Налоговый учет

Налоговый учет по налогу на прибыль организаций в программе 1 С: Бухгалтерия 8 построен на использовании того же плана, что и для бух­галтерского учета. У счетов, которые составляют «план счетов налогового учета», установлен флажок в колонке НУ (рис. 1.3).
А +■ План счетов бухгалтерского учета

Главное Сч ета уч ета н о м е н кл ату р ь I С ч ета р а с ч ето в с ко нтр агентами Еще.

| Создать ] | Найти... | | Отменить поиск | | Журнал проводок | | Описание счета ] | Печать ж | | Еще

Код счета Наименование счета Кол. Под р. НУ Заб. Быстрый выбор
Тл 01 Основные средства V 01
Тл 01.01 Основные средства в организации У 0101
Тл 01.08 Объекты недвижимости, права V 0108
Та 01.09 Выбытие основных средств У 0109
Тл 02 Амортизация основных средств V 02
Та 02.01 Амортизация основных средств, V 0201
V признак

Т, 02.02 Амортизация основные средств, использования счета )

для налогового учета (

у 0202
Т, 03 Доходные вложения в материальные V 03
Та 03.01 Материальные ценности в организации У 0301
Та 03.02 Материальные ценности предоставленные V 0302
Та 03.03 Материальные ценности предоставленные Та 03.04 Прочие доходные вложения V

у

0303

0304

Та 03.09 Выбытие материальных ценностей 0309

Рис. 1.3. «План счетов» налогового учета

В «план счетов налогового учета» включены не все счета плана счетов бухгалтерского учета. Объясняется это следующим:

• в налоговом учете не требуется регистрировать отдельные операции бухгалтерского учета, например, отражать признание и погашение отложенных налоговых активов и обязательств, результатов распре­деления прибыли, переоценки внеоборотных активов и т. д.;

• по отдельным операциям для целей налогового учета достаточно данных бухгалтерского учета, например, данных по учету поступле­ния и расхода денежных средств.

В программе 1 С: Бухгалтерия 8 в налоговом учете не регистрируются данные, которые в бухгалтерском учете отражаются на счетах:

• 09 «Отложенные налоговые активы»;

• 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»;

• 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»;

• 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»;

• 19 «НДС по приобретенным ценностям»;

• 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»;

• 50 «Касса»;

• 51 «Расчетные счета»;

• 52 «Валютные счета»;

• 55 «Специальные счета в банках»;

• 57 «Переводы в пути» (кроме 57.03 «Продажи по платежным картам»);

• 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

• 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

• 75 «Расчеты с учредителями»;

• 76.

АВ «НДС по авансам и предоплатам»;

• 76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным»;

• 76.НА «Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента»;

• 76.ОТ «НДС, начисленный при отгрузке»;

• 77 «Отложенные налоговые обязательства»;

• 79 «Внутрихозяйственные расчеты»;

• 80 «Уставный капитал»;

• 81 «Собственные акции (доли)»;

• 82 «Резервный капитал»;

• 83 «Добавочный капитал»;

• 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

• 90.03 «Налог на добавленную стоимость»;

• 90.04 «Акцизы»;

• 90.05 «Экспортные пошлины»;

• 99.02 «Налог на прибыль»;

• 99.09 «Прочие прибыли и убытки»;

• на всех забалансовых счетах, кроме 004 «Товары, принятые на ко­миссию».

В отличие от бухгалтерского учета сумма операции для целей налогово­го учета фиксируется в ресурсе Сумма НУ отдельно для счета дебета и счета кредита проводки (рис. 1.4). При этом доходы по кредиту счета 90.01 фикси­руются в нетто-оценке. Если в бухгалтерской проводке по дебету или креди­ту указан один из перечисленных выше счетов, то для целей налогового уче­та соответствующая часть «налоговой проводки» не заполняется.

* «- Движения документа: Реализация товаров и услуг БА00-000001 от 14.03.2014 0:0.

Записать и закрыть -О- Обновить Еще *•

I I Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)

дк. Бухгалтерский и налоговый учет (3) | [5] НДС по приобретенным ценностям (1) | @ НДС Продажи (1) |

[ ЕШе ' \

Дата Дебет Кредит Сумма \ Сумма Дт Сумма Кт
14.03.2014 90.02.1 41.01 Коп.: 10,000 4 000,00 / НУ: 4 000,00 4 000,00
1 Продажа покупнык товаров Брюки детские Реализация ПР:
< > ВР:
14.03.2014 62.01 90.01.1 Коп.: 10,000 110 000,00 СНУ. 110 000,00 100 000,00^
2 Желтая акация Договор №1

Реализация товаров и услуг БАО...

Продажа покупных товаров 10%

Брюки детские

Реализация лтоваров ПР:

ВР:

14.03.2014 90.03 68.02 10 000,00 НУ:
3 Продажа покупнык товаров 10% Налог (взносы): начислено/ уплачено Реализация

товаров

ПР:

ВР:


Рис. 1.4. Отражение операции в налоговом учете

<< | >>
Источник: С.А. Харитонов. Бухгалтерский и налоговый учет в "1 С: Бухгалтерии 8" (редакция 3.0) Издание 6. 2014

Еще по теме Налоговый учет:

  1. Петров А.В.. Налоговый учет. М.: Бератор Паблишинг, — 248 с., 2008
  2. Акулич М.В.. Налоговый учет и отчетность. Краткий курс. М.: - 208 с., 2009
  3. С.А. Харитонов. Бухгалтерский и налоговый учет в "1 С: Бухгалтерии 8" (редакция 3.0) Издание 6, 2014
  4. Филина Ф.Н.. Раздельный учет. Бухгалтерские и налоговые аспекты. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, — 248 с., 2008
  5. Селезнева Н.Н.. Налоговый менеджмент. Администрирование. Планирова­ние. Учет. - М.: ЮНИТИ - ДАНА. - 381 с., 2007
  6. Ендовицкий Д.А., Рахматулина Р. Р .. Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии : учебное пособие ; под ред. Д.А. Ендовицкого. - М. : КНОРУС, - 256 с., 2007
  7. Феоктистов И.А.. Расходы фирмы (организации). Бухгалтерский и налоговый учет. Полное практическое руководство. М.: ГроссМедиа, — 608 с., 2007
  8. 3.2. Международное налоговое планирование 3.2.1. Виды налоговых нарушений
  9. Система налоговых зачетов и налоговых кредитов
  10. 46. Тактическое налоговое планирование
  11. 45. Стратегическое налоговое планирование
  12. 18. Налоговое планирование
  13. 3.1.2. Основные категории международного налогового права