загрузка...

Расходный кассовый ордер

Документ Расходный кассовый ордер (Банк и касса - Касса: Расход­ные кассовые ордера) предназначен для подготовки расходного кассового ордера и регистрации факта выдачи по нему из кассы наличных денежных средств.

Состав реквизитов в форме зависит от вида операции, для оформле­ния которой вводится документ. Новый экземпляр документа Расходный кассовый ордер по умолчанию создается для вида операции Оплата по­ставщику.

Отдельные реквизиты присутствуют в форме для операции любого вида. Заполняются эти реквизиты по следующим правилам (рис. 2.96).

Рис. 2.96. Форма документа Расходный кассовый ордер


В реквизите Счет учета указывается счет бухгалтерского учета кас­совой операции, для которой создается документ. По умолчанию это счет

50.1 «Касса организации».

В реквизите Сумма указывается сумма денежных средств, выдавае­мых из кассы по расходному кассовому ордеру, составляемому данным документом.

Если в настройках параметров учета установлен признак ведения аналитического учета для целей составления отчета о движении денежных средств, то в документе указывается статья из справочника Статьи движе­ния денежных средств, которая соответствует операции, регистрируемой документом.

В реквизите Выдано (ФИО) указывается, кому выдаются из кассы на­личные денежные средства.

В реквизите По документу указываются реквизиты документа, удо­стоверяющего личность лица, которому выдаются денежные средства.

В реквизите Основание приводится основание выдачи денежных средств из кассы.

В реквизите Приложение перечисляются документы, прилагаемые к расходному кассовому ордеру.

В реквизите Комментарий при необходимости указывается дополни­тельная информация по документу.

В реквизите Ответственный указывается пользователь, ответст­венный за ввод этого экземпляра документа в информационную базу. По умолчанию - это пользователь, зарегистрированный в справочнике Поль­зователи, который вводит новый документ.

Оплата поставщику

Для выдачи из кассы наличных денежных средств представителю поставщика в счет оплаты товаров (работ, услуг) или в порядке предвари­тельной оплаты за товары (работы, услуги) документ создается для опера­ции Оплата поставщику.

В форме документа указывается (рис. 2.97):

• в реквизите Контрагент - юридическое лицо (предприниматель), представителю которого по доверенности выдаются денежные средства (элемент справочника Контрагенты);

Рис. 2.97. Расходный кассовый ордер.

Вид операции Оплата поставщику


варов (работ, услуг), то указывается статья с видом движения Оп­лата товаров, сырья, материалов и иных оборотных активов; если средства выданы в счет оплаты основных средств, то указывается статья с видом движения Платежи в связи с приобретением, созда­нием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использова­нию внеоборотных активов, и т. д.;

• в колонке Сумма - сумма платежа по указанному в документе ос­нованию расчетов;

• в колонке Погашение задолженности: в первой строке - вариант погашения задолженности: Автоматически, По документу или Не погашать. При погашении задолженности По документу во вто­рой строке указывается ссылка документ расчетов;

• в колонке НДС: в первой строке - ставка налога на добавленную стоимость, по которой облагаются товары (работы, услуги), за ко­торые поставщику выдаются наличные денежные средства на данному ордеру; во второй строке программа показывает сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную исходя из выда­ваемой по данному расходному кассовому ордеру суммы и ставки налога;

• в колонке Счета расчетов: в первой и второй строках - коррес­пондирующие счета проводки, если выдача средств является по­гашением кредиторской задолженности или предоплатой соот­ветственно. По умолчанию для расчетов программа предлагает использовать счет 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчика­ми», для авансов - счет 60.02 «Авансы выданные». При этом про­грамма в момент проведения документа сама определяет, являет­ся ли выданная из кассы сумма оплатой или предоплатой. Если кредиторская задолженность по указанному договору на счете

60.1 отсутствует, то вся сумма расценивается как аванс. Если на счете 60.01 по договору имеется кредиторская задолженность, но выданная по ордеру сумма превышает ее размер, сумма превы­шения также признается авансом.

При проведении документа в регистр бухгалтерии вводятся проводки по кредиту счета, который указан в реквизите Счет учета, и дебету счета, который указан в первой и/или второй строке колонки Счета расчетов.

Возврат покупателю

Для выдачи из кассы организации денежных средств в счет возврата покупателю оплаты или предоплаты (аванса) за товары (работы, услуги) документ вводится для операции Возврат покупателю.

В форме документа указывается (рис. 2.98):

• в реквизите Контрагент - покупатель, которому выдаются де­нежные средства (ссылка на элемент справочника Контрагенты);

Рис. 2.98. Расходный кассовый ордер.

