Расчеты по налогу

Учет исчисленного налога

Расчет НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13% (30%), в про­грамме производится документом Начисление зарплаты.

Результата расчета приводится на закладке НДФЛ (рис. 3.75). При за­полнении документа по кнопке сумма налога рассчитывает­ся автоматически.

При расчете учитываются доходы, зарегистрированные ранее в те­кущем расчетном периоде другими документами Начисление зарплаты.

Источником сведений о доходах сотрудников для целей исчисления налога являются данные регистра накопления Учет доходов для исчисле­ния НДФЛ.

Перед расчетом налога с доходов, облагаемых по ставке 13%(30%), определяется право сотрудника на стандартные налоговые вычеты с уче­

том его дохода с начала налогового периода, на имущественный налого­вый вычет, а также ставка налога исходя из его налогового статуса.

л +■ Г] & Начисление зарплаты БА00-000009 от 31.01.2014

Провести и закры

[ Провести [ Щ I

е

Заполнить Н.

58 978,00 ? Взнс

Іачислено:

Месяц начисления: Январь 2014 Организация: Белая акация | • | [?

Подразделение: | т | £

4$ При расчете взносов за Январь 2014 г будет применяться следующий процент деятельности ЕНВД Процент ЕНВД: 0 0

78,00


Дата: [зі .01.2814 | юз | Номер: БЛОО-ОООООЭ

382 ООО ,00 Удержа н с


Сотрудник Налог Месяц
1 Сидорова Олеся Олего... 2G00 Январь 2014
2 Нарциссов Николай Ни... 2 275 Январь 2014
3 Ромашкина Рената Ро... 3 250 Январь 2014
4 Цветков Алексей Алекс... 2 600 Январь 2014
5 Подсолнух Богдан Бог... 6 900 Январь 2014
Б Лютиков Леонид Леони... 2 600 Январь 2014
7 Лилойкин Леонид Леон... 2 860 Январь 2014
Подробнее см. Регистр налогового уче

Вычеты Сидорова Олеся Олеговна. Январ..

Стандартные и имущественные


Ответственный: ФИО пользователя

Рис. 3.75. Результат расчета налога

Налог рассчитывается с доходов нарастающим итогом с начала года, то есть каждый раз при расчете анализируются все доходы, начисленные сотруднику с начала года. Для определения налоговой базы из суммы до­ходов вычитается общая сумма налоговых вычетов, на которую имеет право сотрудник. Налоговая база умножается на ставку налога, и из полу­ченной величины налога (нарастающим итогом с начала года) вычитается сумма налога, исчисленного за предыдущие месяцы. Если расчет НДФЛ за текущий месяц по сотруднику уже производился другим документом Начисление зарплаты, то при расчете отнимается также сумма налога, исчисленная ранее за текущий месяц.

Поскольку налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года, при изменении каких-либо исходных параметров для расчета в середине года, например, регистрации «задним числом» сведений о праве сотруд­ника на стандартные налоговые вычеты, при расчете НДФЛ за текущий месяц в программе производится автоматический пересчет и корректи­ровка налога с учетом изменившихся условий.

При проведении документа Начисление зарплаты сумма исчислен­ного налога фиксируется в регистре накопления Расчеты налогоплатель­щиков с бюджетом по НДФЛ записями с видом движения Приход (рис. 3.76).

л +■ Движения документа: Начисление зарплаты БА00-000009 от 31.01.2014 *

I '-У | І ‘-ШЯ ~ - | | -

Ч, Бу... И Ви... Н Зар... [3 Йс .. Н На... I 0 и перечисленного налога

Отдельно от исчисленного налога в программе ведется учет удер­жанного налога. Это объясняется тем, что сумма исчисленного и удер­жанного налога могут не совпадать. Согласно НК РФ налог удерживается из доходов при их фактической выплате. При этом сумма удерживаемого налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты. В случае если в организации имеют место задержки по выплате заработной платы, то удержание налога будет произведено позже его начисления.

Удержание НДФЛ в программе фиксируется при выплате (перечис­лении) сотрудникам доходов, с которых он исчислен, записями в регистре накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ с видом движения Расход (рис. 3.77).

Остаток по регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ соответствует сумме исчисленного, но еще не удержанного НДФЛ.

После того, как налог удержан из доходов сотрудников, у налогового агента возникает обязанность перечислить его в бюджет.

Рис. 3.77. Расходные записи в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ


Учет сумм удержанного налоговым агентом налога в программе ве­дется в регистре Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ.

