Реализация услуг производственного характера сторонним заказчикам

Снова рассмотрим реализацию услуг котельной, но уже сторонним заказчикам.

Предположим, что производимый котельной пар для технологиче­ских целей используется в производственном процессе не только нашей, но и соседней организацией МПО «Швея», у которой нет собственной котельной и она вынуждена приобретать пар на стороне. Мощностей на­шей котельной также достаточно, чтобы оказывать услуги отопления и горячего водоснабжения близлежащему жилому микрорайону, обслужи­ваемому МУП «РЭП № 1».

Ранее в параметрах учетной политики мы определили, что списание расходов производства для услуг сторонним заказчикам производится с учетом выручки (см. рис. 5.72).

Услуги котельной имеют количественное выражение, а также плано­вую стоимость единицы, поэтому для отражения их реализации мы можем использовать документ Оказание производственных услуг.

Пример 5.14

Производственной котельной по договору № 28 с МПО «Швея» в ян­варе были оказаны услуги по подаче заказчику пара для технологиче­ских целей. Следует подготовить комплект документов об оказан­ных услугах: счет на оплату, акт об оказании услуг и счет-фактуру. Объем оказанных услуг 50 куб.м., плановая стоимость оказанных ус­луг 5 000,00 руб., реализацию услуг произвести по основной цене реа­лизации в размере 200,00 руб. за 1 куб.м.

Ранее мы уже рассматривали ситуацию, когда в единой цепочке тре­бовалось оформить несколько различных документов по одной сделке. Для решения мы использовали сервисный механизм ввода одних доку­ментов на основании других, имеющих тот же номенклатурный состав. Этот же сервис применим к оформлению документов по реализации услуг.

Оформление комплекта документов начнем со счета на оплату, где определим перечень реализуемых услуг.

Создаем новый документ Счет на оплату покупателю. В шапке доку­мента указываем:

• дату счета - 31.01.2014 (дата документа);

• контрагента-заказчика - МПО «Швея» (выбор из справочника Контрагенты);

• в реквизите Договор - Договор № 28 (Вид договора - С покупате­лем, Валюта взаиморасчетов - руб.);

• в реквизите Банковский счет - счет организации для перечисле­ния оплаты (выбор из справочника Банковские счета).

Заполняем закладку Услуги. Добавляем новую строку табличной части и указываем:

• в колонке Номенклатура - Подача пара для технологических целей (выбор из справочника Номенклатура);

• в колонке Количество указываем объем пара - 50 куб.м.;

• в колонке Цена - стоимость за единицу 200,00 руб. (в режиме под­бора колонка заполняется автоматически).

Колонки Сумма, % НДС, НДС, Всего заполняются автоматически.

Рис. 5.81. Документ Счет на оплату покупателю

по реализации услуг производственного характера

Затем методом ввода на основании создаем документ Оказание про­изводственных услуг (рис. 5.82).

Записываем документ в информационную базу. Пример заполненно­го документа приведен на рис. 5.81.

Если счет на оплату не составляется, то документ Оказание произ­водственных услуг вводится в «обычном» режиме: Производство ^ Вы­пуск продукции: Оказание производственных услуг ^ команда Создать.

Рис. 5.82. Выбор вида документа, вводимого на основании документа Счет на оплату покупателю


При вводе на основании счета часть реквизитов документа будет за­полнена автоматически. Проверяем и уточняем реквизиты шапки доку­мента. В них должно быть указано:

• дата документа - 31.01.2014 (дата акта):

• контрагент-заказчик - МПО «Швея»:

• договор - Договор № 28.

На закладке Услуги проверяем и при необходимости заполняем (уточняем) реквизиты табличной части. В них должно быть указано:

• в колонке Номенклатура - Подача пара для технологических целей:

• в колонке Количество - 50 куб.м.:

• в колонках Цена, Сумма, % НДС, Сумма НДС автоматически про­ставляется цена и стоимость услуг, ставка и сумма НДС при реа­лизации:

• в колонках Стоимость (плановая) и Сумма (плановая) автомати­чески заполняются суммы по плановой себестоимости:

• в колонке Счет доходов -90.01.1 «Выручка по деятельности с ос­новной системой налогообложения»:

• в колонках Субконто - Услуги котельной сторонним организациям (выбор из справочника Номенклатурные группы);

• в колонке Счет расходов - 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения».