Вид операции Возврат покупателю


данному ордеру; во второй строке программа показывает сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную исходя из выда­ваемой по данному расходному кассовому ордеру суммы и ставки налога;

• в колонке Счета расчетов: в первой и второй строках - коррес­пондирующие счета для учета возвращаемой суммы. По умолча­нию программа предлагает использовать для этого счета 62.01 и

62.2. При этом программа в момент проведения документа сама определяет, является ли выданная по документу сумма возвратом аванса или нет. Если по договору имеется кредиторская задол­женность на счете 62.02, то сумма расценивается как возврат аванса. Если по договору имеется кредиторская задолженность, но выданная по данному ордеру сумма превышает ее размер, сумма превышения расценивается как возникновение дебитор­ской задолженности покупателя.

При проведении документа в регистр бухгалтерии вводятся проводки по кредиту счета, который указан в реквизите Счет учета, и дебету счета, учета авансов (значение второй строки колонки Счета расчетов) и/или учета расчетов с покупателем (значение первой строки колонки Счета расчетов).

Выдача подотчетному лицу

Для выдачи из кассы организации наличных денежных средств на командировочные расходы или на хозяйственные нужды документ созда­ется с операцией Выдача подотчетному лицу.

При выдаче из кассы денежных средств в валюте Российской Феде­рации (рубли) в форме документа указывается (рис. 2.99):

• в реквизите Счет учета - 50.01 «Касса организации»;

• в реквизите Получатель - работник организации, которому вы­даются из кассы наличные денежные средства под отчет (ссылка на элемент справочника Физические лица);

• в реквизите Статья движения ден. средств - статья с соответст­вующим видом движения денежных средств. Например, при вы­даче денежных средств на хозяйственные расходы, указывается статья с видом движения Оплата товаров, работ, услуг и иных оборотных активов.

Рис. 2.99. Расходный кассовый ордер.

Вид операции Выдача подотчетному лицу


При проведении документа в регистр бухгалтерии вводится проводка по кредиту счета 50.01 «Касса организации» в корреспонденции со счетом

71.1 «Расчеты с подотчетными лицами».

Если из кассы выдается иностранная валюта в связи со служебной командировкой за пределы Российской Федерации, в форме документа указывается (рис. 2.100):

• в реквизите Счет учета - 50.21 «Касса организации (в валюте)»;

• в реквизите Сумма - сумма выдаваемых из кассы денежных средств в иностранной валюте;

• в реквизите Валюта - наименование валюты;

• в реквизите Статья движения ден. средств - статья с соответст­вующим видом движения денежных средств.

Рис. 2.100. Расходный кассовый ордер на выдачу подотчетному лицу иностранной валюты


При проведении документа в этом случае в регистр бухгалтерии вво­дятся проводки:

• по кредиту счета 50.21 «Касса организации (в валюте)» в дебет счета 71.21 «Расчеты с подотчетными лицами (в валюте)». Сумма проводки определяется как произведение валютной суммы (зна­чение реквизита Сумма) на курс указанной валюты из справочни­ка Валюты на дату документа;

• по дебету или кредиту счета 50.21 в корреспонденции со счетом

91.1 «Прочие доходы» или 91.02 «Прочие расходы» на курсовую разницу от переоценки остатка валютных средств в кассе.

В налоговом учете по счетам 91.01 и 91.02 также фиксируется курсо­вая разница от пересчета валютных средств в кассе:

• положительная курсовая разница зачисляется в состав внереали­зационных доходов (фиксируется в ресурсе Сумма НУ по кредиту счета 91.01 проводки по переоценке);

• отрицательная курсовая разница зачисляется в состав внереализа­ционных расходов (фиксируется в ресурсе Сумма НУ по дебету счета 91.02 проводки по переоценке).

Выплата заработной платы по ведомостям

Для составления расходного кассового ордера на общую сумму зара­ботной платы, выданной работникам организации по платежной ведомо­сти (или по нескольким ведомостям) документ вводится для операции Выплата заработной платы по ведомостям. Такой расходный кассовый ордер составляется при «закрытии» ведомости, то есть после того, как по ведомости работникам будет выдана заработная плата, а неполученные по тем или иным причинам суммы депонированы с помощью документа Де­понирование зарплаты.

В форме документа указывается (рис. 2.101):

• в табличном поле - оплачиваемый документ (документы) Ведо­мость в кассу;

• в реквизите Статья движения ден. средств - статья из справоч­ника Статьи движения денежных средств с видом движения Оп­лата труда.

Рис. 2.101. Расходный кассовый ордер.

Вид операции Выплата заработной платы по ведомостям


При проведении документа в регистр бухгалтерии вводятся проводки по дебету счета 70 и кредиту счета, указанного в реквизите Счет учета.

