Товары для оптовой продажи

Приобретение товаров для оптовой продажи регулируются Главой 30 ГК РФ и относятся к договорам поставки товаров. Согласно ст. 506 ГК РФ по договору поставки поставщик - продавец, осуществляющий пред­принимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок (или сроки) производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним или иным подобным ис­пользованием. При этом товарный состав, способы оплаты, передачи, дос­тавки и возврата товаров определяются условиями договора и могут быть разнообразными. Рассмотрим наиболее распространенные из них.

Поступление товаров для дальнейшей перепродажи в 1 С: Бухгалтерии 8 регистрируется с помощью документа Поступление то­варов и услуг.

Пример 6.1

В ООО «Торговая компания» 14 марта по накладной №755 от ООО «Книжный мир» получены книги и аудиодиски на сумму 32 620,0руб., в том числе НДС 3 620,00 руб. следующего ассортимента:

Пушкин А.С. Евгений Онегин 200 экз., договорная цена 100,00 руб., НДС 10,00 руб. (по ставке 10%);

Аудиокнига Пушкин А.С. Медный всадник 100 шт., договорная цена 90,00руб., НДС 16,20руб. (по ставке 18%).

К накладной приложен счет-фактура № 920 от 14.03.2014.

Товары оприходованы на Склад товаров по приходному ордеру №1 (на складе хранятся товары, предназначенные для оптовой пр- дажи).

Распоряжением руководителя на поступившие товары установлены отпускные цены (без учета налога): Пушкин А.С. Евгений Онегин - 120,00руб. за экз.; Аудиокнига Пушкин А.С. Медный всадник - 110,00 руб. за экз.

Подготовим справочники, которые нам потребуются для оформления поступления товаров. Первый справочник содержит информацию о по­ставщике - Контрагенты (Справочники ^ Покупки и продажи: Контраген­ты). Откроем и заполним форму сведений о контрагенте ООО «Книжный мир» (рис. 6.5).

В поле Наименование укажем рабочее название контрагента - так, как его нам удобно искать: Книжный мир ООО, а в поле Полное наимено­вание укажем полное официальное наименование контрагента - так, как его следует указывать в печатных формах документов: ООО «Книжный мир». Заполним остальные реквизиты контрагента - ИНН, КПП и другие необходимые данные.

src="/files/uch_group46/uch_pgroup55/uch_uch416/image/253.jpg">

Рис. 6.5. Сведения о контрагенте


Для учета взаиморасчетов с контрагентом нам необходимо ввести сведения о договоре, в рамках которого осуществляется поставка. Для этих целей предусмотрен справочник Договоры контрагентов, в котором ведется перечень договоров, сделок и иных оснований взаиморасчетов с контрагентами. Для каждого контрагента может быть введено любое не­обходимое количество договоров (сделок, оснований расчетов) с любой организацией, по которым ведется учет в программе. Информацию о до­говорах конкретного контрагента можно получить непосредственно из справочника Контрагенты по ссылке Все договоры.

Добавим в список договоров новый элемент. Реквизиты Организация и Контрагент указывают пользователю стороны взаиморасчетов. Если учет в программе ведется по одной организации, либо одна из организа­ций установлена пользователем в качестве основной, эти поля заполняют­ся автоматически: Организация - основная организация (выбор из спра­вочника Организации), в нашем случае это ООО «Торговая компания», Контрагент - данными текущего контрагента ООО «Книжный мир» (выбор из справочника Контрагенты).

Группа договоров - дополнительный признак группировки в списке договоров, например договора одного года. Оставим этот реквизит неза­полненным.

В поле Наименование укажем Договор поставки на 2014 год.

Вид договора может принимать одно из следующих значений:

• С поставщиком;

• С покупателем;

• С комитентом (принципалом) на продажу;

• С комиссионером (агентом) на продажу;

• С комитентом (принципалом) на закупку;

• С комиссионером (агентом) на закупку;

• Прочее.

В нашем примере товары поступают по договору купли-продажи, для него выбираем вариант С поставщиком.