Переходим на закладку Счет затрат и указываем:

• в реквизите Счет учета - 23 «Вспомогательные производства»;

• в реквизите Подразделение затрат - Котельная (выбор из спра­вочника Подразделения);

• в реквизите Номенклатурная группа - Услуги котельной сторон­ним заказчикам (выбор из справочника Номенклатурные группы).

Записываем документ в информационную базу и проводим. Пример заполнения формы документа приведен на рис. 5.83.

Л Оказание производственных услуг БАБП-000001 от 31.01.2014 0:00:00 *

Провести и закрыть , | Записать | [ Провести ] | | ^тІ Іечать ^ | | Создать на основании | | [Щ | [ я | | Вща * | [ ? |

^ Номер: БАБП-000001 от: {31-01-3014 0:00:00 Организация: [ООО "Белая акация’_________________________________________ , • [дГ]

Киніраіинт. [шввн МПО | - [ і?| Цены без НДС. Тим цен. Оснивнаи цени пциаажи

Дпгпяпр- [Дпипвпр МВ 7В

Услуга (1) Счет затрат Расчеты Дополнительно
Добавить Подбор | | Еж г
N Услуга Количество Цяня Г.уыиа % НДС НДС Всяге 1 {єні) плакпяая Сумма ппанляая
1 Подача пара для технолог- 50.000 ^ 200,00 10 000.00 ^ 16% 1600.00 11 600,00 100.00 5 000.СЙ)
Цены цеашзаиин Плановые цены
N Услута Сумма плановая Счеі дихидов Субкиню Счет расходов Счві ИДС Спецификации
1 Подача пара для технолог... р, 5 000,00 00.01.1 Услуга котельно 90.02.1 90.03
Услуга (1) Счві заїра! Расчеты Димилниївііьни
Счет затрат: \'2і І"!111!
Подразделение затрат |Котельная - сР
Счот фактура: | Выписать счет фактуру Всего: 11 800,00 руб. НДС (в т.ч.): 1800.00
Комментарий 11 | Ответственный, [фами ти итветывенниТи лица - тР

Рис. 5.83. Пример заполнения документа Оказание производственных услуг

Чтобы полностью завершить оформление пакета документов, по кнопке создаем документ Счет-фактура выдан­ный на оказанные услуги (рис. 5.84).

В результате проведения документа Оказание производственных ус­луг будут сформированы проводки бухгалтерского и налогового учета, представленные на рис. 5.85.

л *- ф Счет-фактура выданный на реализацию 8 от 31.01.2014

на основании

Записать и закрыть [ Записать | ['кг| | ^ Печать т | | Создать

Щ Счет-фактура №: БАБП-0000008 от: (31.01.2014 0:00:00 | цщ]

Организация: | ООО "Белая акация" ~

Контрагент: Швея МПО

Документы-основания: Оказание производственник услуг БАБП-000001 от 31.01.2014 0:... Изменить

Договор: Договор N5 20 | [?

Сумма: 11 800,00 руб. НДС (в т.н.): 1 800,00.

Платежные документы Добавить

Номер

N Дата


Код вида операции: Составлен: Руководитель: Комментарий:

Реализованные товары, работы, услуги

На бумажном носителе | В электронном виде | |у| Выставлен (передан контрагенту): |з1.01.2014 ||Р||

■* | гР | Главный бухгалтер: Ответственный:

Фамилия ответственного лица

Рис. 5.84. Документ Счет-фактура выданный к документу Оказание производственных услуг

л *г Движения документа: Оказание производственных услуг БАБП-000001 от 31.01.201... *

I Ьу - I Л

Е2 Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)

Бухгалтерский и налоговый учет (3) ~ 1 Выпуск продукции и услуг в плановых ценах (1) 1ДС Продажи (1) |

| Еще -

Дата Дебет Кредит Сумма Сумма Дт Сумма Кт
31.01.2014 62.01 98.01.1 Коп: ... 11 800.00 НУ: 11 800.00 10 000.00
1 Швея МПО Услуги котельной Реапиза... ПР:
Договор № 28 18% ВР:
Оказание производственны... Подача пара для технологи...
31.01.2014 90.02.1 23 5 008,00 НУ: 5 000,00 5 000,00
2 Услуги котельной Котельная

Услуги котельной сторонни...

Подача пара для техноло... целей ПР:

ВР:

31.01.2014 90.03 68.02 1 808.00 НУ:
3 Услуги котельной Налог (взносы): начислено / Реапиза... ПР:
18% вдтнд услуе ВР:


Дополнительно вводится запись в регистр накопления Выпуск про­дукции и услуг в плановых ценах (рис.

