Учет движения средств по расчетному счету

Денежные средства организации в безналичной форме находятся на счетах в банках — текущих, расчетных, валютных, специальных. Отношения между Банком России, кредитными учреждениями и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не преду­смотрено федеральным законом.

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчет­ных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согла­сия, если иное не установлено федеральным законом. Порядок от­крытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и ино­странной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.

В Плане счетов для учета этих средств предусмотрены счета 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках».

По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление де­нежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.

10.5.

<< | >>
Источник: Лытнева H.A., Малявкина Л.И., Федорова Т.В.. Бухгалтерский учет : учебник / H.A. Лытнева, Л.И. Малявкина, Т.В. Федорова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, — 512 с. — (Профессиональное образование).. 2015

Еще по теме Учет движения средств по расчетному счету:

  1. 4.2. Учет движения и фиксация права собственности на ценные бумаги
  2. Отчет о движении денежных средств
  3. Движение денежных средств и его прогнозирование.
  4. Внутреннее движение денежных средств
  5. Баланс движения средств и финансовый план.
  6. Основы прогнозирования движения денежных средств
  7. Неравномерность движения оборотных средств
  8. Отчет о движении денежных средств
  9. 3.5. Анализ и планирование движения денежных средств
  10. Отчет о движении денежных средств
  11. Как улучшить движение денежных средств
  12. Неравномерность движения основных средств
  13. Задание 4.2. Прогноз движения денежных средств на первый год