При списании из регистра Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ удержанного налога, на удержанные суммы в регистр Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ вводятся записи с видом движе­ния Приход (рис. 3.81).

А Списание с расчетного счета БА00-000028 от 07.02.2014 12:00:02 х
Провести и закрыть Записать Провести | * | Создать на основании - [ Щ) ] Еще - | [ ?
Вид операции: |Перечисление заработной платы по ведомостям ■ »тучет, '51 ,:|да)
Щ Номер: Б АО0-000028 от: [07.02.2014 12:00:02 |и] Е номер: [28 | Вк. дата: |07.02.2014 |и
Получатель: [нефтепромбанк |рр|| [Р ] О ионизация: [белая акация | • | іР ]
'С Движения документа: Списание с расчетного счета БА00-000028 от 07..

Записать и закрыть ^ | О Обновить I I Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)


Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ
N Вид движения Физическое лицо Ставка Месяц налог... Регистрация ( с>““ У...
+ . Приход Сидорова Олеся Олего... 13% Январь 2014 НФНС №66 2 600,00
+ ■ Приход Ромашкина Рената Ро... 13% Январь 2014 ИФНС №66 3 250,00
+ - Приход Ромашкин Роман Рома... 13% Январь 2014 ИФНС №66 3 900,00
+ - Приход Зацветайко Олесь Петр... 13% Январь 2014 ИФНС №66 2 600,00
Приход Бобров Николай Влади... 13% Январь 2014 ИФНС №66 5 200,00

Рис. 3.78. Приходные записи в регистре Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ

При уплате удержанного налога в бюджет в регистр Расчеты налого­вых агентов с бюджетом по НДФЛ вводятся записи с видом движения Рас­ход и проставляется номер дата платежного поручения, которым перечис­лен налог.

Остаток по регистру Расчеты налоговых агентов с бюджетом по

НДФЛ соответствует сумме удержанного, но еще не перечисленного в бюджет НДФЛ.

С 2011 года налоговые агенты обязаны вести учет уплаченных сумм НДФЛ по каждому сотруднику и отражать эти суммы в отчетности по форме 2-НДФЛ и в регистре налогового учета по НДФЛ. Для выполнения этих требований перечисленные в бюджет суммы налога на доходы необ­ходимо разбивать по сотрудникам. В программе 1 С: Бухгалтерия 8 эта опе­рация выполняется автоматически при проведении документа Списание с расчетного счета на перечисление удержанного НДФЛ в бюджет (рис. 3.79). При этом в расходной записи проставляется номер дата пла­тежного поручения, которым перечислен налог.

Рис. 3.79. Записи о перечислении удержанного налога в бюджет


Распределение перечисленной суммы налога между сотрудниками производится пропорционально сумме налога, подлежащей перечислению по каждому сотруднику за указанный в документе период уплаты налога, по данным регистра накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ.

<< | >>

Еще по теме Расчеты по налогу:

  1. Порядок расчета налога на прибыль предприятия
  2. Рюмин С.М.. Индивидуальный предприниматель. Как платить налоги. М.: Налог Инфо, Статус-Кво 97, — 424 с., 2007
  3. Налог на пользователей автодорог, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы
  4. 11.1. Экономическая сущность налогов.Виды налогов
  5. избегать налогов илиуклоняться от налогов?
  6. Акимова В.М.. Налог на доходы физических лиц. Комментарий (постатейный) к главе 23 НК РФ (в редакции федеральных законов от 04.12.07 г.): С примерами и заполнением отчетных форм (с учетом изменений, действующих в 2008 г.) М.: Статус-Кво 97, Налог Инфо,— 296 с., 2008
  7. Налоги
  8. 4.3.4. Налоги
  9. Функциональное назначение налогов
  10. Порядок уплаты налога в бюджет
  11. Транзитный налог.
  12. 4.5. ОПЕРАЦИОННЫЙ РЫЧАГ: СУЩНОСТЬ, СПОСОБЫ РАСЧЕТА, КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ. ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТА ЭФФЕКТА ОПЕРАЦИОННОГО РЫЧАГА
  13. Способы исчисления налогов
  14. Налог на топливо.
  15. Налог на имущество предприятий
  16. Классификация налогов
  17. Ред. Майбуров И.А.. Налоги и налогообложение. 4-е изд. - М.:— 558 с., 2011
  18. 44. Основные способы исчисления земельного налога
  19. потребность в налогах