5.86). Данные этого регистра ис­пользуются в дальнейшем для распределения сумм фактической себе­стоимости вспомогательного производства на прямые затраты основного производства и себестоимость услуг сторонним заказчикам.

Рис. 5.86. Запись в регистре накопления Выпуск продукции и услуг в плановых ценах


Также при проведении документа вводится запись в регистр накоп­ления НДС продажи.

Теперь рассмотрим пример с реализацией услуг без использования плановых цен. Как уже упоминалось ранее, в этом случае реализация ус­луг оформляется документом Реализация товаров и услуг.

Пример 5.15

В соответствии с договором на оказание коммунальных услуг ООО «Белая акация» оказаны услуги МУП «РЭП №1» по отоплению и го­рячему водоснабжению жилого фонда. Следует подготовить ком­плект документов об оказанных услугах: счет на оплату, акт об оказании услуг и счет-фактуру, реализацию услуг произвести на основании расчета котельной в сумме 35 400,00 руб. (в том чис­ле НДС 18%).

Как и ранее, оформление пакета документов начнем с документа Счет на оплату покупателю.

В шапке документа указываем:

• дату счета - 31.01.2014 (дата документа);

• контрагента-заказчика - МУП «РЭП №1» (выбор из справочника Контрагенты);

• договор - Договор на оказание услуг № 17 (Вид договора - С поку­пателем, Валюта взаиморасчетов - руб.);

• банковский счет организации - расчетный счет организации для перечисления оплаты (выбор из справочника Банковские счета).

Заполняем закладку Услуги. Открываем новую строку табличной части, в которой указываем:

• в колонке Номенклатура - Отопление и горячее водоснабжение (выбор из справочника Номенклатура);

• колонки Количество и Цена пропустим (для рассматриваемого примера их заполнение не имеет смысла);

• в колонке Сумма - 35 400,00 руб.;

• в последней колонке (заполняемой автоматически по информа­ции, приведенной в справочнике Номенклатура) содержание ус­луги дополняем фразой за январь (данные из этого поля будут отображаться во всех печатных формах).

Колонки % НДС, НДС и Всего заполняются автоматически.

Записываем документ в информационную базу. Пример заполненно­го документа приведен на рис. 5.87.

* «- Счетна оплату покупателю БАБП-000002 от31.01.20140:00:00" •

Провести и закрыть Записать | | Провести | [ & Печать ж | | Создать на основании 7 | | Ц) | | Э | | Еще w | ] У |

3 Номер: БАБЛ-000002 от:|ЗТ.01.2014 0:00:00 |шз| Организация: |ООО ‘Белая акация" | j tP |

Контрагент: [МУП “РЭП №1" I Ч19 I Банковский счет: | ЗАО "НЕФТЕПРОМБАНК" (Расчетный) | - [ н? |

Договор: | Договор на оказание услуг № 17 | - [ g | | Новый | Цены с ИДС. Ти п цен: Основная цвиа продажи

Тиыары Визвражан iapa Yoiyi и (1 Динилншвльни
Добавить | 1 Подбор | Еще -
N Номенклатура водоснабжение Количество Цене Сумма % НДС НДС Всего

35 400ДО 35 400,00 18% 5 400,00 35 400 Отопление и сортсс

водоснабжение за январь

Всего: 35 400,00 руб. НДС (в т.н.): 5 400,Ш
(омментарий: Ответственный: | Фамилия ответственного лица ' - сР ]

Рис. 5.87. Документ Счет на оплату покупателю

по реализации услуг производственного характера

Методом ввода на основании создаем на основании счета новый до­кумент Реализация товаров и услуг для вида операции Услуги. Часть рек­визитов документа, созданного на основании счета на оплату, будет за­полнена автоматически. Проверяем и уточняем реквизиты шапки доку­мента. В них должно быть указано (см. рис. 5.88):

• дата документа - 31.01.2014 (дата акта);

• контрагент-заказчик - МУП «РЭП №1»;

• договор - Договор на оказание услуг № 17.