Кроме этого, при проведении документа фиксируется удержание с работников налога на доходы физических лиц и возникновение обязанно­сти на перечисление удержанных сумм налога в бюджет, а также факт погашения задолженности по документу Ведомость в кассу.

Выплата заработной платы работнику

При выдаче заработной платы работникам отдельными расходными кассовыми ордерами документ создается для операции Выплата заработ­ной платы работнику.

В форме документа указывается (рис. 2.102):

• в реквизите Получатель - работник из справочника Физические лица, которому по данному ордеру выплачивается заработная плата;

• в реквизите Платежная ведомость - оплачиваемый документ Ведомость в кассу;

• в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения Оплата труда.

Рис. 2.102. Расходный кассовый ордер.

Вид операции Выплата заработной платы работнику


При проведении документа в регистр бухгалтерии вводится проводка по дебету счета 70 и кредиту счета, указанного в реквизите Счет учета.

Кроме этого, при проведении документа фиксируется удержание с работника налога на доходы физических лиц и возникновение обязанно­сти на перечисление удержанной суммы налога в бюджет, а также факт погашения задолженности по документу Ведомость в кассу.

Взнос наличными в банк

Для составления расходного кассового ордера на сумму денежных средств, которые вносятся на банковский счет организации по заявлению на взнос наличными, документ вводится с операцией Взнос наличными в банк.

При сдаче в банк денежных средств в валюте Российской Федерации (рубли) в форме документа указывается (рис. 2.103):

• в реквизите Счет учета - 50.01 «Касса организации»;

А «- ■+ ] Расходный кассовый ордер БА00-000007 от 13.06.2014 0:00:00 !

Провести и закрыть | Записать | | Провести | ^ | | 'Ф Расходный кассовый ордер (КО-2) Еще ?

Вид операции НЕЕ наличными в банк ~^| » | Счет учета: 150.01

bgcolor=white>Счет дебета:
ЕЗ Номер: БАОО-000007 от 13.06.2014 0:00:00 |и| Организация: Белаг акация
Получатель: [__________________________________________________ | | [? ]

Сумма: [ 1 470 500,001 0 | Валюта: [руб.

5, |-М
Банковский счет: [40702010600006132001, ЗАО "НЕФТЕПРОМБАНК" ■ .
Статья движения ден. средств [Сдача наличных в банк

Выдано (ФИО): [Тюльпановой Тамара Тимофеевне

По документу: [Паспорт гражданина РФ1 серия 47 59, номер 220583, выданный 14.11.2001 ОВД "Центральное11 гор.Воронеж Основание: [взнос наличными в банк

Приложение:

Комментарий:


Ответственный: [ФИО пользователя'

Если в банк сдается иностранная валюта, в форме документа указы­вается (рис. 2.104):

Рис. 2.104. Расходный кассовый ордер при сдаче в банк наличной иностранной валюты



• по дебету или кредиту счета 50.21 в корреспонденции со счетом

91.1 «Прочие доходы» или 91.02 «Прочие расходы» на курсовую разницу от переоценки остатка валютных средств в кассе;

• по дебету или кредиту счета 52 в корреспонденции со счетом

91.1 «Прочие доходы» или 91.02 «Прочие расходы» на курсовую разницу от переоценки остатка валютных средств на валютном счете.

В налоговом учете по счетам 91.01 и 91.02 фиксируются суммы, от­ражающие:

• курсовую разницу от пересчета валютных средств в кассе;

• курсовую разницу от пересчета остатка валютных средств остатка валютных средств на счете.

Положительная курсовая разница зачисляется в состав внереализа­ционных доходов (фиксируется в ресурсе Сумма НУ по кредиту счета

91.1 проводки по переоценке).

Отрицательная курсовая разница зачисляется в состав внереализаци­онных расходов (указывается в ресурсе Сумма НУ по дебету счета 91.02 проводки по переоценке).

Расчеты по кредитам и займам

При составлении расходного кассового ордера на возврат наличными основной суммы по договору займа, на уплату процентов за пользование чужими денежными средствами, а также на выдачу займов, предостав­ленных другим юридическим лицам и индивидуальным предпринимате­лям, документ вводится для операции Расчеты по кредитам и займам. Об­ращаем внимание, что данный вид операции не предназначен для регист­рации выдачи займов работникам. Для таких случаев расходный кассовый ордер необходимо составлять для вида операции Выдача займа работнику.

