Оказание услуг группе контрагентов

Один и тот же вид услуг может оказываться значительному количе­ству клиентов. Примерами могут служить:

• коммунальные услуги;

• услуги связи (телефония, доступ в Интернет, кабельное телевиде­ние);

• услуги общественного питания;

• обучение на курсах и в секциях;

• услуги автостоянки;

• арендные платежи;

• прочие услуги.

При этом по каким-либо причинам не требуется оформления полного комплекта документов, как в случае реализации услуг в индивидуальном порядке.

Отражение в бухгалтерском и налоговом учете таких услуг ничем не отличается от рассмотренных выше примеров, но при реализации услуг широкому кругу клиентов - физических лиц оформление однотипных одиночных документов превращается в весьма трудоемкое занятие, на­гружающее информационную базу излишним документооборотом.

Для отражения реализации услуг одного вида произвольному списку контрагентов предназначен документ Оказание услуг (Продажи ^ Прода­жи: Оказание услуг). Использование документа рассмотрим на примере.

Пример 5.17

Для обеспечения нормальных условий труда и отдыха работников

ООО «Белая акация» на территории предприятия организовала про­изводственную столовую, реализующую комплексные обеды работ­никам предприятия за плату. Информация о количестве реализован­ных обедов учитывается в течение месяца в накопительных ведомо­стях по каждому работнику и по итогам месяца сдается в бухгал­терию. На основании отчета столовой в конце месяца производит­ся начисление сумм оказанных услуг, а также расчеты с работни­ками за реализованные обеды.

Для организации учета услуг, оказываемых группе клиентов, подго­товим справочники.

В справочнике Контрагенты создадим группу Физические лица, и вне­сем в нее информацию о сотрудниках - потребителях услуг. Пример за­полнения справочника представлен на рис. 5.95.

Рис. 5.95. Данные физического лица в справочнике Контрагенты


По ссылке Все договоры откроем список договоров с этим контр­агентом и введем данные договора взаиморасчетов по питанию: Наимено­вание - Питание в столовой, Вид договора - С покупателем, Валюта взаиморасчетов - рубли, Тип цен - Основная цена продажи. Запишем до­говор в информационную базу и назначим его основным для этого контр­агента.

Теперь введем информацию о реализуемой услуге. В справочнике Номенклатура в папке Услуги создадим новый элемент и укажем для него наименование - Обеды сотрудников, установим флажок Услуга, укажем единицу измерения - штука. В нашем примере цена устанавливается за одну порцию обеда, поэтому количество обедов нам будет важно при оп­ределении общей суммы реализации. Установим ставку НДС 18%, но­менклатурную группу - Услуги столовой. Запишем данные справочника в информационную базу. Пример заполнения данных об услуге представлен на рис. 5.96.

Рис. 5.96. Сведения об услуге в справочнике Номенклатура


По ссылке Цены перейдем к информации о ценах услуги и установим основную цену реализации в размере 80,00 руб. за один обед (для установки цены также можно воспользоваться документом Установка цен номенкла­туры).

Создаем новый документ Оказание услуг. В шапке документа указы­ваем (см. рис. 5.97):

• дату отчета столовой - 31.01.2014 (дата документа);

• оказываемую услугу - Обеды сотрудников (выбор из справочника Номенклатура);

• ставку НДС по реализованным услугам - 18%. Флажок Сумма включает НДС не устанавливаем.

Заполняем закладку Контрагенты. Как и в рассмотренных ранее различных документах, заполнение табличной части можно произвести методом подбора. Необычным для нас в данной ситуации будет то, что подбор осуществляется из справочника Контрагенты, а не Номенклатура, как было в других документах.

Рис. 5.97. Документ Оказание услуг по реализации услуг столовой


Открываем группу справочника Физические лица и последовательно выбираем каждого сотрудника, обедавшего в январе в столовой. Одно­временно с добавлением сотрудников в табличную часть документа будут автоматически заполнены и другие реквизиты таблицы:

• в колонке Договор будет указан основной договор взаиморасче­тов с контрагентом, если он указан для данного контрагента;

• в колонке Количество автоматически будет проставлено значе­ние 1, мы его отредактируем позднее;

• в колонке Цена указывается цена за обед 80,00 руб. (заполняется автоматически только, если в договоре контрагента указан тип

цен по договору и для реализуемой услуги назначена цена данно­го типа);

• колонки Сумма, Сумма НДС, Всего заполняются автоматически.

• в колонках Счет расчетов, Счет авансов проставляются Расче­ты, подобранные для контрагента из регистра сведений Счета уче­та расчетов с контрагентами.

После подбора сотрудников в документ проверим колонку Количе­ство, проставив нужное количество реализованных обедов в соответст­вии с отчетом столовой.

Записываем документ в информационную базу.