При необходимости указываются реквизиты договора на поставку товаров - номер и дата подписания договора, а также срок действия дого­вора. Эта информация носит справочный характер и может использовать­ся в служебных целях - для поиска, отбора, группировки данных взаимо­расчетов и не влияет на оформление первичных документов. Укажем но­мер договора П-11/001, дату договора 11.01.2014, срок договора -

31.12.2014. (рис. 6.6).

* +■ & Договор поставки на 2014 год (Договор контрагента)

Записать и закрыть Записать | Ш Еще ■* ?

Чіомер договора: [ЇЇ-11/001 | Дата: |l 1.01.2014 (ШЗ Срок действия: 31.12.2014 [в| Код: БП-000005

Наименование: Договор поставки на 2014 год Группа:

Контрагент: [книжный мир ООО ~j » iP Организация: ООО "Торговая компания"

Вид договора: С поставщиком | » |

ч ____________________________________________

Взаиморасчеты

Валюта расчетов: [руб. - ip | |] Расчеты е условных единицах О Реализация на экспорт

Расчеты с поставщиками товаров
Цена приобретения
0 Установлен срок оплаты

____ Г——---- *__

30 ] дней
Рис. 6.6. Основные сведения о договоре контрагента

Далее определим порядок взаиморасчетов с контрагентом. В разделе Взаиморасчеты укажем валюту расчетов - руб. (выбор из списка валют). В поле Вид расчетов можно указать дополнительный аналитический признак, по которому можно было бы осуществлять группировку догово­ров контрагентов, например:

• Расчеты с поставщиками товаров;

• Расчеты по услугам ЖКХ;

• Расчеты с рекламными агентствами;

• и т. п.

Поле не обязательно к заполнению и не влияет на оформление пер­вичных документов, но позволяет организовать дополнительные отборы и группировки при анализе взаиморасчетов. Укажем вид взаиморасчетов - Расчеты с поставщиками товаров (выбор из справочника Виды взаимо­расчетов).

Если условиями договора предусмотрен определенный срок оплаты по договору и нам бы хотелось контролировать этот срок, можно устано­вить флажок Установлен срок оплаты и указать срок оплаты в днях, на­пример 30 дней.

Рис. 6.7. Информация о взаиморасчетах и ценах по договору с поставщиком


Если поставка товаров по договору осуществляется по фиксирован­ным (договорным) ценам, то для удобства оформления приходных доку­ментов можно указать тип цен по договору. Если в программе указать информацию о закупочных ценах, то при оформлении приходных доку­ментов цены на товары будут заполняться автоматически. Укажем тип цен Цена приобретения. Заполнение остальных реквизитов рассмотрим позднее. Пример заполнения информации о взаиморасчетах и ценах по договору с поставщиком представлен на рис. 6.7.

Теперь введем данные о товарах в справочник Номенклатура (Спра­вочники ^ Товары и услуги: Номенклатура).

Справочник Номенклатура широко используется для оформления различных хозяйственных операций - при оформлении операций с сырь­ем, материалами, услугами, продукцией собственного производства, а также с товарами, приобретенными для перепродажи. Чтобы информация о различных товарно-материальных ценностях не смешивалась между собой удобно разделить ее на группы, соответствующие направлениям учета или другим особенностям деятельности организации. При создании новой информационной базы для более легкого освоения программы в справочнике автоматически создается структура папок, примерно соот­ветствующая разделам (счетам) бухгалтерского учета (рис. 6.8).

а «- Номенклатура

Главное Счета учета номенклатуры Типы цен номенклатуры

| Создать | | Создать группу | | Найти... | [ Отменить поиск | | Д | Еще

bgcolor=white>
Краткое наименование Код 1 Арт... Ед... %НДС Коммента...
► ? Товары 00000000001
- Товары на комиссии 00000000002
► СО Материалы 00000000003
► & Оборудование (объекты основных средств) 00000000004
► Сэ Оборудование к установке 00000000005
► ? Полуфабрикаты 00000000006
* Ез Продукция 00000000007 1
> ш Продукция из материалов заказчика 00000000008
- £Э Услуги 00000000009
> ? Возвратная тара 00000000010
► и Спецодежда 00000000011
► ? Спе цос наст ка 00000000012
► О Инвентарь и хозяйственные принадлежности 00000000013

Рис. 6.8. Структура папок справочника Номенклатура при начале работы с новой информационной базой

Пользователь программы может в дальнейшем по своему усмотре­нию реорганизовать, удалить, переместить эти папки или создать собст­венные в соответствии с потребностями своей организации.