Для вида операции Расчеты по кредитам и займам в форме докумен­та указывается (рис. 2.105):

• в реквизите Получатель - организация или индивидуальный предприниматель, представителю которой по доверенности вы­даются денежные средства (ссылка на элемент справочника Контрагенты);

Рис. 2.105. Расходный кассовый ордер.

Вид операции Расчеты по кредитам и займам


• в колонке Договор / Статья ДДС: в первой строке - основание платежа (элемент справочника Договоры контрагентов). Для дан­ной операции договор должен иметь вид Прочее; во второй строке - статья с видом движения Погашение (выкуп) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов - при возврате основной суммы долга, с видом движения Выплата процентов по долговым обязательствам или Выплата процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного акти­ва - при составлении расходного кассового ордера на уплату про­центов, с видом движения Приобретение долговых ценных бумаг, предоставление займов другим лицам - при составлении расходно­го кассового ордера на выдачу займа;

• в колонке Сумма - выдаваемая сумма по указанному основанию расчетов;

• в колонке Счета расчетов - счет, на котором по правилам бух­галтерского учета учитываются расчеты по займам. При состав­лении расходного кассового ордера на возврат основной суммы по договору займа следует указать счет 66.03 «Краткосрочные займы» или 67.03 «Долгосрочные займы», при составлении рас­ходного кассового ордера на уплату процентов - счет 66.04 «Про­центы по краткосрочным займам» или 67.04 «Проценты по долго-

срочным займам». При составлении расходного кассового ордера на выдачу из кассы денежных средств по предоставленному зай­му следует указать счет 58.03 «Предоставленные займы».

При проведении документа в регистр бухгалтерии вводятся проводки по кредиту счета, который указан в реквизите Счет учета, в дебет счета, который указан в колонке Счета расчетов.

Инкассация

Для составления расходного кассового ордера на сумму денежных средств, которые вносятся на банковский счет организации через службу инкассации, документ вводится для вида операции Инкассация.

В форме документа указывается (рис. 2.106):

Рис. 2.106. Расходный кассовый ордер.

Вид операции Инкассация

в реквизите Счет учета - 50.01 «Касса организации»; в реквизите Счет дебета -57.01 «Переводы в пути»; в реквизите Статьи движения денежных средств (для счета де­бета) - статья из справочника Статьи движения денежных средств с «пустым» видом движения;

в реквизите Статья движения ден. средств (для счета учета) - та же статья, что и в предыдущем реквизите.

При проведении документа в регистр бухгалтерии вводится проводка по кредиту счета 50.01 «Касса организации» и дебету счета 57.01 «Пере­воды в пути».

Выплата депонированной заработной платы

При выдаче из кассы работникам организации депонированной зара­ботной платы документ создается для вида операции Выплата депониро­ванной заработной платы.

В форме документа указывается (рис. 2.107):

Рис. 2.107. Расходный кассовый ордер.

Вид операции Выплата депонированной заработной платы


При проведении документа в регистр бухгалтерии вводится проводка по дебету счета 76.04 «Расчеты по депонированным суммам» и кредиту

50.1 «Касса организации» по каждой строке табличного поля.

Выдача займа работнику

Для выдачи из кассы наличных денежных средств по займу, предос­тавленному работнику, документ создается для операции Выдача займа работнику.

В форме документа указывается (рис. 2.108):

• в реквизите Получатель - работник организации, которому пре­доставлен заем (элемент справочника Физические лица);

• в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения Приобретение долговых ценных бумаг, предоставление займов другим лицам.

Рис. 2.108. Приходный кассовый ордер.

Вид операции Выдача займа работнику


При проведении документа с этой операцией формируются бухгал­терские проводки по кредиту счета, который указан в реквизите Счет учета, и дебету счета 73.01 «Расчеты по предоставленным займам».

Прочий расход

В иных случаях выдачи из кассы наличных денежных средств до­кумент Расходный кассовый ордер вводится для вида операции Про­чий расход.

В форме документа указывается (рис. 2.109): hspace=0 vspace=0 align=center>

Рис. 2.109. Расходный кассовый ордер.

Вид операции Прочий расход

<< | >>
Источник: С.А. Харитонов. Бухгалтерский и налоговый учет в "1 С: Бухгалтерии 8" (редакция 3.0) Издание 6. 2014

Еще по теме Расходный кассовый ордер:

  1. Платежный ордер
  2. 11. Контроль кассовых операций
  3. Кассовые операции
  4. Кассовые операции
  5. Порядок кассовой дисциплины в хозяйстве.
  6. 1.2.2 Кассовые операции банков
  7. Кассовые операции.
  8. 12. 2. Расчетно-кассовые операции банков
  9. 7.4.2. Составление и анализ кассовых смет
  10. Порядок кассовой дисциплины в хозяйстве.