Если реализация данного вида услуг подлежит налогообложению на­логом на добавленную стоимость, то мы обязаны выставить счета- фактуры на сумму реализованных услуг по каждому покупателю. Перей­дем на закладку Счета-фактуры. В табличной части на этой закладке уже перечислены лица, которым мы оказывали услуги. Для формирования счетов-фактур по данным документа Оказание услуг достаточно проста­вить для каждого контрагента флажок в колонке Выписан счет-фактура. Это можно сделать как вручную, так и используя команды в верхней час­ти списка Отметить все и Снять отметки. Тогда флажки в колонке Выписан счет-фактура будут установлены (сняты) для всех строк документа.

Выполним команду Отметить все и проведем документ.

В процессе проведения документа Оказание услуг будут автоматиче­ски созданы документы Счет-фактура выданный по каждому контрагенту из табличной части документа Оказание услуг, о чем будет свидетельст­вовать ссылка на документ Счет-фактура выданный в последней колонке закладки Счета-фактуры (рис. 5.98).

По информации в нижней части формы документа мы можем про­контролировать, на какую сумму выписаны счета-фактуры, а также све­рить их с суммами реализации по документу.

а +■ -» | ф Оказание услуг БАБП-000001 от 31.01.2014 0:00:00 *
Пр мести .закрыть Лапигать Промети |*| „Начать - | Q | | В I Г,ца - | | V j
Ни мир. БАБП-000001 ш [ 31.01.2014 0 .00.00 |и( Организации. ООО "Белам axaiyw' ш
ид изаиыпраг • ] сР | % НДС' 10% У

?

1

сменклатура: Ойеды сотрудников 33
Кмфнімн (7) j Счета-флктуры Счета учета Длпепнитагьнл
I S Отметить •с. ]®
N

Щ а

Контрагент Догооор 1 'оыанов Степан Васил... 1 Інтание е столовой Сумма Сумма НДС 1 28U.W Всего

280,40 1 Ы0.40

Выписан

0

чет фактура
J 2 640,00 115,20 755 20 0
з Романова Софья Влад... Питание е столовой 1 280,00 230,40 1 510,40 0
J 4 ПивтКи Людмила Ви,. Пн.анне « с.илшРЙ 1 280,00 230,40 1 510,40 0
IJ 5 Э ь Іимохин Виктор Михай... 1 Інтание в столовой 1 ЭТ1.Ш 1 280,Ш ?1R.m 1410ЛП 280,40 1 Ы U .Ли 0

0

3 7 1 280,00 230,40 1 5Ю.40 0
^Выписаны сче а-фактуры на сумму U /28.20 руР., в т.ч. НДС ... ^ (jfcero: У/2820 руР. НДС (В чО: 1 4B32U руО. )
| Отоотстоон uu Фамилия отоетстоош.ого лица

Рис. 5.98. Сведения о счетах-фактурах, оформленных к документу Оказание услуг

Для окончательного оформления операций реализации укажем пара­метры бухгалтерской записи по реализованным услугам. Для этого на закладке Счета учета проверим заполнение данных: Счет учета - 90.01.1, Номенклатурная группа - Услуги столовой (выбор из справочника Номенклатурные группы), Счет учета НДС по реализации - 90.03, Счет расходов - 90.02.1 (рис. 5.99).

Л «- & Оказание услуг БАБП-000001 от 31.01.2014 0:00:00 *

Провеет и накрыть Записать | [ Прсинети | [^«Печать - [ 1 **• Ч ГП

V номер- БАБП-000001 от: (31.01.2011 0:00:00 и Организация: [ООО "Белая акация"
Вид взаиморасчет «а.
[ - сР %НДС. |18%
|-][J Цена етотитчает НДС
Ьтыенкттатура- ;П5ады сотрудников ^ ® Контрагенты (7) Счета-фактуры | Счета учета Дополнительно
Счет доходов: 90.01.1 - |

Субконто: [услуго столовой | - | £• | Счет учета НДС ни ретшеятирш. [90.03 | , ]

Счет расходов- [90.02.1 |-]

Выписаны счета-фактуры на сумму 0 /2820 руР., в т.ч. НДС... Всего: У /28,20 руР. НДС (В т.ч:): 1 4B82U р/0.
Комментарий: (| | Огоогстршиий | Фамилия атоо тегоопмого лица 1-І»

Рис. 5.99. Сведения о счетах учета и аналитике операции реализации услуг

При проведении документа Оказание услуг на сумму реализованных ус­луг будут сформированы бухгалтерские и налоговые проводки, аналогичные тем, что оформлялись при реализации коммерческих услуг (рис. 5.100).

Отличие будет заключаться в том, что эти записи формируются по каждому контрагенту, указанному в документе.

л *- "» I Движения документа: Оказание услуг БАБП-000001 от 31.01.2014 0:00:00 *

ЗаяшИи и ...фиги | О Мчат. [ Ещ. -] [?]