Воспользуемся автоматически созданной структурой и будем вво­дить сведения о товарах в группу Товары. Такая организация справочника в дальнейшем позволит нам произвести настройку автоматической под­становки счетов учета для всех номенклатурных позиций, входящих в эту группу. Вводим в группу Товары новый элемент, соответствующий пер­вому товару в нашей накладной - Пушкин А.С. Евгений Онегин (рис. 6.9).

Рис. 6.9. Информация о товаре в справочнике Номенклатура


Укажем единицу измерения - шт. (выбор из справочника Единицы измерения), ставку НДС - 10%, а также номенклатурную группу - Худо­жественная литература (выбор из справочника Номенклатурные груп­пы). Запишем данные о товаре и продолжим заполнение связанной с ним информации.

По ссылке Цены переходим в форму с ценами, вводим дату, на кото­рую устанавливаются цены - 14.03.2014, указываем Цену приобретения

100,0 руб., Цену реализации 120,00 руб. Для сохранения введенной ин­формации нажмем на кнопку над списком цен. В резуль­тате программа создает для каждого типа цен документ Установка цен номенклатуры, реквизиты которых отображаются в колонке Документ (рис. 6.10).

л bgcolor=white> 08.04 01.01 01.02 10.01
££> Оборудование к... и/ 91 .Л 91.Ц2 19.01
г Полуфабрикаты 21 45.02 91.01 91.02
^аз Продукция 43 45.02 90.01.1 90.02.1 )
гг Продукция из иа... 20.02 45.02 90.01.1 00.02.1
за Услуги 90.01.1 90.02.1 19.04
ов Возвратная тара 41.03
дз Спецодежда 1010 10.11.1 91.01 91.02 19.03

Рис. 6.11. Настройка счетов учета номенклатуры в новой информационной базе

Рассмотрим порядок подстановки счетов учета на примере группы Товары. Для этого в списке Счета учета номенклатуры найдем запись, ко­торая соответствует группе Товары (колонка Номенклатура), и двойным щелчком мыши откроем окно настройки Счетов учета номенклатуры. Для группы Товары справочника Номенклатура счета учета представлены на рис. 6.12.

Поля Организация, Склад, Номенклатура, Тип склада заполняются по принципу: если указано конкретное значение или группа (например, группа справочника Номенклатура), то правило подстановки счетов учета действует при выборе в документе указанного значения, если значение не указано, то правило подстановки действует для всех значений. При этом приоритет - перед более детальными правилами. Например, если для всей номенклатуры указан один счет, для группы номенклатуры - другой, а для некоторого элемента, входящего в эту группу, - третий, то поиск сче­та учета будет производиться в следующем порядке: сначала ищется пра­вило для элемента, если не найдено - тогда ищется правило для группы, в которую входит этот элемент, если для группы правило не найдено - то­гда ищется правило для всего справочника.

Рис. 6.12. Счета учета номенклатуры для группы Товары


Представленную на рис. 6.12 запись следует интерпретировать сле­дующим образом. Для элементов номенклатуры, входящих в группу Това­ры следует устанавливать в документах счет учета - 41.01, счет учета предъявленного НДС - 19.03 и т. д. Правило действует:

• для всех товаров, входящих в группу, для которых нет индивиду­альных правил,

• для всех организаций, для которых не установлено индивидуаль­ных правил,

• для всех складов, для которых не установлено индивидуальных правил.

Перейдем к заполнению документа поступления. В списке докумен­тов Поступление товаров и услуг нажимаем на кнопку и в списке выбираем строку Товары. В результате откроется форма нового документа для отражения операции поступления товаров.

