загрузка...

СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ

Для учета операций расчетного счета предусмотрен ак­тивный счет 51. На дебете счета 51 отражают поступления средств на расчетный счет с кредита разных счетов, в зави­симости от вида поступлений.

По кредиту счета 51 отражают списание денежных средств с расчетного счета в дебет разных счетов в зависи­мости от вида расходов.

Регистром аналитического учета по учету операций на расчетном счете является выписка банка, она дает бухгал­теру достоверную информацию о состоянии счета и движе­нии средств по счету предприятия.

Бухгалтерские записи по поступлению денежных средств на расчетный счет

Дебет счета 51 (операции) Кредитуемые

счета

1 2
Поступила выручка за реализацию: Продукции (работ, услуг)

Основных средств Прочего имущества

90/1

91/1

91/1

Наличные деньги внесены из кассы 50
Возврат неиспользованных остатков аккредитивов (55/1) и лимитированных чековых книжек (55/2) 55
Зачисленные суммы, числящиеся в пути 57
От покупателей и заказчиков 62
Возврат поступления по претензиям 76/2
Возмещены излишне перечисленные платежи в бюджет 68
Зачислены страховые возмещения:

От страховщиков по договору имущественного и личного страхования

Из Фонда социального страхования РФ (69/1), Пен­сионного фонда РФ (69/2), Федерального или тер­риториальных (69/3) фондов обязательного меди­цинского страхования

От отдельных лиц в погашение задолженности по беспроцентным займам (73/1), за причиненный ущерб (73/2), за форменную одежду (73/3)

76/1

69

73

От учредителей (участников) взносы в уставный капитал и другие поступления 75
Погашена дебиторская задолженность 76
От филиалов предприятия, выделенных на само­стоятельный баланс 79

Окончание табл.
1 2
Зачислены:

Штрафы за нарушение хозяйственных договоров, ранее списанная на потери дебиторская задолжен­ность, пени, неустойки, проценты по расчетному счету, дивиденды по акциям, проценты по облига­циям

91/1
Зачислены кредиты банка, займы: краткосрочные долгосрочные 66

67

Зачислены средства целевого финансирования 86

Бухгалтерские записи по выбытию денежных средств с расчетного счета
Кредит счета 51 (операции) Дебетуемые

счета

1 2
Оплаченные банку комиссионные за совершение операций (обналичивание денежных средств и др.) 91/2
Выставлены аккредитивы (55/1), приобретены ли­митированные чековые книжки (55/2) 55
Произведены финансовые вложения 58
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за отпущенные товарно-материальные ценности и оказанные услуги 60
Перечислены платежи по договору страхования имущества предприятия, по договору индивидуаль­ного страхования членов трудового коллектива 76/1
Перечислены платежи во внебюджетные дорожные фонды 68
Погашена задолженность предприятия по предъ­явленным претензиям 76/2

Окончание табл.
1 2
Перечислены платежи в бюджет (налоги и штра­фы за нарушение налогового законодательства) 68
Перечислены платежи в фонды: социального стра­хования (69/1), Пенсионный фонд РФ (69/2), Фе­деральный (69/3) и территориальные фонды обя­зательного медицинского страхования 69’
Перечислена заработная плата 70
Перечислены авансы подотчетным лицам 71
Перечислены платежи учредителям (участникам): возврат финансовых вложений при выбытии, ди­виденды по итогам за год 75
Уплачены штрафы, пени, неустойки по хозяй­ственным договорам 91
Погашена задолженность по кредитам банка и проценты по ним: краткосрочным, долгосрочным 66, 67
Произведены платежи за счет нераспределенной прибыли 84

Обязательными реквизитами выписки являются: номер расчетного счета клиента, дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток, суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него.

К банковским выпискам при выдаче их клиентам на руки прилагаются оправдательные документы. Бухгалтер, получив выписку, сверяет суммы по выписке с суммами в оправдательных документах, проставляет бухгалтерские проводки на полях выписки рядом с каждой суммой. Оп­равдательные документы раскладываются в соответствии с суммами в выписке банка и сшиваются с ней.

На основе корреспонденции счетов, проставленной на банковской выписке, составляется журнал-ордер № 2 по

кредиту счета 51 и ведомость № 2 по дебету счета 51 «Рас­четные счета».

Вопросы для самоконтроля

1. На основании каких первичных документов и учетных регистров осуществляются записи по синтетическо­му счету 51 «Расчетные счета» ?

2. Что является регистром аналитического учета по операциям на расчетном счете?

3. Что значит обработать выписку банка ?

4. Первичные документы по зачислению на расчетный счет и списанию с него денег.

5. В каких регистрах ведут синтетический учет опера­ций на расчетном счете?

2.4.

<< | >>
Источник: Богаченко В.М., Кириллова Н. A.. Бухгалтерский учет: учебник / В.М. Богаченко, Н. A. Кириллова. — Изд. 19-е, стер. — Ростов н/Д: Фе­никс, — 510, [1] с. — (Среднее профессиональное образование).. 2015

Еще по теме СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ:

  1. 12. 2. Расчетно-кассовые операции банков
  2. 8. Контроль над внешними расчетными операциями
  3. Принцип документарного оформления расчетных операций.
  4. 12. Контроль и ревизия расчетных и кредитных операций
  5. 23.1. ТЕОРИЯ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
  6. ЕС11 как расчетная величина для финансовых операций.
  7. Учет операций с ценными бумагами
  8. Учет операций с ценными бумагами у инвесторов
  9. Учет отдельных операций инвестиционных фондов
  10. Учет операций с государственными краткосрочными облигациями