условиями перехода права собст­венности на продукцию в программе отражаются в два этапа.

Отгрузка продукции со склада продавца в адрес покупателя оформ­ляется с помощью документа Реализация товаров и услуг для вида опера­ции Отгрузка без перехода права собственности (рис. 5.66).

Обратите внимание, что реквизиты со счетами учета взаиморасчетов с контрагентом на закладке Расчеты недоступны для редактирования. В шапке документа установлен и недоступен для изменения порядок заче­та авансов Не зачитывать. Это обусловлено тем, что отгрузка без перехо­да права собственности не отражается на расчетах с контрагентом. Соот­ветственно, в учете документ отражает только передачу готовой продук­ции покупателю, а также сумму НДС, начисленного при отгрузке (рис. 5.67).

Л +■ Реализация товаров и услуг БАБП-000002 от 30.01.2014 0;00;00 (Отгрузка без перехода права собственности) *
Пропекти и закрыт). Записать Провести «»Почать * Сослать на основании - . 13 Еще * ?
•3 Номер БЛБП00СО02 от [30.01.2014 0:00:00 ш Организация. .ООО'Белая акация' ->
Соитрм-впт: | Воскодь ТД | - 11? | Склад: : Склад гоилой продукции - г1
огаяор' (Договор поетявш Не А5 і ' | ^ 3 11еиы с НДС
Тппяры (1) Всаярйтная Тара Расчеты Дополните пнио
[ ДоВяанп. ) | Заполнить ’ ) [ Подбор | Иачяиить ] | Ещв ’ |
N Номенклатура Колмчо... Цоиз Сумма % НДС НДС Всоге Счотуч... Счатпоре... Счетдско... Сувкотпо СчотН... Счет рас то
1 Куриц модели 3.000 11800... 35 400,00 10% 5 400.00 Э5 4ЩВ 43 45.« 50.01.1 Пдщнц сор» 9003 50-03.1
чет-фаиура. 2.Р1Ж,С17ВН Всего: 35 400.00 руб. в т.». НДС: 54ГОД0
ж использовать универсальный передаточный документ Все

Рис. 5.66. Оформление отгрузки продукции без перехода права собственности

А «- J Движения документа: Реализация товаров и услуг БАБП-000002 от 30.01.2014 0:00:00 *

Записать н закрыть | О Обновить | ] Еще | | ? |

? Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)

Дк, Бухгалтерский и налоговый учет (2) -- НДС по приобретенным ценностям (1) 0 НДС Продажи (1)

bgcolor=white>68.02
Еще -
Дата Дебет Кредит Сумма Сумма Дт Сумма Кт
30.01.2014 45.02 Коя.: ЗДОО 43 Кол.: ЗДЮ 13 500,00 ЯУ: 13 500ДО 13 500,00
1 Восходъ ТД Куртка молодежная Куртка молодежная Отерузке

перехода

ПР.

ВР:

Склад готовой продукции да»
30.01.2014 76.0Т 5 400,00 НУ:
2 Ыосходь ІД

Реализация товаров и услуг БАБ...

Налог (взносы): начислено 1 уплачено Реэлизэцуя

товаров

НУ:

ВР;

Рис. 5.67. Проводки операции отгрузки продукции без перехода права собственности

Передача товаров покупателю (перевозчику) для целей определения налоговой базы по НДС приравнивается к реализации, поэтому одновре­менно с документом на отгрузку товаров покупателю по такой операции выписывается счет-фактура (создается документ Счет-фактура выдан­ный). Для начисления НДС в учетной политике следует установить соот­ветствующий параметр (рис. 5.68).

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данной операции, на­числяется проводкой по дебету счета 76.ОТ «НДС, начисленный по от­грузке» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» (см. рис. 5.67).

Рис. 5.68. Настройка параметра для начисления НДС при отгрузке без перехода права собственности


Когда будут выполнены условия, при которых согласно договору право собственности на продукцию переходит покупателю, на основании документа отгрузки вводится документ Реализация отгруженных товаров (рис. 5.69).

Документ удобно вводить на основании документа отгрузки - из формы документа или формы списка документов Реализация товаров и услуг по команде Создать на основании ^ Реализация отгруженных товаров.

В документе можно указать порядок зачета авансов, а также счета уче­та расчетов с контрагентом. Сумма взаиморасчетов определяется по дан­ным документа отгрузки, в форме документ она приводится справочно.

При проведении документа в регистр бухгалтерии вводятся проводки по списанию со счета 45 на счет 90 себестоимости отгруженной продук­ции и отражению выручки от продажи продукции (рис. 5.70).

л +■ 'й' Реализация отгруженных товаров БАБП-000001 от 28.02.2013 0:00:00 х

[ ООО "Белая акация" Ь И ]
62.01. 62.02. зачет аванса автоматически
| Реализация товаров и услуг БАБП-000002 от| - ••• * I
I Документ отгрузки:
35 400.00 руб. НДС (в т. ч.):

Провести и закрыть | Записать | [ Провести | | дк, | | ^ Печать | [ Еще т | [ ? |

Щ Номер: БАБП-000001 от: |2В.02.2013 0:00:00

Контрагент: [Восходь ТД

Договор: Договор поставки № 45

Ответственный: Фамилия ответственного лица

Счет-фактура: Не требуется

Рис. 5.69. Отражение перехода права собственности на ранее отгруженную продукцию


Рис. 5.70. Проводки по отражению операции реализации ранее отгруженной продукции

Обратите внимание, что по данной операции счет-фактура не выпи­сывается, поскольку он уже был выписан ранее, в момент отгрузки про­дукции покупателю. А сумма НДС по реализованной продукции отража­ется проводкой по дебету счета 90.03 «Налог на добавленную стоимость» и кредиту счета 76.ОТ «Налог, начисленный по отгрузке».

<< | >>
Источник: С.А. Харитонов. Бухгалтерский и налоговый учет в "1 С: Бухгалтерии 8" (редакция 3.0) Издание 6. 2014

Еще по теме Учет реализации продукции:

  1. 1.7.2 Затраты на производство и реализацию продукции 1.7.2.1 Состав затрат на производство и реализацию продукции
  2. 49. Планирование реализации продукции
  3. 1.1.3. Объем выручки от реализации продукции
  4. 1.7.3.5 Планирование прибыли от реализации продукции
  5. 1.7.1 Выручка от реализации продукции (работ, услуг)
  6. Факторный анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг)
  7. Учет операций по приобретению и реализации ценных бумаг
  8. Учет операций по приобретению, реализации и прочему выбытию имущества, в том числе ценных бумаг паевого инвестиционного фонда.
  9. Продукция
  10. Сбыт продукции
  11. СОПУТСТВУЮЩАЯ ПРОДУКЦИЯ
  12. НЕСТАНДАРТНАЯ ПРОДУКЦИЯ
  13. Запасы готовой продукции
  14. УНИКАЛЬНОСТЬ/ОТЛИЧИЕ ПРОДУКЦИИ
  15. Жизненный цикл продукции
  16. 1.7.Качество продукции