В шапке документа укажем:

• номер и дату накладной поставщика - 755 от 14.03.2014;

• дату поступления товаров в организацию (дату документа) - 14.03.2014;

• склад, на который поступают товары - Склад товаров (выбор из справочника Склады);

• поставщика - ООО «Книжный мир» (выбор из справочника Контрагенты);

• основание поступления товаров - Договор поставки на 2014 год (выбор из справочника Договоры контрагентов).

Прежде чем приступить к заполнению товарного состава приходного документа, укажем порядок указания сумм и налогов в документе. Для этого по гиперссылке откроем форму и произведем не­обходимые настройки (рис. 6.13).

(«с} Цена и валюта [1 С:Предприятие) Ё1 щи [ЗІі1 а х
Цена и валюта
Цены
Тип цен: Цена приобретения
_| Цена включает НДС
П Перезаполнить цены
Валюта документа
Валюта: [руб. | - | [?] Курс: 1,0000 - Кратность: 1
_| Пересчитать цены по валюте
Валюта расчетов
Валюта' руб. -• | [Р Курс: 1,0000 - Кратность: | 1 |
Налоги
НДС включать в стоимость
Отмена, | | ? | Изменить форму... |

Рис. 6.13. Настройка цен, валюты и налогов в документе

Как упоминалось ранее, при заполнении условий договора для удоб­ства оформления товарного состава документа может использоваться оп­ределенный тип цен. Так мы и поступили, заполняя реквизиты договора. Теперь мы видим результат: в окне настройки тип цен уже указан - Цена приобретения. В момент выбора договора тип цен документа автоматиче­ски заполнился данными, указанными в договоре. Также данными из до­говора были заполнены остальные параметры документа: валюта доку­мента, валюта взаиморасчетов и курсы этих валют. В нашем примере до­говор заключен в российских рублях - валюте регламентированного уче­та, поэтому реквизиты, относящиеся к валютным взаиморасчетам, недос­тупны. Таким образом, нам остается только настроить порядок учета и отражения сумм НДС:

• Цена включает НДС - указывает на то, включен или нет НДС в сумму. Этот параметр не оказывает влияние на проведение доку­мента, а предоставляет удобный способ ввода данных так, как они указаны в первичных документах - с НДС или без него;

• НДС включать в стоимость - флажок следует установить, если суммы НДС по каким-либо основаниям не требуется предъявлять к возмещению, а суммы предъявленного поставщиком налога мо­гут быть включены в стоимость товаров (например, при приобре­тении товаров организациями, применяющими специальные на­логовые режимы, а также имеющих льготы по НДС).

Перейдем к заполнению товарного состава. В табличной части вве­дем сведения о поступивших по накладной товарах. Заполнение произве­дем методом подбора из справочника. Такой метод является наиболее бы­стрым и удобным, так как большинство реквизитов табличной части до­кумента будут заполнены автоматически. Откроем окно подбора кнопкой в командной панели табличной части. Откроется специальная форма справочника Номенклатура, позволяющая подобрать необходимые номенклатурные позиции (рис. 6.14).

Рис. 6.14. Подбор товаров в документ


Приступим к подбору товара. В списке папок найдем папку Товары, в которую мы поместили нужные нам товарные позиции. Откроем ее, двойным щелчком в списке выберем книгу Пушкин А. С. Евгений Онегин, введем количество - 200 штук, проверим предложенную цену приобрете­ния - 100,00 руб. Повторим операцию для товара Аудиокнига Пушкин А. С. Медный всадник, количество - 100 штук, цена приобретения 90,00 руб.

Нажмем на кнопку и проверим заполнение табличной части.

Колонки Сумма, %НДС, НДС, Всего будут заполнены автоматически. Счета бухгалтерского учета товаров, а также счет учета НДС, предъяв­ленного поставщиком, также будут заполнены автоматически благодаря предварительно произведенной настройке. Проверим суммы в соответст­вии с первичными документами, предоставленными поставщиком. В ре­зультате экранная форма приобретает вид, представленный на рис. 6.15.