Рис. 5.:


І. Документ Реализация товаров и услуг

на оказание услуг

Проверяем и при необходимости уточняем данные в табличной час­ти. Здесь должно быть указано (см. рис. 5.88):

• в колонке Номенклатура - Отопление и горячее водоснабжение, а в колонке Содержание услуги... - полный текст из аналогичного поля счета на оплату;

• в колонках Количество, Цена, Сумма, % НДС, Сумма НДС данные из документа-основания;

• в реквизите Счет доходов - 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения»;

• в реквизите Номенклатурные группы - Услуги котельной (выбор из справочника Номенклатурные группы);

• в реквизите Счет расходов - 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения»;

• в реквизите Счет НДС - 90.03 «Налог на добавленную стоимость».

Записываем документ в информационную базу и проводим его.

По кнопке создаем документ Счет-фактура выданный.

При проведении документа Реализация товаров и услуг на оказан­ные услуги будут сформированы бухгалтерские и налоговые проводки, представленные на рис. 5.89.

* +■ Движения документа: Реализация товаров и услуг БАБП-000005 от 31.01.2014 0:00:... *

.................................................... | | О ОбЛорть | Еще -д] Щ|

П Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)

Бухгалтерский и налоговый учет (2) [3| НДС Продажи (1) | @ Реализация услуг г)

Еьце , - |

Дата Дебет Кредит Сумма Сумма Дт Сумма Кт
31.01.2014 62.01 90.01.1 Коп.: 35 400.00 НУ: 35 400.00 30 ОООДО
1 МУП“РЭП№Г Услуги котельной Реализация ПР:
Договор на оказание услуг І* ... 18% услуг ВР:
Реализация товаров услуг Б... Отопление и горячее водосна.
31.01.2014 90.03 63.02 5 400,00 НУ:
2 Услуги котельной Реализация ПР:

Рис. 5.89. Бухгалтерские и налоговые проводки документа Реализация товаров и услуг на оказание услуг

Кроме этого, дополнительно вводится запись в регистр накопления Реализация услуг (рис. 5.90).

Рис. 5.90. Движение в регистре Реализация услуг


Введенные в этот регистр данные используются в дальнейшем для распределения сумм фактической себестоимости вспомогательного про­изводства на прямые затраты основного производства и себестоимость услуг сторонним заказчикам. Данные этого регистра также используются при распределении косвенных расходов (расходов на счетах 25, 26) в слу­чае, если в качестве базы распределения указана Выручка.

Как и в предыдущем примере, при проведении вводится также за­пись в накопления НДС продажи для книги продаж.

Мы рассмотрели все варианты оказания услуг производственного характера: как собственным подразделениям, так и сторонним заказчикам, как с использованием плановых цен, так и без них.

На примерах мы увидели, что документооборот в каждой из рас­смотренных ситуаций имеет свои особенности. На практике может воз­никнуть ситуация, когда в рамках одной операции потребуется оформить оказание услуг, учитываемых по-разному (в плановых ценах и без них). В этом случае документы выпуска (для услуг собственным подразделениям) и реализации (для сторонних заказчиков) следует оформить раздельно по каждой категории учета услуг.

<< | >>
Источник: С.А. Харитонов. Бухгалтерский и налоговый учет в "1 С: Бухгалтерии 8" (редакция 3.0) Издание 6. 2014

Еще по теме Реализация услуг производственного характера сторонним заказчикам:

  1. ХАРАКТЕР ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ СИТУАЦИИ
  2. бизнес на оказании производственных услуг
  3. РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ И ТОРГОВЫЙ ОБОРОТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
  4. 1.7.1 Выручка от реализации продукции (работ, услуг)
  5. Факторный анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг)
  6. Раздел 4. Оценка условий реализации услуг фирмы "Спорт".
  7. ГЛАВА 4. КОМПЛЕКС УСЛУГ, ПРИЗВАННЫХ ПОВЫСИТЬ ЭФФЕКТИВНОСТЬ РЕАЛИЗАЦИИ БИЗНЕС-ПЛАНА
  8. ГЛАВА 12. Комплекс услуг, способствующих повышению эффективности реализации бизнес-плана
  9. 4.3. Максимизация прибыли. Оценка производственного левериджа Производственный леверидж. Эффект производственного рычага
  10. В мою сторону / в Вашу сторону
  11. 6.3. Концепции маркетинга услуг. Маркетинговые стратегии в сфере услуг
  12. 16.1. Производственная программа и производственная мощность
  13. Заказчики (покупатели).
  14. 3. Беседа с заказчиком
  15. Командное развитие и заказчики
  16. Роль заказчика
  17. Условия консалтингового контракта не выполняются командой или заказчиком
  18. Заказчик
  19. § 2. Расчеты между заказчиками и подрядчиками за сданные объекты и работы