Организация учета расчетов с подотчетными лицами

Расчеты с подотчетными лицами организации в программе 1 С: Бухгалтерии 8 учитываются на активно-пассивном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (рис. 2.116).
Щ[

Для учета расчетов по подотчетным суммам, выданным в рублях, предназначен субсчет 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами».

J Й План счетов бухгалтерского учета

Главное Счета учета номенклатура Счета расчетов с контрагентами Еще..

30

Отменить гоиск

Описание счета

Еще

Журнал провэдок


Код
Субконт

Наименованиес

РаЕотники

организаций

Г Работники организаций

РаЕотники

организаций


1

"0 71 Расчеты ? подотчетными лицами

Т. 71.0' Расчеты о подотчетными лицами


Т 71.2' Расчеты о подотчетными лицами (е валюте)


bgcolor=white>013-506-018 '3
ФИО 4 Код ИНН СНИЛС

|

- ЛсТрОР Д| ТОН Ш1Т01 юоич 0300000002 54776798 .. 135 £46 124 76
Ппбрпв Никпгай Игадимирпоич т-гптпп7 РПЩПГШ П19-Р4П-9Н7 78
- Воронцов Юэий Зиновьевич 03-0003002 77265814.. 064-С09-8С1 36
- Геранькин Григорий Григорьевич 0300000011 77165814.. 01Э-Е40-9Е7 76
= Зацветайко Олесь Петрович 0000000012 041-Е04-6Е4 28
- Иванов Иван Изэноеич 00-С000008
Лилейкин Леонид Леонидович 0000000015 46746401 .. 085-123-541 50
. Лютиков Леонид Леонидович 0000000027 46064608..
- Нарциссов Николай Николаевич 0000000024 77255814.. 064-100-8С1 06
- Подсолнух Богдан Еогданоьич 0300000026 001-Е48-5Е5 8
- Приглашенный ИЕан Степанович 00-С000001 001 -240-555 00
* С

& Физические лица

Отменить гоиск ^

Рис.

2.116. Счета для учета расчетов с подотчетными лицами

Для учета расчетов по подотчетным суммам, выданным в иностран­ной валюте, предназначен субсчет 71.21 «Расчеты с подотчетными лица­ми (в валюте)» (субсчет имеет признак поддержки валютного учета).

Аналитический учет ведется по каждому подотчетному лицу (суб­конто вида Работники организаций типа справочник Физические лица).

Записи по дебету счетов 71.01 и 71.21 в корреспонденции со счетами

50.1 «Касса организации» и 50.21 «Касса организации (в валюте)» соот­ветственно производятся при выдаче денежных средств под отчет.

Записи по кредиту счетов 71.01 и 71.21 в корреспонденции с соот­ветствующими счетами производятся при утверждении отчета, возврате в кассу неиспользованных по назначению денежных средств и т. д.

Выдача наличных денежных средств под отчет производится на ос­новании заявления подотчетного лица в произвольной форме, содержаще­го собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. Бухгалтерия выписывает на указанную в заявлении сумму расход­ный кассовый ордер. Кассир выдает денежные средства подотчетному лицу.

Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.

Выдача денежных средств под отчет регистрируется документом Расходный кассовый ордер для вида операции Выдача подотчетному лицу.

В некоторых организациях практикуется выдача денежных средств под отчет путем их перечисления на пластиковую карточку, открытую на имя подотчетного лица. В этих случаях «выдача денежных средств под отчет» в программе регистрируется документом Списание с расчетного счета для вида операции Перечисление подотчетному лицу.

Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить авансовый отчет с прила­гаемыми подтверждающими документами. В авансовом отчете подотчет­ное лицо самостоятельно заполняет оборотную сторону, где перечисляет, когда, по какому документу и в какой сумме произведены расходы. Со­вершенные подотчетным лицом расходы должны быть подтверждены документами. При закупках в сети розничной торговли это чек контроль­но-кассовой техники и товарный чек с указанием покупок; при закупках в организациях оптовой торговли — чек контрольно-кассовой техники, квитанция к приходному кассовому ордеру, накладная, счет-фактура. В конце отчета подотчетное лицо выводит общую сумму расходов и распи­сывается.

При проверке авансового отчета по характеру расходов определяют­ся корреспондирующие счета, и подсчитывается итог расчетов с подот­четным лицом.

Отражение в учете расходов по авансовому отчету производится до­кументом Авансовый отчет.

Остаток неиспользованных денежных средств подотчетное лицо воз­вращает в кассу организации по приходному кассовому ордеру, перерас­ход возмещается ему по расходному кассовому ордеру.

Прием в кассу неиспользованных денежных средств регистрируется документом Приходный кассовый ордер для вида операции Возврат от подотчетного лица, а выдача из кассы денежных средств в возмещение перерасхода - документом Расходный кассовый ордер для вида операции Выдача подотчетному лицу.

<< | >>
Источник: С.А. Харитонов. Бухгалтерский и налоговый учет в "1 С: Бухгалтерии 8" (редакция 3.0) Издание 6. 2014

Еще по теме Организация учета расчетов с подотчетными лицами:

  1. 10. Контроль над операциями с подотчетными суммами
  2. Организация учета операций с ценными бумагами у эмитента
  3. Общие положения организации бухгалтерского учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг
  4. Общие требования к организации бухгалтерского учета операций с ценными бумагами
  5. Политический контроль и подотчетность
  6. Принципы организации безналичных расчетов.
  7. 15. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  8. Поддержание контактов с лицами, влияющими на принятие решений
  9. Обеспечение обратной связи с вовлеченными лицами и получение их одобрения
  10. 6.2. Принципы организации безналичных расчетов
  11. Организация межбанковских расчетов в России.
  12. 2.4. Принципы организации безналичных расчетов
  13. Статья 3. Объекты налогообложения организаций и упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности
  14. Организация расчетов по банковской карточке.
  15. 9.1. Основы организации бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности операций с ценными бумагами
  16. 15. Внутренний финансовый контроль и внутрихозяйственный расчет коммерческих организаций (предприятий)
  17. Принцип неподчиненности центрального банка правительству и подотчетности его парламенту страны.
  18. 4.1. Этапы преобразования системы учета
  19. 2.2. Рабочий план счетов бухгалтерского учета