•к Поступление товаров и услуг ТКБП-000006 от 15.03.2014 12:00:00 {Товары)

ЩВИ [ Записать | | Провести [ [%\ [аПечать - | [j


Создать на основании

Добавить [ Подбор | | Изменить j Еще *
N Номенклатура Количество Цена Сумма % НДС НДС Ream Счет учета Счет НДС
1 Пушили АС. Евгений Онегин

2 Аудиокнига Пушкин АС. ...

200,000 10ОД0 20 000 ДО 10% 2 000,00 22 000,00 41.01 19.00 Ши.Ши Я_1Ди 9 UULI.UU 1й% 1 Ь2иди 1U tt2!UJJU 41.U1 1S.U3
Счет-фактура №: [ | от: | . | ШВI 1 Зарегистрировать ] Всего: 32 620.00 руб. НДС (в т.п.): 3 620,00
Комментарий: 11 | Ответственный: [фамилия ответственного лица | ' I ^ 1
Счет на оплату: Г

60.01 60.02. ад чиї аванса атимаїичвики Грузоотправитель и грузополучатель Цены без НДС. Тип иен: Цена приобретения

Склад товаров

и Счет-фактура полученный на поступление 920 от 14.03.2014 *
Записать и закрыть Записать д>'- _ Счет-фактура за поставщика [ Создать на основании *• Щ 13 ЕЧ. - ?|
-V1 Счет-фактура № 9201 от: [14.03 2014 |в|
Получен: [14.03.2014 0:00:00 | в]
Организация. ООО ''Тир| иван кимнанин' 1*1
Контрагент: Книжный мир ООО | - | р КПП 771101001
Документы-основания 1 Юсттление товавов и услуг 1КЫ 1-шишь от 15.IU.2U14 12:Ш:Ш Изменить
Договор: Договор поставки на 2014 год [?
Сумма: 32 620,00 руб. НДС (в т.ч.): 3 620.00
\ Отразить вычет НДС в книге покупок^ 1
Код вида операции: |01 ... | Полученные товары, работы, услуги
Пппгпб пп пучения- | На бумажном нпги.йле | И апйктрпннпм видя ]
Комментарий: 1 1
Ответственный: Фамилия ответственного лица 1-1*1
Рис. 6.16. Документ Счет-фактура полученный

Под табличной частью укажем номер и дату счета-фактуры постав­щика и зарегистрируем его на кнопке . В информаци-


Рис. 6.15. Пример заполнения документа на поступление товаров в оптовой торговле

30®

Организация: |0С10 Тс Склад:

Ж

Номер: ТКБП-000006

Книжный мир ООО 1-1*1
Договор поставки на 2011 год 1-1*1
! 1-М
i15.03.20U 12:00:00


онную базу будет введен документ Счет-фактура полученный. Поскольку в рассматриваемом примере товары предназначены для операций, обла­гаемых НДС, в форме документа установим флажок Отразить вычет НДС в книге покупок (рис. 6.16).

При проведении документа Поступление товаров и услуг в регистр бухгалтерии по каждой строке табличного поля вводится две проводки (рис. 6.17):

• первая - по дебету счета 41.01 «Товары на складах» и кредиту счета 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - на сум­му покупки без налога;

• вторая - по дебету счета 19.03 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам» и кредиту счета 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - на сумму предъявленного к оплате НДС.

Одновременно операция отражается в налоговом учете. Записи про­изводятся только по тем счетам, для которых установлен признак ведения налогового учета. В нашем случае это счет учета товаров 41.01 и счет рас­четов с контрагентом 60.01.



При проведении документа Счет-фактура полученный в регистр бух­галтерии вводятся проводки на сумму налогового вычета (рис. 6.18).

Для документа Поступление товаров и услуг предусмотрено не­сколько различных печатных форм, доступ к которым можно получить по кнопке (рис. 6.19).

Оплата за товары, приобретенные для оптовой продажи, может про­изводиться различными способами: в безналичной форме, за наличный расчет через подотчетное лицо и т. п. В зависимости от формы оплаты в программе оформляются соответствующие банковские или кассовые до­кументы. Порядок оформления этих операций подробно рассмотрен в главе «Учет операций с денежными средствами».