СИ Нучкая корректировка {разрешает редактирование движений документа!
лк. Бухгалтере* й и налоговый учет (14) 1 11ДС Пред ажи (7) - Реализация у слуг (1)
| Еще -
Дан Дебет Кредит Суммд Сумма Дт Сумма Кт
31.01.2014 62.01 90.01.1 Коп.: 16.... 1 510,40 НУ; 1 510,40 1280,00
1 Романов Степан Васильевич Услуги столовой Реализация ПР;
Питание в столовой 18% успуа ВР:
Оказание услуг БАБП-000001 о... Обеды сотрудников
31.01.2014 62.01 90.01.1 Коп.: 8,000 755,20 НУ: 755,20 640,00
2 Романова Светлана Степановна Услуги столовой Реализация ПР:
успуа
Пиыние в ишливий 18% ВР.
Оказание услуг БАБП-000001 о... Обеды сшрудников
31.01.2014 62.01 90.01.1 Коп.. 16,-. 1 510,40 НУ. 1 510,40 1280,00
3 Риманива Софьи Владимировна Услуги С1Ш10ВИЙ Реализация ПР.
успуа
Пиыние в нииивий 16% ВР.
Оказание уилуI БАБП-000001 и... Обеды сотрудников
31.01.2014 62.01 90.01.1 Коп.. 16..,. 1 510,40 НУ. 1 510,40 1280,00
4 Галанина Людмила Викшривна Услуш ышшвий Реализация ПР.

Рис. 5.100. Проводки документа Оказание услуг

Также при проведении вводится запись в регистр накопления Реали­зация услуг на общую сумму услуг по документу (рис. 5.101) и записи в регистр накопления НДС продажи по каждому покупателю (рис. 5.102).

« Ж Движения документа: Оказание услуг БАБП-000001 от 31.01.2014 0:00:00 -

Зіїннсаіь її закрыть -О*- Обновиіь | Еще • 1 ?

П Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) дкт Бухгалтерский и налоговый учет (14) Д НДС Продажи (7) Реализация услуг (1)

I - I

N Счет расходов Номенклатурная группа Сумма
90.02.1 Услуги столовой 8 240 ДО

Рис. 5.101. Движение в регистре Реализация услуг

В заключение отметим, что использование документа Оказание услуг возможно наравне с документом Реализация товаров и услуг. По каждому из указанных документов реализовано формирование печатных форм пер­сональных актов об оказании услуг и, как было продемонстрировано в примере, индивидуальных счетов-фактур для каждого контрагента. Целе­сообразность использования в работе каждого из этих видов документов организация определяет самостоятельно.

* *- Движения документа: Оказание услуг БАБП-000001 от 31.01.2014 0:00:00 *

Записать и закрыть ! О Обновить | Еще *~\ | ? |

| ] Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)

Лкг Булгал.врсюш и наложный уле, (1а) х| НДС Продажи (7) 0 Реализации услу. (1)

I Еще •
N Покупатель Счет-фактура Вид ценности Ставка НДС Сумма без Н... НДС Событие
• . Романов Степан Васил... Счет-фактура выданны... Прочие работы н услуги 18% 1 280 ДО 230,40 Реализац
• . Романова Светлана Ст... Счет-фактура выданны... Прочие работы и услуги 18% 640 ДО 11520 Реализаи
• . Романова Софья Влад... Счет-фактура выданны... Прочие работы и услуги 18% 1 280 ДО 230,40 Реализаи
* . Галахова Людмила Вик... Счет-фактура выданны... Прочие работы и услуги 18% 1 280 ДО 230,40 Реализац
• Семвнпв Иван Петрович Счвт-фактура выданны Прочив работы и ус нуги 18% 1 200 ДО 218 ДО Реапизац
• . Тимоким Виктор Микай... Счет фактура оыданиы... Прочие работы и услуги 18% 1 280 ДО 230,40 Рсалиэац
* . Ла 1ышева Марин Васи... Счеифаыура выданны... Прочив рабшы и услуги 10% 1 280 ДО 230,40 Реализаи

Рис. 5.102. Записи в регистре НДС продажи

<< | >>
Источник: С.А. Харитонов. Бухгалтерский и налоговый учет в "1 С: Бухгалтерии 8" (редакция 3.0) Издание 6. 2014

Еще по теме Оказание услуг группе контрагентов:

  1. бизнес на оказании производственных услуг
  2. Международные операции по оказанию услуг
  3. Кредитный консалтинг (оказание консультационных услуг по кредитованию)
  4. Налогообложение при оказании услуг нерезидентам Российской Федерации
  5. § 3.1. Контрагенты центрального банка
  6. 15.1. Коммуникации предпринимательской фирмы с контрагентами
  7. Коэффициенты, характеризующие достаточность капитала банка-контрагента
  8. 6.Умение работать с финансовой отчетностью потенциального контрагента.
  9. 6.3. Концепции маркетинга услуг. Маркетинговые стратегии в сфере услуг
  10. Фактор группы в Деловом взаимодействии. Проблема совместимости в группе.
  11. Участие групп в политике: практика Насколько важны группы интересов?
  12. Различия между этническими группами и группами иммигрантов
  13. Глава 13Общественные группы, группы интересов и социальные движения
  14. 2. К какому периоду истории России относятся названия РСДРП, октябрисПд,' кадеты, эсеры? На какие две группы их можно разделить?Объясните, чем отличались эти группы
  15. Социальные группы — основная форма социальных общностей.Виды социальных групп