А «- Движения документа: Счет-фактура полученный ТКБП-000003 от 14.03.2014 0... *

Записать и закрыть | О Обновить | | Еще | | ? |

Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) дк. Бухгалтерский и налоговый учет (2) | [а] НДС Покупки (2) | [а| НДС предъявленный (2) | Ц Журнал учета счетов-фактур (1) |

Еще •

Дата Дебет Кредит Сумма Сумма Дт Сумма Кт
14.03.2014 68.02 19.03 1 620,00 НУ:
1 Налог (взн сы): начислено / Книжный мир ООО НДС ПР:
уплачено Поступление товаров и у лугТ... ВР:
14.03.2014 68.02 19.03 2 000,00 НУ:
2 Налог (взн сы): начислено / Книжный мир ООО Поступление товаров и у луг Т... НДС ПР:

ВР:


Рис. 6.18. Проводки налогового вычета НДС


Рис. 6.19. Выбор печатной формы документа Поступление товаров и услуг


В случаях, если по договору с контрагентом предусмотрена частич­ная или полная предоплата, порядок оформления операций покупки това­ров остается прежним. Изменения коснутся лишь формируемых при про­ведении документа проводок.

Пример 6.2

Дополним предыдущий пример новыми условиями, касающимися по­рядка расчетов за поставленный товар. Поставка товара произво­дится при условии предварительной оплаты 50% стоимости това­ра. Оставшиеся 50 % стоимости оплачиваются в 30-дневный срок после фактического поступления товара на склад покупателя.

Покупатель товаров ООО «Торговая компания» оплатил 50% стои­мости товара платежным поручением от 12 марта.

Отразим предварительную оплату товаров документом Списание с расчетного счета (рис. 6.20).

НИ® I ^ -I®

Вх. дата: [і2.03.2014 |и|


ц:

12.03.2014 12:00:02

ООО "Торговая компания"

л *- Списание с расчетного счета ТК00-000001 от 12.03.2012 12:00:02

Провести и закрыть | Записать | | Провести | | |!к. |


Вид операции:

П? Номер: ТКО0-000001 Получатель: [Книжный мир ООО


| - | Е | Органк

а поставщику

а основании


СБЕРБАНК РОССИИ ОАО (Расчетный)
16 310,00 и руб.

Счет получателя: [СБЕРБАНК РОССИИ ОАО (Расчетный) ~ Сумма:

| Добавить ]


N Договор У Статья ДДС Сумма Погашение задолженности НДС Счета расчетов
1 Договор поставки на 2014 гад 11 000,00 Автоматически 10% 60.01
Оплата товаров, работ, услуг, сыр... 1 000,00 60.02
2 Договор поставки на 2014 гад 5 310,00 Автоматически 13% 60.01
Оплата товаров, работ, услуг, сыр... 810,00 60.02
18 310,00 1 810,00
Назначение Предварительная оплата по договору поставки товаров. Сумма 16 310-00, В т.ч. НДС 1810-00

и платежное поручение

0 Подтверждено выпиской бан

Ответственный: Фамилия ответственного лица

Рис. 6.20. Списание с расчетного счета.

Оплата поставщику

В результате на сумму предварительной оплаты в регистр бухгалте­рии будут введены проводки по дебету счета 60.02 «Расчеты по авансам выданным» и кредиту счета 51 «Расчетные счета».

Оформление документа поступления товаров на условиях предвари­тельной оплаты ничем не отличается от порядка, рассмотренного в пре­дыдущем примере. Мы не будем вносить никаких изменений в документ Поступление товаров и услуг №1 от 14.03.2014, однако нам потребуется заново сформировать проводки. Откроем документ и проведем его по­вторно. В результате из регистра бухгалтерии будут удалены записи, соз­данные ранее, и сформированы новые (рис. 6.21).

I л 11 +■ I ■+ I ф Движения документа: Поступление товаров и услуг ТКБП-000006 от 15.03.2014... х

Записать и закрыть | О- Обновить | [ Еще ж | [ ? |

I I Ручная корректировка (разрешаетредаетированиедв ижений доку м в нта)

Бухгалтерский и налоговый учет (5) @ НДС по приобретенным ценностям (2) @ НДС предъявленный (2)

-'-шт

bgcolor=white>16 310,00
Дата Дебет Кредит Сумма Сумма Дт Сумма Кт
Ґ15.03.2014 60.01 60.02 16 310,00 НУ: 16 зюдГЧ
1 Книжный мир ООО Книжный мир ООО Зачет ПР:
Договор поставки на 2014 год Договор поставки на 2014 год аванса

поставщ...

ВР:
Посту пленив товаров и услуг Т... Списание с расчетного счета Т... У
15 03 2014 41.01 Коп.: 20... 60.01 20 000,00 НУ: 20 000,00 20 000,00
2 Пушкин АС. Евгений Онегин Книжный мир ООО Поступив... ПР:
< > Договор поставки на 2014 год товаров повхд. 775 ВР:
Склад товаров Поступление товаров и услуг Т... от...
15.03.2014 41.01 Лол.; 10... 60.01 9 000,00 НУ: 9 000,00 9 000,00
3 Аудиокнига Пушкин А.С. Медн... Книжный мир ООО Поступив... ПР:
Договор поставки на 2014 год товаров повх.д. 775 ВР:
Склад товаров Поступление товаров и услуг Т... от...
15.03.2014 19.03 60.01 2 000,00 НУ: 2 000,00
4 Книжный мир ООО Книжный мир ООО Поступив... ПР:
Поступление товаров и услуг ТКБП-00000Б от 15.03.2014 ... Договор поставки на 2014 год Поступление товаров и услуг Т... товаров по вх. д. 775 ВР:
15.03.2014 19.03 60.01 1 620,00 НУ: 1 620.00
5 Книжный мир ООО Книжный мир ООО Поступив... ПР:
Поступление товаров и услуг ТКБП-000006 от 15.03.2014 ... Договор поставки на 2014 год Поступление товаров и услуг Т... повхд. 775 ВР:

Рис. 6.21. Бухгалтерские проводки по поступлению товаров при условии частичной предоплаты

Если сравнить новые записи с тем, что приведены на рис. 6.17, то можно увидеть, что к прежним данным добавилась новая запись по дебету Расчеты с поставщиком и кредиту Расчеты по авансам выданным на сум­му аванса. В процессе проведения программой был выполнен анализ со­стояния взаиморасчетов с поставщиком и выявлена сумма аванса по дого­вору. Проводка была введена на меньшую из двух величин: текущей за­долженности по документу и аванса на момент проведения документа. Такое поведение программы позволяет бухгалтеру автоматизировать по­рядок зачета авансов в разнообразных ситуациях: при частичной или пол­ной предоплате, при наличии множественных документов оплаты, пере­носах задолженности, взаимозачетах и других сложных ситуациях во взаиморасчетах. Важно помнить: состояние взаиморасчетов проверяется на момент времени, соответствующий дате и времени документа, а значит для правильного отражения авансов и их зачета важно взаимное располо­жение документов не только по датам, но и по времени.

<< | >>
Источник: С.А. Харитонов. Бухгалтерский и налоговый учет в "1 С: Бухгалтерии 8" (редакция 3.0) Издание 6. 2014

Еще по теме Товары для оптовой продажи:

  1. 7.5. Оптовая торговля. Особенности оптовой торговли лекарственными средствами
  2. Способы розничной продажи товара.
  3. СТИМУЛИРОВАНИЕ ПРОДАЖ ТОВАРОВ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ
  4. Продажа специализированных товаров
  5. Продажа hand­made товаров
  6. Продажа определенного товара или услуги
  7. Содержание договора международной купли- продажи товаров.
  8. • Эффективность мер по стимулированию продаж товара или услуги.
  9. Права покупателя в случае продажи ему товара ненадлежащего качества.
  10. 7.8.2. Структура и содержание договора купли-продажи товаров
  11. Вы все еще медлите с продажей вашего самого выгодного товара? Тогда мы идем к вашим конкурентам!
  12. Глава 2.Дизайн и упаковка товара для Е-бизнеса
  13. Оптовая торговля